Từ năm 2026, cá nhân cho thuê nhà trọ đóng thuế bao nhiêu phần trăm? Cụ thể cách tính thuế TNCN và thuế GTGT khi cho thuê nhà trọ?

Từ năm 2026, cá nhân cho thuê nhà trọ đóng thuế bao nhiêu phần trăm? Cụ thể cách tính thuế TNCN và thuế GTGT khi cho thuê nhà trọ?

>>> Xem toàn bộ Thuế thu nhập cá nhân 2026

>>> Từ năm 2026, lương OT có được miễn thuế TNCN không? Cách tính lương OT ra sao? Người lao động có thể làm OT tối đa bao nhiêu giờ?

>>> Hướng dẫn ghi tên, địa chỉ, mã số thuế người mua trên hóa đơn điện tử từ 01/7/2026 theo Nghị định 254? Cụ thể?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định như sau:

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh

1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất. Trong đó:

a) Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế;

b) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15%;

c) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng:thuế suất 17%;

d) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.

Thu nhập từ cho thuê bất động sản quy định tại khoản 4 Điều này không áp dụng cách tính thuế quy định tại khoản này.

...

Theo đó, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 tăng ngưỡng chịu thuế TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà ở từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế TNCN theo tỉ lệ trên doanh thu.

Ngoài ra, theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Do đó, hộ kinh danh, cá nhân kinh doanh chỉ nộp 2 loại thuế:

- Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN);

- Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT).

Đồng thời, căn cứ theo Nghị quyết 198/2025/QH15 nêu rõ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 1/1/2026. Hộ, cá nhân kinh doanh đang nộp thuế theo phương thức thuế khoán phải chuyển sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế.

Như vậy, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà trọ có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm trở lên phải chịu thuế TNCN, thuế GTGT từ 1/1/2026.

Theo quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cho thuê nhà trọ là Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu.

Thứ nhất, đối với thuế TNCN:

Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động kinh doanh quy định:

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh

1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất. Trong đó:

a) Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế;

b) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15%;

c) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;

d) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.

Thu nhập từ cho thuê bất động sản quy định tại khoản 4 Điều này không áp dụng cách tính thuế quy định tại khoản này.

3. Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này đến 03 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều này hoặc nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế. Doanh thu tính thuế và thuế suất được xác định như sau:

a) Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều này;

b) Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;

c) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;

d) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;

đ) Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;

e) Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.

4. Cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều này nhân (x) với thuế suất 5%.

5. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Theo đó, thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động kinh doanh cho thuê nhà trọ được xác định như sau:

(1) Đối với Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 hoặc nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế.

Cách 1: Nộp thuế theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất

Thu nhập tính thuế bằng doanh thu từ hoạt động kinh doanh dịch vụ lưu trú trừ các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ và các khoản được trừ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế theo quy định pháp luật.

Thuế suất 15%.

Như vậy, Thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh cho thuê nhà trọ sẽ được tính theo công thức sau:

Cách 2: Nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế X Thuế suất

Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng.

Thuế suất 5%

Như vậy, Thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh cho thuê nhà trọ sẽ được tính theo công thức sau:

(2) Đối với Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;

Như vậy, Thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh cho thuê nhà trọ sẽ được tính theo công thức sau:

Thu nhập tính thuế bằng doanh thu từ hoạt động kinh doanh dịch vụ lưu trú trừ các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ và các khoản được trừ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế theo quy định pháp luật.

(3) Đối với Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.

Như vậy, Thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh cho thuê nhà trọ sẽ được tính theo công thức sau:

Thu nhập tính thuế bằng doanh thu từ hoạt động kinh doanh dịch vụ lưu trú trừ các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ và các khoản được trừ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế theo quy định pháp luật.

Thứ hai, đối với thuế GTGT:

Theo quy định tại khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có quy định như sau:

Phương pháp tính trực tiếp

...

2. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng như sau:

a) Đối tượng áp dụng bao gồm:

a1) Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã có doanh thu hằng năm dưới mức ngưỡng doanh thu 01 tỷ đồng, trừ trường hợp tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 11 của Luật này;

a2) Hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh, trừ trường hợp quy định tại khoản 3 Điều này;

a3) Tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam có doanh thu phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, không bao gồm các nhà cung cấp nước ngoài quy định tại khoản 4 Điều 4 của Luật này;

a4) Tổ chức khác, trừ trường hợp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 11 của Luật này;

b) Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

b1) Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;

b2) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

b3) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

b4) Hoạt động kinh doanh khác: 2%;

c) Doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn bán hàng, bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

...

Theo đó, thuế giá trị gia tăng từ hoạt động kinh doanh cho thuê nhà trọ sẽ được tính theo công thức sau:

>>> Xem thêm Hướng dẫn tính thuế TNCN đối với thu nhập từ mua bán đất của cá nhân cư trú, cá nhân không cư trú từ 1/7/2026 cụ thể ra sao?

>>> Xem thêm Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân từ nhận thừa kế tài sản từ 1/7/2026? Thu nhập từ nhận thừa kế tài sản gồm những thu nhập nào?

>>> Xem thêm Mức thuế suất đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng hiện nay là bao nhiêu?

>>> Xem thêm Danh sách 21 khoản thu nhập không phải đóng thuế TNCN theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 mới nhất?

>>> Xem thêm Cha mẹ tặng đất cho con ruột thì có phải đóng thuế TNCN không? Trường hợp nào tặng đất không phải đóng thuế?

>>> Xem thêm Từ 1/7/2026, miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên Hợp tác xã nông nghiệp đúng không?

Từ năm 2026, cá nhân cho thuê nhà trọ đóng thuế bao nhiêu phần trăm? Cụ thể cách tính thuế TNCN và thuế GTGT khi cho thuê nhà trọ? (Hình từ Internet)

Đồng tiền khai thuế, nộp thuế quy định như thế nào?

Theo quy định tại Điều 7 Luật Quản lý thuế 2019, đồng tiền khai thuế, nộp thuế quy định như sau:

(1) Đồng tiền khai thuế, nộp thuế là Đồng Việt Nam, trừ các trường hợp được phép khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi.

(2) Người nộp thuế hạch toán kế toán bằng ngoại tệ theo quy định của Luật Kế toán phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch.

(3) Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, đồng tiền nộp thuế là Đồng Việt Nam, trừ các trường hợp được phép khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi. Tỷ giá tính thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan.

(4) Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định đồng tiền khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi và tỷ giá giao dịch thực tế.

Hành vi nào bị nghiêm cấm trong quản lý thuế?

Theo quy định tại Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019, những hành vi sau đây bị nghiêm cấm trong quản lý thuế:

(1) Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế.

(2) Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế.

(3) Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế.

(4) Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế phải nộp.

(5) Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ.

(6) Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.

(7) Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn theo quy định của pháp luật, sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn.

(8) Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế.