Những lưu ý dành cho hộ kinh doanh khi khai thuế theo doanh thu thực tế?
Ngày 06/10/2026, Cục Thuế đã có Công văn 7408/CT-PC năm 2026 TẢI VỀ về việc tăng cường, tuyên truyền, nhắc nhở, cảnh báo và xử lý vi phạm hành chính về thuế.
Theo đó, tại Công văn 7408/CT-PC năm 2026 có nội dung như sau:
Trong năm 2026, nhiều nghị định, thông tư mới về thuế, hóa đơn có hiệu lực thi hành; trong đó, hộ, cá nhân kinh doanh chuyển từ nộp thuế theo phương pháp khoản sang tự kê khai, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế. Thực tế cho thấy khi chuyển sang phương thức khai, nộp thuế mới, người nộp thuế có tâm lý lo ngại thủ tục phức tạp, sợ làm sai, sợ bị phạt còn khá phổ biến trong hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ.
Nhằm đồng hành, hỗ trợ người nộp thuế, đồng thời bảo đảm kỷ cương, kỷ luật trong thực thi chính sách, pháp luật thuế, Cục Thuế đề nghị Chi cục Thuế Doanh nghiệp lớn, Chi cục Thuế Thương mại điện tử và Thuế các tỉnh, thành phố chỉ đạo các Thuế cơ sở triển khai đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hướng dẫn người nộp thuế thực hiện đúng, đầy đủ nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro vi phạm; trong đó tập trung các nội dung sau:
(1) Tăng cường tuyên truyền, hướng dẫn, hỗ trợ để người nộp thuế hiểu đúng và tự giác thực hiện nghĩa vụ thuế theo chính sách, pháp luật. Đối với các sai sót do chưa nắm rõ quy định, không có dấu hiệu cố ý, cơ quan thuế kịp thời nhắc nhở, hướng dẫn để người nộp thuế điều chỉnh, khắc phục theo quy định. Chủ động rà soát, cảnh báo sớm các trường hợp có nguy cơ sai sót, chậm khai, chậm nộp thuế; lưu giữ hồ sơ, thông tin về việc đã nhắc nhở, hướng dẫn để làm căn cứ xem xét, xử lý khi cần thiết.
Việc nhắc nhở, hướng dẫn không thay thế và không làm chậm việc xử lý vi phạm. Đối với các trường hợp cố ý khai sai, trốn thuế, gian lận hoặc đã được nhắc nhở, cảnh báo nhưng tiếp tục vi phạm, cơ quan thuế xử lý nghiêm theo quy định của pháp luật, bảo đảm đúng thẩm quyền, trình tự, thủ tục; không bỏ qua vi phạm, đồng thời không xử phạt tràn lan.
(2) Lựa chọn hình thức tuyên truyền phù hợp với điều kiện thực tế của địa phương; xây dựng tài liệu ngắn gọn, dễ hiểu, phân theo nhóm ngành nghề, quy mô kinh doanh. Chú trọng hỗ trợ trực tiếp đối với người nộp thuế lớn tuổi, ở vùng khó khăn, hạn chế về công nghệ. Duy trì đường dây nóng, kênh hỗ trợ trực tuyến; giải đáp kịp thời, đầy đủ, không để người nộp thuế phải đi lại nhiều lần.
(3) Thủ trưởng đơn vị chịu trách nhiệm tổ chức triển khai trên địa bàn quản lý, bảo đảm mọi hộ, cá nhân kinh doanh được tiếp cận đầy đủ thông tin, hướng dẫn.
=> Vì vậy, theo hướng dẫn trên hộ kinh doanh tự kê khai thuế theo doanh thu thực tế chưa nắm rõ quy định và không có dấu hiệu cố ý vi phạm sẽ được cơ quan thuế nhắc nhở, hướng dẫn khắc phục khi có sai sót.
Lưu ý: Việc nhắc nhở, hướng dẫn không thay thế việc xử lý vi phạm. Trường hợp hộ kinh doanh cố ý kê khai sai, trốn thuế, gian lận hoặc đã được nhắc nhở, cảnh báo nhưng vẫn tiếp tục vi phạm thì cơ quan thuế sẽ xử lý nghiêm theo quy định pháp luật.
Những lưu ý dành cho hộ kinh doanh khi khai thuế theo doanh thu thực tế? (Hình từ Internet)
Các hành vi nào được xem là trốn thuế?
Theo khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2025 quy định các hành vi được xem là trốn thuế bao gồm:
STT | Hành vi trốn thuế | Tóm tắt hành vi vi phạm |
1 | Không nộp hồ sơ đăng ký thuế, hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày | Không đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày kể từ ngày hết hạn (hoặc hết thời hạn gia hạn) làm thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn. |
2 | Không ghi nhận doanh thu trong sổ kế toán | Không ghi chép, ghi nhận trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp. |
3 | Không lập hóa đơn hoặc ghi giá thấp hơn thực tế | Không lập hóa đơn và không kê khai thuế khi bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định hoặc ghi giá trên hóa đơn thấp hơn giá thanh toán thực tế để giảm số thuế phải nộp. |
4 | Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp | Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, khấu trừ, hoàn. |
5 | Sử dụng chứng từ không đúng bản chất giao dịch | Sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất hoặc giá trị giao dịch thực tế để xác định sai nghĩa vụ thuế. |
6 | Khai sai hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu | Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà cá nhân, tổ chức vi phạm không tự nguyện khắc phục hậu quả |
7 | Cố ý không kê khai hoặc khai sai thuế xuất nhập khẩu | Cố ý không kê khai hoặc kê khai sai nghĩa vụ thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. |
8 | Cấu kết nhập khẩu để trốn thuế | Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế. |
9 | Sử dụng hàng miễn thuế, không chịu thuế sai mục đích | Sử dụng hàng hóa thuộc diện không chịu thuế, miễn thuế hoặc xét miễn thuế không đúng mục đích mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan thuế. |
10 | Kinh doanh trong thời gian ngừng, tạm ngừng nhưng không thông báo | Vẫn phát sinh hoạt động kinh doanh trong thời gian đã đăng ký ngừng hoặc tạm ngừng hoạt động nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế. |
Lưu ý: Người nộp thuế không bị xử phạt về hành vi trốn thuế mà bị xử phạt về hành vi vi phạm thủ tục thuế đối với trường hợp sau đây:
- Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số tiền thuế phải nộp;
- Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế có phát sinh số tiền thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Phạm tội trốn thuế sẽ bị xử phạt bao nhiêu năm tù?
Căn cứ theo quy định tại Điều 200 Bộ Luật Hình sự 2015 được sửa đổi bởi điểm a khoản 47 Điều 1 Luật sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017 quy định về khung hình phạt đối với tội trốn thuế như sau:
Tội trốn thuế
...
2. Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm:
a) Có tổ chức;
b) Số tiền trốn thuế từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng;
c) Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;
d) Phạm tội 02 lần trở lên;
đ) Tái phạm nguy hiểm.
3. Phạm tội trốn thuế với số tiền 1.000.000.000 đồng trở lên, thì bị phạt tiền từ 1.500.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm:
4. Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
...
Như vậy, người phạm tội trốn thuế có thể bị phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng và tù từ 01 năm đến 07 năm tùy theo tính chất, mức độ vi phạm và số tiền trốn thuế; ngoài ra còn có thể bị áp dụng hình phạt bổ sung, như phạt tiền, cấm đảm nhiệm chức vụ hoặc tịch thu toàn bộ tài sản.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
