- Hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm và áp dụng quy định mới trong chuyển đổi phương pháp tính thuế sau khi xóa bỏ thuế khoán từ đầu năm 2026?
- Hộ kinh doanh không lập hóa đơn nhiều lần có bị xử phạt riêng cho từng hành vi vi phạm không?
- Hướng dẫn 3 cách sử dụng hóa đơn điện tử miễn phí cho hộ kinh doanh?
Hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm và áp dụng quy định mới trong chuyển đổi phương pháp tính thuế sau khi xóa bỏ thuế khoán từ đầu năm 2026?
HOT: Chính phủ ra phương án ngày 09/3/2026 ban hành mức lương cơ sở mới thay thế mức 2.340.000 đồng
Vừa qua, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 phê duyệt Đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán"
Theo đó, từ ngày 1/1/2026, sẽ chấm dứt hoàn toàn phương thức thu thuế khoán đối với hộ kinh doanh và chuyển sang quản lý theo phương pháp tự kê khai, tự nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Đồng thời, đề án cũng quy định rõ hộ kinh doanh sẽ được chia thành 3 chính và các điểm mới trong chuyển đổi phương pháp tính thuế sau khi xóa bỏ thuế khoán.
Nhóm 1 là các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm. Nhóm này được miễn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Bên cạnh đó, nhóm 1 sẽ không cần áp dụng sổ sách kế toán phức tạp nhưng vẫn phải thực hiện kê khai định kỳ. Có thể lựa chọn kê khai 2 lần/năm vào đầu năm và giữa/cuối năm hoặc chọn thời điểm phù hợp với hộ kinh doanh.
Nhóm 2 là các hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm. Nhóm hộ kinh doanh này áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu giống như hiện hành.
Mức thuế suất theo ngành nghề được quy định rõ, gồm:
- 1% cho phân phối, cung cấp hàng hóa;
- 5% cho dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu;
- 3% cho sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu;
- 2% cho hoạt động kinh doanh khác.
Quy định của Bộ Tài chính cũng tạo điều kiện cho nhóm này không cần tuân theo chế độ kế toán phức tạp, nhưng vẫn phải lập sổ sách đơn giản, có biểu mẫu theo quy định. Phải kê khai thuế 4 lần/năm (theo quý).
Trong nhóm này, nếu hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm và thuộc nhóm ngành bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến tay người tiêu dùng theo quy định thì phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế.
Các hộ kinh doanh khác có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế nhưng Bộ Tài chính lưu ý vẫn nên ghi chép doanh thu.
Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm trong 2 năm liên tiếp, trên cơ sở theo dõi của cơ quan thuế thì năm thứ 3 sẽ chuyển sang nhóm 3.
Nhóm 3 là các hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm. Với nhóm này, nhà quản lý đặt ra yêu cầu chặt chẽ hơn.
Trong đó, bắt buộc hộ kinh doanh phải áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT gồm:
Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào = Thuế GTGT phải nộp.
Mức thuế thu nhập cá nhân được tính 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó:
Lợi nhuận = Doanh thu trừ Chi phí hợp lý.
Về phương pháp kê khai, hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm phải kê khai theo tháng, còn dưới 50 tỷ đồng/năm thì kê khai theo quý.
Xem thêm:
>> 3 bước nộp thuế cho hộ kinh doanh đơn giản, mới nhất năm 2026
>> Mức khống chế tiền ăn trưa của người lao động trong năm 2026 vượt bao nhiêu thì phải chịu thuế TNCN?
>> Kê khai thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế như thế nào?
>> Cơ quan Thuế khuyến nghị đối với cá nhân có dòng tiền lớn ra vào tài khoản ngân hàng như thế nào?
>> Từ năm 2026 tiền lương làm thêm giờ được miễn thuế thu nhập cá nhân?
>> Ví dụ miễn toàn bộ thuế TNCN cho tiền lương tăng ca từ ngày 01/01/2026?
>> Những trường hợp nào phải nộp tờ khai lệ phí môn bài trong năm 2026?
>> Cách tính thuế cho 4 nhóm hộ kinh doanh từ năm 2026?
>>> Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh trên Cổng Dịch vụ công của Cục Thuế?
