Hướng dẫn giảm trừ thu nhập chịu thuế TNCN khoản chi y tế, giáo dục - đào tạo theo Công văn 1818/TCS8-NVDTPC cụ thể ra sao?

Hướng dẫn giảm trừ thu nhập chịu thuế TNCN khoản chi y tế và giáo dục theo Công văn 1818/TCS8-NVDTPC cụ thể ra sao?

Thuế CS8 tỉnh Thái Nguyên đã có Công văn 1818/TCS8-NVDTPC năm 2026 về việc hướng dẫn chính sách giảm trừ vào thu nhập chịu thuế TNCN đối với một số khoản chi về y tế, giáo dục - đào tạo.

Tải về >>> Công văn 1818/TCS8-NVDTPC năm 2026

Ngày 30/6/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành luật thuế thu nhập cá nhân, trong đó quy định một số khoản được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc.

Để hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn do Thuế cơ sở 8 tỉnh Thái Nguyên quản lý cập nhật, thực hiện đúng chính sách thuế về các khoản giảm trừ nêu trên, Thuế cơ sơ 8 tỉnh Thái Nguyên tổng hợp một số văn bản hướng dẫn gửi đến các đơn vị, cụ thể như sau:

[1] Quy định về các khoản giảm trừ thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân kể từ ngày 01/7/2026

(i) Các khoản chỉ cho y tế, giáo dục - đào tạo được giảm trừ

Tại Khoản 2, Khoản 3, Khoản 4 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định các khoản giảm trừ:

Giảm trù đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác

...

2. Người nộp thuế là cá nhân cư trú được giảm tr vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc của người nộp thuế, bao gồm:

a) Các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả tổng không quá 23 triệu đồng/năm;

b) Các khoản chi cho giáo dục - đào tạo tại cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước tổng không quá 24 triệu đồng/năm, cụ thể: Khoản tiền học phí giảo dục mẩm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp và giáo dục đại học theo quy định của pháp luật về giáo dục - đào tạo và các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục - đào tạo.

3. Các khoản chi phỉ mà người nộp thuế được giảm trữ quy định tại khoản 2 Điều này phải đáp ứng các điều kiện sau:

a) Có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật; riêng đối với khoản chi cho y tế phải có thêm Bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh sử dụng tại các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế;

b) Hóa đơn, chứng từ để được giảm trừ phải thể hiện thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc của người nộp thu;

c) Không được chi trả từ các nguồn khác, kể cả từ nguồn tài trợ, hỗ trợ, trả thay của tổ chức, cá nhán, nguồn ngân sách nhà nước, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm chi trả dưới các hình thức.

4. Trường hợp áp dụng giảm thuế đối với các khoản chi cho y tế tại Điều 40 của Nghị định này hoặc phát sinh các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo tại các điểm b, g và i khoản 4 Điều 8 của Nghị định này thì các khoản chi này không tính vào các khoản giảm trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

Theo đó, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được xem xét giảm trừ đối với các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của bản thân và người phụ thuộc khi đáp ứng đủ điều kiện theo quy định.

[2] Các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo không được tính giảm trừ

Theo quy định tại khoản 4 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, cần phân biệt các khoản chi thuộc Điều 49 với các khoản thu nhập đã được quy định không tính vào thu nhập chịu thuế tại Điều 8 hoặc thuộc trường hợp giảm thuế tại Điều 40 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Các khoản thu nhập người lao động nhận được do chi cho y tế, giáo dục - đào tạo tại các điểm b, g và i khoản 4 Điều 8 không mang tính chất tiền lương, tiền công, không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

“Điều 8. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

...4. Các khoản thu nhập không mang tính chất tiền lương, tiền công không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

...b) Khoản tiền hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám bệnh, chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân người lao động và thân nhân của người lao động bao gồm: con đẻ, con nuôi, con riêng của vợ hoặc chồng; vợ hoặc chồng; cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi.

Mức hỗ trợ không tính vào thu nhập chịu thuế là số tiền người sử dụng lao động hỗ trợ thực tế theo hóa đơn, chứng từ nhưng tối đa không quá số tiền trả viện phí của người lao động và thân nhân người lao động sau khi đã trừ số tiền chi trả của tổ chức bảo hiểm (nếu có).

Việc xác định bệnh hiểm nghèo theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế;

...g) Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả thay (hoặc thanh toán) cho người lao động;

...i) Khoản chi do người sử dụng lao động trả thay tiền đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề cho người lao động phù hợp với công việc chuyên môn, nghiệp vụ của người lao động hoặc theo kế hoạch của người sử dụng lao động;”

..

Như vậy, các khoản thu nhập người lao động nhận được nêu trên thuộc trường hợp không tính vào thu nhập chịu thuế theo quy định thì không thuộc khoản thu nhập chịu thuế để thực hiện giảm trừ theo khoản 2 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Đồng thời, các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo thuộc trường hợp được giảm thuế theo Điều 40 Nghị định 253/2026/NĐ-CP cũng không tính vào khoản giảm trừ theo khoản 2 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

....

>>> Xem chi tiết tại Công văn 1818/TCS8-NVDTPC năm 2026.

Hướng dẫn giảm trừ thu nhập chịu thuế TNCN khoản chi y tế, giáo dục - đào tạo theo Công văn 1818/TCS8-NVDTPC cụ thể ra sao? (Hình từ Internet)

Được miễn lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN khi đáp ứng điều kiện gì?

Theo Điều 24 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định về thời điểm lập chứng từ, theo đó, các khoản thu nhập sau đã được tổ chức chi trả hoặc tổ chức khấu trừ thuế thực hiện khấu trừ, nộp thuế thu nhập cá nhân tại nguồn thì tổ chức chi trả hoặc tổ chức khấu trừ thuế không phải lập chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:

- Chuyển nhượng chứng khoán, đầu tư vốn, chuyển nhượng tài sản số, chuyển nhượng vàng miếng

- Bản quyền, nhượng quyền thương mại

- Trúng thưởng, thừa kế, quà tặng.

Ngoài ra, trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì tổ chức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân không phải lập chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Giảm trừ gia cảnh khi nộp thuế TNCN được quy định ra sao?

Giảm trừ gia cảnh được quy định cụ thể tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 như sau:

[1] Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm:

- Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

[2] Căn cứ biến động của giá cả, thu nhập, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều này phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

[3] Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế.

[4] Người phụ thuộc là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:

- Con chưa thành niên; con là người mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật, không có khả năng lao động;

- Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.