Cách tính thuế cho 4 nhóm hộ kinh doanh từ năm 2026?

Cách tính thuế cho 4 nhóm hộ kinh doanh từ năm 2026?

Căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2019 có hiệu lực đến hết 30/6/2026 và Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026;

Căn cứ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 định về thu nhập từ tiền lương, tiền công và kinh doanh có hiệu lực từ kỳ tính thuế 2026;

Căn cứ theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được sửa đổi bởi Luật Sửa đổi bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng 2025 Tải về;

Căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP;

Căn cứ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

Căn cứ theo dự thảo Nghị định về việc kê khai tính thuế và khấu trừ thuế, sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Tải về.

Theo đó, hiện hành Bộ Tài chính đang đề xuất 4 nhóm đối tượng chịu thuế đối với hộ kinh doanh cụ thể như sau:

- Nhóm 1: Dưới 500 triệu;

- Nhóm 2: Trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ;

- Nhóm 3: Trên 3 đến dưới 50 tỷ;

- Nhóm 4: Trên 50 tỷ.

Dưới đây là cách tính thuế cho 4 nhóm hộ kinh doanh từ năm 2026:

[1] Nhóm 1: Doanh thu dưới 500 triệu

- Thuế GTGT: Không chịu thuế;

- Thuế TNCN: Miễn thuế;

- Kê khai nộp thuế:

+ Khai doanh thu 1 lần trước 31/01 năm sau;

+ Nếu vượt ngưỡng 6 tháng đầu năm phải khai trước 30/6 năm sau;

- Hóa đơn điện tử: Không bắt buộc;

- Chế độ kế toán: Không bắt buộc.

[2] Nhóm 2: Doanh thu trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ

- Thuế GTGT:

Phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu = Doanh thu tính thuế X tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề (1% - 5%)

- Thuế TNCN:

+ Cách 1:

(Doanh thu - ngưỡng chịu thuế) X tỷ lệ tính thuế TNCN (0.5% - 5%)

+ Cách 2:

(Doanh thu - chi phí) X thuế suất 15%

- Kê khai, nộp thuế:

+ Thuế GTGT và Thuế TNCN: nộp theo quý;

+ Nếu chọn phương pháp (doanh thu - chi phí) thì phải nộp thuế TNCN trước 31/01 năm sau

- Hóa đơn điện tử: Bắt buộc nếu hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ. Trường hợp hộ kinh doanh dưới 1 tỷ chỉ khuyến khích chứ không bắt buộc;

- Chế độ kế toán: Bắt buộc.

[3] Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đến dưới 50 tỷ

- Thuế GTGT:

Phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu = Doanh thu tính thuế X tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề (1% - 5%)

- Thuế TNCN:

(Doanh thu - chi phí) X thuế suất 17%

- Kê khai, nộp thuế:

+ Thuế GTGT: Theo quý;

+ Thuế TNCN: Nộp trước 31/1 năm sau;

- Hóa đơn điện tử: Bắt buộc;

- Chế độ kế toán: Bắt buộc.

[4] Nhóm 4: Doanh thu trên 50 tỷ

- Thuế GTGT:

Phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu = Doanh thu tính thuế X tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề (1% - 5%)

- Thuế TNCN:

(Doanh thu - chi phí) X thuế suất 20%

- Kê khai, nộp thuế:

+ Thuế GTGT: Theo tháng;

+ Thuế TNCN: Nộp trước 31/1 năm sau;

- Hóa đơn điện tử: Bắt buộc;

- Chế độ kế toán: Bắt buộc.

Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu quy định tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC cụ thể:

>> Doanh thu năm 2025 kê khai trên 3 tỷ doanh thu năm 2026 nhỏ hơn 3 tỷ thì có bắt buộc áp dụng phương pháp tính theo lợi nhuận hay không?

>> 3 bước nộp thuế cho hộ kinh doanh đơn giản, mới nhất năm 2026

Cách tính thuế cho 4 nhóm hộ kinh doanh từ năm 2026? (Hình từ Internet)

Hộ kinh doanh xử lý hàng tồn kho khi chuyển sang kê khai thuế như thế nào?

Căn cứ theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

Theo đó, từ ngày 1/1/2026, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp kê khai thuế. Để tranh rủi ro khi tính giá vốn và chứng minh chi phí hợp lý thì hộ kinh doanh nên lập bảng kiểm kê để xử lý hàng tồn kho cuối năm 2025. Đồng thời, từ năm 2026, mọi hàng hóa dịch vụ khi nhập vào cần phải có hóa đơn hợp pháp để tính chi phí. Trường hợp nếu không có hóa đơn phải lập bảng kê hàng hóa theo quy định.

Dưới đây là hướng dẫn hộ kinh doanh xử lý hàng tồn kho khi chuyển sang kê khai thuế:

Bước 1: Hộ kinh doanh phải loại bỏ hàng tồn kho cuối năm 2025 như: Hàng nhái, hàng giả, hàng kém chất lượng, hàng không rõ nguồn gốc, hàng nghi liên quan tiêu thụ tài sản trộm cắp hoặc không chứng minh được xuất xứ.

Theo đó, những loại hàng hóa như này sẽ không được ghi nhận giá vốn và không được đưa vào hàng tồn kho đầu kỳ 2026.

Bước 2: Lập bảng kê tồn kho cho hàng hợp lệ, bao gồm:

- Chủng loại, số lượng, giá trị vốn;

- Nguồn nhập, hóa đơn đầu vào (nếu có);

- Trường hợp không có hóa đơn thì ghi thông tin người bán đi kèm chứng từ thanh toán.

Lưu ý: Nên có xác nhận bằng chứ ký của chủ hộ và kế toán (nếu có). Bảng kê này sẽ là căn cứ để tính hàng tồn kho đầu kỳ năm 2026 (lập thành 2 bản, 1 bản để lưu trữ và 1 bản gửi cơ quan thuế).

Tải về Mẫu Bảng kê hàng tồn kho file excel.

Tải về Mẫu Bảng kê hàng hóa mua vào không có hóa đơn

Bước 3: Quy định mới khi nhập hàng hóa từ năm 2026

- Mọi hàng hóa nhập vào đều phải có hóa đơn hợp pháp;

- Nếu không có hóa đơn, đồng nghĩa không được tính vào chi phí, không được đưa vào hàng tồn kho;

- Khi bán hàng hóa cần phải xuất hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm a khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP;

- Sổ sách phải khớp từ khâu nhập vào đến xuất ra đến hàng tồn kho để tránh rủi ro truy thu thuế.

Một số lưu ý triển khai cho hộ kinh doanh:

- Kiêm kê hàng tồn kho trước ngày 31/12/2025 và lập biên bản đầy đủ;

- Lưu trữ hóa đơn/chứng từ chặt chẽ, tách riêng hàng hóa trước và sau năm 2026;

- Chuẩn bị sổ sách để ghi hàng hóa nhập vào, hàng hóa xuất ra, hàng hóa tồn kho theo chuẩn kê khai;

- Nên có kế toán hỗ trợ nếu doanh thu lớn hoặc hoạt động phức tạp.

Lưu ý: Thông tin chỉ mang tính chất tham khảo!

Thu nhập chịu thuế TNCN từ kinh doanh gồm những khoản nào?

Căn cứ theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thu nhập chịu thuế như sau:

Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:

1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật;

c) Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức;

d) Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:

a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

b) Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;

c) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.

...

Theo đó, thu nhập chịu thuế TNCN từ kinh doanh bao gồm những khoản sau đây:

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

- Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật;

- Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức;

- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.