Bảng tổng hợp 10 khoản thu nhập chịu thuế từ 01/7/2026?
Căn cứ theo quy định tại Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Luật này sẽ chính thức có hiệu lực thi hành từ 1/7/2026 trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Dưới đây là bảng tổng hợp khoản thu nhập bao gồm 10 khoản thu nhập chịu thuế áp dụng từ 01/7/2026 như sau:
Thu nhập chịu thuế TNCN | Các khoản thu nhập chi tiết |
Thu nhập từ kinh doanh | - Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ; - Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật; - Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức - Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số. |
Thu nhập từ tiền lương, tiền công | - Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công - Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức - Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định. |
Thu nhập từ đầu tư vốn | - Tiền lãi cho vay - Lợi tức cổ phần - Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác. |
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn | - Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế - Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán - Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác. |
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | - Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế - Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán - Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác. |
Thu nhập từ trúng thưởng | - Trúng thưởng xổ số - Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại - Trúng thưởng trong các hình thức đặt cược - Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác, trừ trúng thưởng trong casino. |
Thu nhập từ tiền bản quyền | - Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ - Thu nhập từ chuyển giao công nghệ |
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại. | |
Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và các tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng. | |
Thu nhập khác | - Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn” - Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon - Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật - Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số - Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng. |
(Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)
>> Xem thêm chi tiết danh sách 4642 doanh nghiệp nợ thuế được Thuế TP HCM công bố kèm Thông báo 21926/TB-TPHCM năm 2026: TẠI ĐÂY
>> Tải về: Mẫu Quyết định kiểm tra thuế tại nơi làm việc của người nộp thuế TNCN
>> Tải về: Mẫu Thông báo xác nhận thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN với ngân sách nhà nước
>> Tải về: Bảng tính Thuế TNCN từ tiền lương
>> Tải Mẫu 02 QTT TNCN Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công): TẠI ĐÂY
>> Tải tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng: TẢI VỀ
>> TẢI miễn phí File Excel Mẫu bảng chấm công tự động, bảng lương, quyết toán thuế TNCN: TẠI ĐÂY
Bảng tổng hợp 10 khoản thu nhập chịu thuế từ 01/7/2026? (Hình từ Internet)
Toàn bộ Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân năm 2026 có dạng ra sao?
Các mẫu tờ khai thuế TNCN được quy định cụ thể tại Phụ lục II Danh mục biểu mẫu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC được sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC và Thông tư 94/2025/TT-BTC.
Dưới đây là tổng hợp 09 mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân phục vụ cho việc khai thuế TNCN với từng đối tượng cụ thể có thể tham khảo:
Mẫu tờ khai | Đối tượng áp dụng | Link tải |
01/XSBHĐC | Áp dụng đối với doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bán đúng giá; doanh nghiệp bảo hiểm trả phí tích lũy bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác | |
02/KK-TNCN | Áp dụng đối với cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế | |
03/BĐS-TNCN | Áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản | |
04/CNV-TNCN | Áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, cá nhân chuyển nhượng chứng khoán khai trực tiếp với cơ quan thuế và tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân | |
04/ĐTV-TNCN | Áp dụng đối với cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán, lợi tức ghi tăng vốn, chứng khoán thưởng cho cổ đông hiện hữu khi chuyển nhượng và tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân | |
04/NNG-TNCN | Áp dụng đối với cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh, cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng được trả từ nước ngoài | |
04/TKQT-TNCN | Áp dụng đối với cá nhân nhận thừa kế, quà tặng không phải là bất động sản | |
05/KK-TNCN | Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công | |
06/TNCN | Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ kinh doanh của cá nhân không cư trú; tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú |
Cách xác định thu nhập tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương tiền công?
Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 Thu nhập tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được xác định bằng công thức: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ. Thu nhập chịu thuế bao gồm tổng lương, phụ cấp, và các khoản lợi ích khác. Các khoản giảm trừ bao gồm giảm trừ gia cảnh (bản thân 15.5 triệu/tháng, người phụ thuộc 6.2 triệu/người/tháng) và bảo hiểm bắt buộc.
Cụ thể:
Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương tiền công được xác định là tổng thu nhập chịu thuế mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế trừ đi các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội 2024, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định và các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
