Công văn Thuế 05/1/2026: Chuyển khoản lương từ 5 triệu đồng/tháng trở lên phải có chứng từ thanh toán để được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế cụ thể ra sao theo Công văn 01?
Ngày 5/1/2026, Thuế cơ sở 14 Thành phố Hồ Chí Minh đã ban hành Công văn 01/TCS14-QLDN1 trả lời về chính sách thuế.
>> Xem toàn bộ Công văn 01/TCS14-QLDN1 tại đây.
Trước đó, Thuế cơ sở 14 Thành phố Hồ Chí Minh đã nhận được Văn bản số 032025/CV ngày 22/12/2025 theo Văn bản đến số 5733 ngày 26/12/2025 của Công ty về việc “Khoản chỉ có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán khác”, Thuế cơ sở 14 Thành phố Hồ Chí Minh có ý kiến như sau:
Căn cứ khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định về các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:
Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừ quy định tại Điều 10 của Nghị định này, doanh nghiệp được trừ các khoản chỉ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện tại các điểm a, b và c sau đây:
[...]
c) Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp chuyển khoản lương từ 5 triệu đồng/tháng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được tính là khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Trên đây là ý kiến trả lời của Thuế cơ sở 14 Thành phố Hồ Chí Minh. Nếu có nội dung nào chưa rõ đề nghị công ty liên hệ trực tiếp với Thuế cơ sở 14 Thành phố Hồ Chí Minh (Tổ quản lý hỗ trợ doanh nghiệp số 1) để được hướng dẫn thêm./
Lưu ý: Thuế Cơ sở 14 Thành phố Hồ Chí Minh ban hành Công văn 01/TCS14-QLDN1.
Xem thêm:
>> Uỷ ban Thường vụ Quốc hội quyết định tăng ngay 40,91% lên mức mới
>> CBCCVC, NLĐ được hưởng từ 1.100.000 đồng/người đến 1.400.000 đồng/người
>> Chính thức thay thế hoàn toàn mức lương cơ sở 2,340,000 đồng bằng mức lương mới
>> Từ 2026 đến 2029 CBCCVC nam nhận thêm 500.000 đồng/người/tháng
MỚI NHẤT >> Chốt mức tiền thưởng 2.000.000 đồng/hộ gia đình vào Tết Nguyên đán Bính Ngọ 2026
>> Từ 1/1/2026, thống nhất hỗ trợ công chức viên chức, sĩ quan 300% mức lương theo hệ số lương hiện hưởng
>> Từ năm 2026, Sĩ quan, viên chức quốc phòng nhận 2.000.000 đồng/người
>> Chính thức từ 1/1/2026, trẻ em được hưởng 975.000 đồng/tháng tiền trợ cấp xã hội hằng tháng
>> Quyết định chi tặng 500.000 đồng (bằng tiền mặt) dịp Tết Nguyên đán hằng năm cho người lao động
>> Chính thức dùng Sổ sức khỏe điện tử trên VNeID thay sổ giấy trong khám bệnh chữa bệnh
>> Đoàn viên, người lao động được hỗ trợ 1.000.000 đồng trong dịp Tết Nguyên đán 2026
>> Từ năm 2026, người lao động sẽ được hưởng mức hỗ trợ đến hơn 28.000.000 đồng
>>> Công văn 09/1/2026: Bắt buộc chuyển khoản lương từ 5 triệu/tháng
>>> Quyết định không tăng lương cơ sở trong năm 2026 cho cán bộ công chức viên chức
>>> Công văn Thuế: Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN 6 tháng đầu năm
>>> Chính thức từ ngày 15/2/2026 trợ cấp hằng tháng 1.000.000 đồng/tháng
>> Tất cả CBCCVC dưới 45 tuổi hưởng trọn 03 tháng tiền lương cộng với 50% tháng tiền lương tăng thêm
>> Điều chỉnh lương tăng ngay lên 320.000 đồng theo mức lương mới của Chính phủ
>> Quyết định chi mức phụ cấp trách nhiệm 1.200.000 đồng/người/tháng từ 01/01/2026 cho cán bộ
>> Lực lượng Sĩ quan Quân đội sẽ được hỗ trợ 4.680.000 đồng ba tháng một lần
