Tổng hợp những chính sách thuế có hiệu lực từ ngày 01/01/2026?

Tổng hợp những chính sách thuế có hiệu lực từ ngày 01/01/2026?

Dưới đây là tổng hợp 09 chính sách thuế có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh, người nộp thuế cần lưu ý:

[1] Bỏ thuế khoán và nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT, TNCN đối với hộ cá nhân kinh doanh lên 500 triệu/năm.

Cụ thể, tại khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 đã quy định hộ cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

Đồng thời, theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định hộ cá nhân kinh doanh cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Ngoài ra, tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được sửa đổi bởi điểm b khoản 1 Điều 1 Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thuế giá trị gia tăng 2025 quy định hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không chịu thuế giá trị gia tăng.

[2] Bỏ lệ phí môn bài

Theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 đã quy định chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Theo đó, hộ cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp, doanh nghiệp nhỏ và vừa hay doanh nghiệp siêu nhỏ,... đề sẽ không đóng khoản lệ phí này nữa.

[3] Nâng mức giảm trừ gia cảnh

Theo đó, theo Điều 1 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 và Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 mức giảm trừ gia cảnh đã chính thức áp dụng từ ngày 01/01/2026 bao gồm:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

[4] Thay đổi biểu thuế lũy tiến từng phần

Theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với tiền lương, tiền công như sau:

Lưu ý: Mặc dù Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026 nhưng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (áp dụng từ 01/01/2026).

[5] Thông tư 99/2025/TT-BTC chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Cụ thể, tại Điều 31 Thông tư 99/2025/TT-BTC quy định hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2026 và áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau ngày 01/01/2026.

Thông tư 99/2025/TT-BTC thay thế cho các Thông tư 200/2014/TT-BTC, Thông tư 75/2015/TT-BTC, Thông tư 53/2016/TT-BTC về sửa đổi, bổ sung một số Điều của Thông tư số 200/2014/TT-BTC và Thông tư 195/2012/TT-BTC.

Tuy nhiên lưu ý: Các nội dung liên quan đến kế toán cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước hướng dẫn tại các khoản 3.11, khoản 3.12 Điều 21; khoản 3.3 Điều 35; điểm h, i khoản 3 Điều 38; điểm c khoản 5 Điều 40; điểm c khoản 3.1, điểm d khoản 3.2, điểm e khoản 3.3, điểm d khoản 3.4 Điều 45; điểm k, l, m khoản 3 Điều 47; điểm l khoản 3 Điều 54; khoản 3.2, khoản 3.9 Điều 57; điểm đ khoản 3 Điều 62; điểm p khoản 3 Điều 63; khoản 3.13 Điều 67; Điều 71; điểm g khoản 3 Điều 74; điểm d khoản 3 Điều 77; khoản 3.15, khoản 3.16 Điều 92; điểm m khoản 3 Điều 93; điểm d khoản 3 Điều 94 Thông tư 200/2014/TT-BTC vẫn tiếp tục thực hiện cho đến khi có văn bản thay thế.

[6] Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Theo Điều 11 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 quy định hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 hết hiệu lực thi hành.

[7] Mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

Căn cứ theo Điều 1 Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15 quy định mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026 được quy định như sau:

Lưu ý:

- Nghị quyết 60/2024/UBTVQH15 hết hiệu lực thi hành.

- Không áp dụng mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn quy định tại Mục I khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 579/2018/UBTVQH14 từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026.

[8] Nâng mức lương tối thiểu vùng

Theo Điều 3 Nghị định 293/2025/NĐ-CP quy định mức lương tối thiểu tháng và mức lương tối thiểu giờ đối với người lao động làm việc cho người sử dụng lao động theo vùng từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 như sau:

Lưu ý: Nghị định 74/2024/NĐ-CP hết hiệu lực thi hành.

[9] Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn có hiệu lực thi hành từ ngày 16/01/2026.

Mặc dù theo Điều 4 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định hiệu lực thi hành từ ngày 16 tháng 01 năm 2026. Tuy nhiên, những thay đổi chính về mức phạt về xuất hóa đơn sai thời điểm hay không xuất hóa đơn có sự thay đổi rất lớn nên bài viết này muốn nhận mạnh trước trường hợp này để doanh nghiệp, hộ cá nhân kinh doanh cần chủ động nắm rõ quy định.

Trên đây là "Tổng hợp những chính sách thuế có hiệu lực từ ngày 01/01/2026"

Xem thêm:

>> Cách nộp thuế TNDN tạm tính quý 4 năm 2025 trên thuế điện tử chi tiết?

>> Tóm lược tổng quan về Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chi tiết, cụ thể?

>> Lương trả năm 2026 có phải luôn áp dụng bậc thuế TNCN 5 bậc nếu doanh nghiệp áp dụng kỳ tính thuế theo năm tài chính?

>> Chính thức quyết định chia hộ kinh doanh thành 4 nhóm và áp dụng phương pháp tính thuế mới sau khi xóa bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026?

>> Lịch nộp thuế 2026 - Lịch 2026 đầy đủ chi tiết 365 ngày mới nhất 2026?

>> Bậc thuế TNCN mới và mức giảm trừ mới có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 hay 01/01/2026 áp dụng cho doanh nghiệp nào?

Tổng hợp những chính sách thuế có hiệu lực từ ngày 01/01/2026? (Hình từ Internet)

Một năm có mấy quý? Một quý có mấy tháng?

Quý trong năm là một đơn vị thời gian chia năm thành 4 phần bằng nhau. Một năm có 4 quý.

Một quý là 03 tháng, tương đương với 91 đến 93 ngày.

- Quý 1 trong năm sẽ bắt đầu từ tháng 1 đến hết tháng 3.

- Quý 2 trong năm sẽ bắt đầu từ tháng 4 đến hết tháng 6.

- Quý 3 trong năm sẽ bắt đầu từ tháng 7 đến hết tháng 9.

- Quý 4 trong năm sẽ bắt đầu từ tháng 10 đến hết tháng 12.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 1, quý 2, quý 3, quý 4 năm 2026?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

...

Như vậy, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 1, quý 2, quý 3, quý 4 năm 2026 như sau:

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 1 năm 2026: Chậm nhất là ngày 04/5/2026.

Theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 1 năm 2026 sẽ là ngày 30/4/2026. Tuy nhiên ngày 30/4/2026, ngày 01/5/2026 là 02 ngày nghỉ lễ. Do đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 1 năm 2026 chậm nhất là ngày 04/5/2026.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 2 năm 2026: Chậm nhất là ngày 31/7/2026.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 3 năm 2026: Chậm nhất là ngày 02/11/2026.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 4 năm 2026: Chậm nhất là ngày 01/02/2027.