Hồ sơ hoàn thuế GTGT xuất khẩu mới nhất theo Thông tư 89 gồm gì?

Hồ sơ hoàn thuế GTGT xuất khẩu mới nhất theo Thông tư 89 gồm gì?

Căn cứ vào điểm a khoản 1 Điều 46 Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định:

Hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng và hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt

1. Hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng gồm:

a) Trường hợp hoàn thuế đối với xuất khẩu:

a.1) Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01/GTGT Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này có kê khai chỉ tiêu đề nghị hoàn;

a.2) Phụ lục đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01-8/GTGT Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này.

b) Trường hợp hoàn thuế đối với dự án đầu tư:

Chủ đầu tư dự án hoặc Ban quản lý dự án, chi nhánh, tổ chức kinh tế mới được chủ đầu tư giao quản lý và kê khai, hoàn thuế đối với dự án đầu tư gửi các tài liệu sau:

b.1) Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 02/GTGT Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này có kê khai chỉ tiêu đề nghị hoàn;

b.2) Phụ lục đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01-8/GTGT Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này;

...

Theo đó, hồ sơ hoàn thuế GTGT xuất khẩu bao gồm:

(1) Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01/GTGT Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC có kê khai chỉ tiêu đề nghị hoàn.

>>> Tải về Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01/GTGT.

(2) Phụ lục đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01-8/GTGT Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

>>> Tải về Phụ lục đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01-8/GTGT.

Trên đây là nội dung "Hồ sơ hoàn thuế GTGT xuất khẩu mới nhất theo Thông tư 89 gồm gì?".

Hồ sơ hoàn thuế GTGT xuất khẩu mới nhất theo Thông tư 89 gồm gì? (Hình từ Internet)

Các trường hợp hoàn thuế GTGT năm 2026 gồm những gì?

Các trường hợp hoàn thuế GTGT mới nhất năm 2026 được quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các Nghị định, Thông tư hướng dẫn thi hành.

Căn cứ vào Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (được hướng dẫn bởi Mục 3 Chương III Nghị định 181/2025/NĐ-CP), có các trường hợp hoàn thuế GTGT như sau:

(1) Hoàn thuế GTGT đối với xuất khẩu.

(2) Hoàn thuế GTGT đối với đầu tư.

(3) Hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%.

(4) Hoàn thuế GTGT đối với cơ sở kinh doanh khi giải thể, phá sản.

(5) Hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh.

(6) Hoàn thuế GTGT đối với các chương trình, dự án sử dụng vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo.

(7) Hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua tại Việt Nam của đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao.

(8) Hoàn thuế GTGT theo điều ước quốc tế.

Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất GTGT 5% được hoàn thuế thế nào?

Căn cứ vào Điều 31, Điều 37 Nghị định 181/2025/NĐ-CP thì hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất GTGT 5% được hoàn thuế GTGT nếu đảm bảo được các điều kiện sau:

Điều kiện chung

- Là cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế, lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán; có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh.

- Đáp ứng quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo quy định tại Mục 2 Chương III và không thuộc trường hợp quy định tại khoản 15 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

- Tại thời điểm cơ sở kinh doanh nộp hồ sơ hoàn thuế, cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng, có số thuế giá trị gia tăng đầu vào đáp ứng đầy đủ điều kiện hoàn thuế theo quy định tại Mục này và tuân thủ các quy định về khai thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, lập hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng đối với từng trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng và gửi đến cơ quan thuế có thẩm quyền tiếp nhận. Cơ quan thuế phân loại hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng thuộc diện hoàn thuế trước hoặc kiểm tra trước hoàn thuế và giải quyết hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Trường hợp chỉ sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%

- Nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng liên tục hoặc 04 quý liên tục thì được hoàn thuế giá trị gia tăng

Trường hợp sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu nhiều thuế suất thuế GTGT

(1) Hạch toán riêng được

- Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào sử dụng cho sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%, đối với số thuế giá trị gia tăng đầu vào sử dụng đồng thời cho sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% và sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu nhiều mức thuế suất khác (bao gồm hàng hóa chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% khâu kinh doanh thương mại).

(2) Không hạch toán riêng được

- Số thuế giá trị gia tăng đầu vào sử dụng cho sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu của hoạt động sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% trên tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế của kỳ hoàn thuế.

Lưu ý cách xác định kỳ hoàn thuế

Kỳ hoàn thuế được xác định từ kỳ tính thuế giá trị gia tăng theo thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết liên tục chưa được hoàn thuế đến kỳ tính thuế có đề nghị hoàn thuế, số thuế giá trị gia tăng đầu vào sử dụng cho sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% (bao gồm số thuế giá trị gia tăng đầu vào hạch toán riêng được và số thuế giá trị gia tăng đầu vào được xác định theo tỷ lệ nêu trên) nếu sau khi bù trừ với số thuế giá trị gia tăng phải nộp của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế (nếu có) còn lại từ 300 triệu đồng trở lên thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào sử dụng cho sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%.