>> Chính thức thưởng ít nhất bằng 06 lần mức lương hiện hưởng cho CBCCVC và Sĩ quan, Quân nhân
>>> Chính thức lấy ý kiến nhân dân về Đề án sáp nhập xã, phường và đổi thành tên xã, phường mới
>> Nghị định 07/2026 chính thức sửa đổi Nghị định 204/2004 về chế độ tiền lương CBCCVC và LLVT
>> Bộ Nội vụ chính thức hướng dẫn xếp lương mới từ 01/03/2026 từ Trung ương đến cấp xã
>> Chính thức CBCCVC cấp xã không được xếp lương mới theo hướng dẫn tại Công văn 79 ngày 07/01/2026
>> Nghị quyết 28 Trung ương giảm xuống còn 10 năm đóng BHXH là được hưởng lương hưu
>> Toàn bộ 04 Bảng lương mới năm 2026 của giáo viên THPT, THCS, Tiểu học, Mầm non
>> Trung ương ra Kết luận: Sau năm 2026 ban hành mức lương cơ sở mới cho CBCCVC và LLVT để thay thế
>> Kết thúc trả tiền thưởng Nghị định 73 cho CBCCVC và NLĐ trực tiếp qua tài khoản
>> Không còn áp dụng mức 2.340.000 đồng mà tăng lên 4.140.000 đồng (mức lương mới)
>> Người lao động được tặng 1.000.000 đồng/người dịp Tết Nguyên đán 2026
>> Năm 2026 vẫn chi thu nhập tăng thêm mức 80% cho CBCC và 60% cho viên chức dựa trên mức lương
>> Đảng viên được nhận hơn 3.500.000 đồng tiền thưởng (bằng 1,5 lần mức lương cơ sở) tiền thưởng
>> Kết thúc chi tặng 300.000 - 500.000 đồng tiền mặt dịp Tết Nguyên đán Bính Ngọ 2026
>> Người lao động được nhận gấp đôi lương hưu, trợ cấp bảo hiểm xã hội trước Tết Nguyên đán 2026 vào kỳ chi trả tháng 02 năm 2026 theo yêu cầu Thủ tướng Chính phủ
>> NLĐ, ĐV được 1.000.000 đồng tiền mặt dịp Tết Nguyên đán Bính Ngọ 2026
>>> Công văn 7/1/2026: Cục Thuế kê khai thuế TNCN từ tiền lương tiền công
>>> Chính thức từ 14/2/2026 CBCCVC, NLĐ được nhận tổng cộng 16 khoản tiền từ Ngân sách nhà nước
>> Chính thức từ 1/1/2026, Sĩ quan, binh sĩ được nhận 1.500.000 đồng/người
>> Chính thức từ năm 2026, người đủ 16 tuổi đến dưới 22 tuổi nhận 975.000 đồng/tháng tiền trợ cấp xã hội hằng tháng
>> Đã có văn bản chốt hỗ trợ tiền Tết Nguyên đán 2026 1.000.000 đồng
Công văn Thuế 05/1/2026: Chuyển khoản lương từ 5 triệu đồng/tháng trở lên phải có chứng từ thanh toán để được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế cụ thể ra sao theo Công văn 01? (Hình từ Internet)
Khoản thu nhập từ tiền lương tiền công nào phải chịu thuế TNCN?
Theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ tiền lương tiền công phải chịu thuế TNCN bao gồm:
+ Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
+ Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;
+ Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.
Lưu ý: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026 và các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Lương làm thêm giờ có được miễn thuế TNCN không?
Tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định như sau:
Thu nhập được miễn thuế
1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
4. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
6. Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
7. Thu nhập từ kiều hối.
8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.
9. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
...
Theo đó, tiền lương làm thêm giờ được miễn thuế TNCN.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