>> Cách nộp thuế TNDN tạm tính quý 4 năm 2025 trên thuế điện tử chi tiết?
>> Tổng hợp những chính sách thuế có hiệu lực từ ngày 01/01/2026?
>> Tóm lược tổng quan về Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chi tiết, cụ thể?
>> Lịch nộp thuế 2026 - Lịch 2026 đầy đủ chi tiết 365 ngày mới nhất 2026?
Hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm và áp dụng quy định mới trong chuyển đổi phương pháp tính thuế sau khi xóa bỏ thuế khoán từ đầu năm 2026? (Hình từ Internet)
Hộ kinh doanh không lập hóa đơn nhiều lần có bị xử phạt riêng cho từng hành vi vi phạm không?
Căn cứ theo khoản 3 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP một số cụm từ được bổ sung bởi điểm a khoản 1 Điều 6 Nghị định 102/2021/NĐ-CP quy định về nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn như sau:
Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
...
3. Tổ chức, cá nhân thực hiện nhiều hành vi vi phạm hành chính thì bị xử phạt về từng hành vi vi phạm, trừ các trường hợp sau:
a) Trường hợp cùng một thời điểm người nộp thuế khai sai một hoặc nhiều chỉ tiêu trên các hồ sơ thuế của cùng một sắc thuế thì hành vi khai sai thuộc trường hợp xử phạt về thủ tục thuế chỉ bị xử phạt về một hành vi khai sai chỉ tiêu trên hồ sơ thuế có khung phạt tiền cao nhất trong số các hành vi đã thực hiện theo quy định tại Nghị định này và áp dụng tình tiết tăng nặng vi phạm hành chính nhiều lần;
b) Trường hợp cùng một thời điểm người nộp thuế chậm nộp nhiều hồ sơ khai thuế của nhiều kỳ tính thuế nhưng cùng một sắc thuế thì chỉ bị xử phạt về một hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế có khung phạt tiền cao nhất trong số các hành vi đã thực hiện theo quy định tại Nghị định này và áp dụng tình tiết tăng nặng vi phạm hành chính nhiều lần.
Trường hợp trong số hồ sơ khai thuế chậm nộp có hồ sơ khai thuế chậm nộp thuộc trường hợp trốn thuế thì tách riêng để xử phạt về hành vi trốn thuế;
c) Trường hợp cùng một thời điểm người nộp thuế chậm nộp nhiều thông báo, báo cáo cùng loại về hóa đơn thì người nộp thuế bị xử phạt về một hành vi chậm nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn có khung phạt tiền cao nhất trong số các hành vi đã thực hiện quy định tại Nghị định này và áp dụng tình tiết tăng nặng vi phạm hành chính nhiều lần;
d) Hành vi vi phạm về sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn thuộc trường hợp bị xử phạt theo Điều 16, Điều 17 Nghị định này thì không bị xử phạt theo Điều 28 Nghị định này.
...
Như vậy, đối với hộ kinh doanh không lập hóa đơn nhiều lần sẽ bị xử phạt riêng cho từng hành vi vi phạm. Vì mỗi lần là một hành vi vi phạm độc lập, nên sẽ bị xử phạt riêng cho từng hành vi vi phạm.
Ví dụ: Một doanh nghiệp không lập hóa đơn cho 3 giao dịch vào 3 ngày khác nhau, thì mỗi lần không lập hóa đơn là một hành vi vi phạm độc lập và có thể bị xử phạt 3 lần, tương ứng với 3 hóa đơn bị vi phạm.
Đồng thời, doanh nghiệp, hộ kinh doanh thuộc trường hợp phải lập hóa đơn điện tử giao cho người mua theo từng lần bán hàng, cung cấp dịch vụ mà có hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì bị xem xét, xử phạt vi phạm hành chính với số tiền phạt từ 10 triệu đến 20 triệu đồng và buộc lập hóa đơn theo quy định khi người mua có yêu cầu (theo khoản 5 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Lưu ý:
- Đối với trường hợp các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động, trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất thì không cần lập hóa đơn.
- Mức phạt trên là mức phạt của tổ chức. Đối với cá nhân có cùng hành vi vi phạm mức phạt tiền bằng một nửa mức phạt của tổ chức. (Theo khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP và khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
- Đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân.
