Đề xuất nâng mức thu nhập chịu thuế TNCN lên 28,6 triệu đồng/tháng, cụ thể ra sao?
Đề xuất nâng mức thu nhập chịu thuế TNCN lên 28,6 triệu đồng/tháng không phải là thay đổi trực tiếp biểu thuế suất, mà được thực hiện thông qua việc bổ sung các khoản giảm trừ mới cho y tế và giáo dục. Nhờ đó, người có thu nhập khoảng 28 triệu đồng/tháng với 1 người phụ thuộc và có chi phí y tế, giáo dục thực tế sẽ chưa phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TNCN.
Bộ Tài chính vừa trình Chính phủ dự án Nghị định hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân Tải, trong đó có đề xuất quan trọng liên quan đến việc mở rộng các khoản giảm trừ, qua đó gián tiếp nâng ngưỡng thu nhập chịu thuế lên mức khoảng 28,63 triệu đồng/tháng.
Cụ thể, tại khoản 2 Điều 49 Dự thảo Nghị định đề xuất bổ sung thêm khoản giảm trừ tối đa 47 triệu đồng/năm cho hai nhóm chi phí thiết yếu gồm y tế (23 triệu đồng/năm) và giáo dục - đào tạo (24 triệu đồng/năm). Đây là điểm mới hoàn toàn so với quy định hiện hành, khi các khoản chi này trước đây chưa được tính vào giảm trừ gia cảnh.
Khi cộng dồn toàn bộ các khoản giảm trừ, một cá nhân có 1 người phụ thuộc và phát sinh chi phí y tế, giáo dục sẽ được khấu trừ tổng cộng 307,4 triệu đồng/năm, bao gồm: giảm trừ bản thân 15,5 triệu đồng/tháng, giảm trừ người phụ thuộc 6,2 triệu đồng/người/tháng, cộng thêm 47 triệu đồng/năm cho y tế và giáo dục. Con số này chưa bao gồm các khoản giảm trừ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp. Do đó, nếu tính thêm, tổng mức được khấu trừ còn cao hơn nữa.
Lý giải con số 28,6 triệu đồng: Con số 28,63 triệu đồng/tháng được tính bằng cách cộng mức giảm trừ và phần bảo hiểm bắt buộc mà người lao động được trừ trước thuế. Cụ thể: 1. Tổng các khoản giảm trừ theo tháng - Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu - Giảm trừ 1 người phụ thuộc: 6,2 triệu - Giảm trừ y tế: 23 triệu/năm → 1,916 triệu/tháng - Giảm trừ giáo dục: 24 triệu/năm → 2 triệu/tháng Tổng: 15,5 + 6,2 + 1,916 + 2 = 25,616 triệu đồng/tháng 2. Cộng thêm phần bảo hiểm bắt buộc Người lao động còn được trừ: BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1%. Tổng là 10,5% tiền lương Giả sử thu nhập là X thì: - Khoản bảo hiểm được trừ = 10,5% × X - Thu nhập tính thuế = X − 10,5%X − 25,616 triệu Ngưỡng bắt đầu phát sinh thuế là khi: X - 10,5%X = 25,616 => 0,895X = 25,616 Suy ra: X = 25,616 / 0,895 = 28,621 triệu đồng/tháng |
Như vậy, người có thu nhập khoảng 28,63 triệu/tháng, sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc và các khoản giảm trừ gia cảnh, y tế, giáo dục thì phần thu nhập tính thuế mới bắt đầu dương và phát sinh thuế TNCN ở bậc 5%.
Đề xuất nâng mức thu nhập chịu thuế TNCN lên 28,6 triệu đồng/tháng, cụ thể ra sao?
Bao nhiêu tuổi không phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Hiện nay pháp luật không quy định độ tuổi không phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
Cụ thể:
Theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Do đó, việc nộp thuế TNCN không phụ thuộc vào việc cá nhân còn trẻ hay đã cao tuổi, mà phụ thuộc vào việc có phát sinh thu nhập chịu thuế và mức thu nhập đó có vượt ngưỡng chịu thuế hay không.
Một người sẽ không phải nộp thuế TNCN nếu tổng thu nhập sau khi đã trừ các khoản giảm trừ chưa đến mức phải nộp. Ngược lại, nếu thu nhập vượt ngưỡng quy định thì dù ở bất kỳ độ tuổi nào, kể cả người dưới 18 tuổi hoặc người đã nghỉ hưu, vẫn có nghĩa vụ thực hiện đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật.
Chi tiết Biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 và cách áp dụng cụ thể thế nào?
Từ kỳ tính thuế năm 2026 (tức từ ngày 1/1/2026) chính thức áp dụng Biểu thuế thu nhập cá nhân 5 bậc thay cho Biểu thuế 7 bậc như trước đây.
Biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 áp dụng cho cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên có thu nhập từ tiền lương tiền công, cụ thể về 5 bậc thuế như sau:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần không áp dụng một mức thuế duy nhất cho toàn bộ thu nhập. Thay vào đó, thu nhập được chia thành các bậc khác nhau; mỗi phần thu nhập thuộc bậc nào sẽ chịu mức thuế suất tương ứng của bậc đó.
Ví dụ: Người có thu nhập chịu thuế 50.000.000 không bị đánh thuế hết 20% trên 50 triệu mà sẽ chi ra từng bậc: + 10 triệu đồng đầu sẽ bị đánh thuế bậc 1 - tương ứng 5% x 10 triệu = 500 nghìn đồng + 20 triệu đồng tiếp theo sẽ bị đánh thuế bậc 2 - tương ứng 10% x 20 triệu = 2 triệu đồng + 20 triệu đồng cuối cùng sẽ bị đánh thuế bậc 3 - tương ứng 20% x 20 triệu = 4 triệu đồng Tổng thuế phải nộp: 500 nghìn + 2 triệu + 4 triệu = 6,5 triệu đồng |
Mức thuế phải nộp sẽ tăng dần theo từng bậc thu nhập. Điều này đồng nghĩa với việc cá nhân có thu nhập tính thuế càng cao thì tỷ lệ thuế phải đóng trên tổng thu nhập sẽ càng lớn so với những người có mức thu nhập thấp hơn.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
