Hướng dẫn nộp tờ khai thuế TNCN quý 4 2025 trên Dịch vụ công, cách thực hiện thế nào?
MỚI NHẤT >>> Công cụ tính lương Gross - Net chính xác nhất 2026 theo biểu thuế 05 bậc và mức giảm trừ gia cảnh mới
Trước khi tiến hành thực hiện nộp tờ khai thuế TNCN quý 4 2025 trên Dịch vụ công, cần kiểm tra và chuẩn bị những giấy tờ sau:
- Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 05/KK-TNCN (tờ khai thuế khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tháng/quý), xuất bản bằng phần mềm HTKK hoặc tương đương.
Tải mẫu 05/KK-TNCN: Tại
- File XML tờ khai (nếu nộp theo phương thức “Nộp XML” thay vì “Trình ký”).
- Chữ ký số (Token) còn hiệu lực để ký điện tử.
- Kiểm tra lại Mã số thuế, kỳ thuế (Quý 4/2025) và mã thủ tục hành chính (như 2.002235) cho đúng loại khai thuế TNCN.
Sau đó, tiến hành nộp tờ khai thuế TNCN quý 4 2025 theo quy trình:
Tải trọn bộ tài liệu Hướng dẫn nộp tờ khai thuế TNCN quý 4/2025 trên Dịch vụ công kèm hình ảnh minh họa: Tại đây
Bước 1. Truy cập hệ thống
- Mở trình duyệt và vào: https://dichvucong.gdt.gov.vn
- Chọn Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử hoặc tài khoản thuế theo quy định.
(1) Chọn loại tài khoản bạn muốn sử dụng đăng nhập
(2) Đối tượng đăng nhập: chọn “Doanh nghiệp”
(3) Thực hiện nhập thông tin đăng nhập:
+ Nhập tên tài khoản và mật khẩu của công ty bạn vào hệ thống
+ Nhập Mã captcha
+ Bấm vào “Đăng nhập” để đăng nhập vào Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính
Bước 2. Chọn dịch vụ trình ký trong hồ sơ khai thuế
Bấm chọn Mục "Dịch vụ khác" rồi bấm vào tab "Hồ sơ khai thuế khác" => Rồi bấm vào phần "Trình ký"
Bước 3: Tải tờ khai thuế lên hệ thống để trình kỳ
- Chọn tệp tờ khai thuế đã chuẩn bị.
- Kiểm tra các thông tin: mã số thuế, kỳ tính thuế, loại tờ khai.
- Chọn đúng “Mã Thủ tục Hành chính (TTHC)” tương ứng với loại tờ khai bạn nộp.
Nếu chọn sai mã thủ tục hành chính → hệ thống có thể không ghi nhận hồ sơ hợp lệ, và thuế sẽ không được tiếp nhận.
Để tìm và chọn nhanh được thủ tục hành chính có thể gõ trực tiếp số mã thủ tục hành chính vào dòng tìm kiếm:
Mã thủ tục hành chính | Tên thủ tục hành chính | Mẫu tờ khai |
2.002235 | Khai thuế thu nhập cá nhân tháng/quý của tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với tiền lương, tiền công | Mẫu 05/KK-TNCN |
Bước 4: Ký điện tử tờ khai thuế và nộp tờ khai
- Sau khi kiểm tra xong, chọn Trình ký → Ký và Nộp tờ khai.
Hệ thống hiện thị ra mã pin chữ ký số thì nhập mật khẩu (Mã Pin) của chữ ký
=> Nhập mã PIN đúng và chọn nút “Chấp nhận” => Hệ thống báo ký điện tử thành công
Sau khi ký điện tử xong thì màn hình sẽ hiện thị ra danh sách tờ khai thuế đã nộp qua mạng đến cơ quan thuế
- Hệ thống sẽ xử lý và gửi phản hồi về kết quả nộp tờ khai.
Bước 5: Nhận kết quả
- Lưu lại biên nhận / mã xác nhận sau khi nộp thành công để đối chiếu với cơ quan thuế.
NHỮNG LƯU Ý QUAN TRỌNG
- Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử hoặc thuế điện tử mới thực hiện nộp được.
- Mã Thủ tục Hành chính phải chính xác:
- Chọn sai mã TTHC → hồ sơ có thể không được tiếp nhận hợp lệ.
- Nộp tờ khai đúng thời hạn pháp luật thuế quy định để tránh bị phạt.
- Sau khi nộp, CQT sẽ gửi thông báo chấp nhận hoặc không chấp nhận hồ sơ.
<<MỚI NHẤT>>
> Chính thức từ năm 2026: Công chức được tăng lương, tăng thu nhập
> Mẫu giải trình không phát sinh thuế TNCN mới nhất
> Quy định mới về xếp lương công chức: Cách quy đổi thời gian đóng BHXH thành bậc lương cụ thể
> Cục Thuế hướng dẫn quyết toán thuế TNCN 2025
> Chính thức miễn thuế TNDN 3 năm đầu cho doanh nghiệp mới thành lập
> Hướng dẫn 02 cách hoàn thuế TNCN online đầy đủ các bước năm 2026
> Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN trên etax mobile mới nhất 2026 đầy đủ và chi tiết nhất
> Danh sách tặng tiền Tết Nguyên đán Bính Ngọ 2026
> Chi tặng 500.000 đồng dịp Tết Nguyên đán Bính Ngọ 2026
Hướng dẫn nộp tờ khai thuế TNCN quý 4 2025 trên Dịch vụ công, cách thực hiện thế nào?
Hạn chót nộp tờ khai thuế TNCN quý 4 2025 vào ngày nào?
Tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
...
Như vậy, hạn chót nộp tờ khai thuế TNCN quý 4 2025 là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế, tức ngày 31/01/2026 (Thứ bảy).
Tuy nhiên, do ngày 31/1/2026 rơi vào ngày nghỉ hằng tuần nên thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN sẽ là ngày 2/2/2026 (thứ hai).
Lưu ý: Thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử, nộp thuế điện tử 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày Tết theo quy định tại Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC.
Không phát sinh thuế TNCN quý 4 2025 thì có phải nộp tờ khai thuế TNCN quý 4 2025 không?
Tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP quy định các trường hợp không phải nộp tờ khai thuế TNCN như sau:
Hồ sơ khai thuế
...
3. Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây:
...
e) Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.
...
Theo quy định trên, đối với kỳ tính thuế quý 4/2025, nếu tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN, thì không phải nộp tờ khai thuế TNCN quý 4/2025.
Một số trường hợp được xem là "Không phát sinh thuế TNCN" có thể kể đến như:
- Không chi trả tiền lương, tiền công trong quý 4/2025
- Có trả lương nhưng:
- Thu nhập chưa đến mức phải khấu trừ thuế
- Người lao động có cam kết 08/CK-TNCN hợp lệ
- Người lao động đã nghỉ việc, không còn chi trả thu nhập
- Doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động, không phát sinh chi trả thu nhập
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