Hướng dẫn 3 cách sử dụng hóa đơn điện tử miễn phí cho hộ kinh doanh?
Theo quy định tại khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP thì kể từ ngày 01/6/2025, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên và doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh các ngành nghề dưới đây sẽ phải sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền, cụ thể:
- Hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác);
- Ăn uống;
- Nhà hàng;
- Khách sạn;
- Dịch vụ vận tải hành khách;
- Dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ;
- Dịch vụ nghệ thuật;
- Hoạt động vui chơi, giải trí;
- Hoạt động chiếu phim;
- Dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam.
Do đó, từ ngày 1/6/2025, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
Tuy nhiên, vẫn sẽ có 3 cách sử dụng hóa đơn điện tử miễn phí cho hộ kinh doanh đúng chuẩn theo quy định của pháp luật.
Dưới đây là hướng dẫn 3 cách sử dụng hóa đơn điện tử miễn phí cho hộ kinh doanh, cụ thể:
Cách 1: Sử dụng hóa đơn điện tử miễn phí có mã của cơ quan thuế
Bước 1: Truy cập Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế: https://hoadondientu.gdt.gov.vn/
Bước 2: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử miễn phí
Đăng nhập bằng mã số thuế của hộ kinh doanh.
Điền đầy đủ thông tin theo mẫu đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử miễn phí.
Ký số hoặc ký điện tử theo hướng dẫn (nếu có).
Bước 3: Chờ phê duyệt
Sau khi gửi đăng ký, cơ quan thuế sẽ xử lý và phản hồi trong vòng 15 phút đến 01 ngày làm việc.
Bước 4: Sử dụng hóa đơn điện tử
Khi được cấp tài khoản, hộ kinh doanh đăng nhập vào hệ thống để tạo, phát hành hóa đơn điện tử miễn phí.
Xuất hóa đơn cho khách hàng theo quy định.
Cách 2: Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử miễn phí
Bước 1: Chọn nhà cung cấp phần mềm miễn phí
Tìm đơn vị được Cục Thuế công nhận như Viettel, VNPT,...
Bước 2: Đăng ký tài khoản
Truy cập website hoặc liên hệ nhà cung cấp để tạo tài khoản, cung cấp đầy đủ thông tin hộ kinh doanh.
Bước 3: Đăng ký phát hành hóa đơn
Thực hiện đăng ký phát hành hóa đơn điện tử và chữ ký số (nếu cần) qua phần mềm.
Bước 4: Chờ phê duyệt từ cơ quan thuế
Đợi cơ quan thuế phản hồi và chấp thuận đăng ký.
Bước 5: Sử dụng hóa đơn điện tử
Sau khi được duyệt, có thể tạo và gửi hóa đơn cho khách hàng ngay trên phần mềm miễn phí.
Cách 3: Sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
Bước 1: Trang bị máy tính tiền có phần mềm hóa đơn điện tử
Chủ kinh doanh có thể mua hoặc nâng cấp máy tính tiền có tích hợp phần mềm hóa đơn điện tử được Cục Thuế công nhận.
Bước 2: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế
Đăng ký phát hành hóa đơn điện tử qua phần mềm máy tính tiền hoặc trực tiếp với cơ quan thuế.
Đăng ký chữ ký số để gửi dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế.
Bước 3: Khởi tạo và phát hành hóa đơn điện tử trên máy tính tiền
Khi bán hàng, nhân viên sử dụng máy tính tiền để tạo hóa đơn điện tử cho khách hàng.
Hóa đơn không cần ký số trực tiếp trên hóa đơn khi bán hàng.
Bước 4: Gửi dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế
Cuối ngày, dữ liệu hóa đơn điện tử được gửi tự động hoặc thủ công từ phần mềm máy tính tiền đến cơ quan thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ nhận, truyền, lưu trữ dữ liệu.
Bước 5: Lưu trữ và quản lý hóa đơn
Chủ kinh doanh lưu trữ hóa đơn điện tử theo quy định và quản lý dữ liệu bán hàng trên phần mềm máy tính tiền.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
