TOÀN BỘ Phụ lục Thông tư 95/2026/TT-BTC hướng dẫn mới về Hiệp định thuế, MAP và APA? Tải về Phụ lục Thông tư 95?
Ngày 1/7/2026, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 95/2026/TT-BTC hướng dẫn thực hiện các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập và tài sản giữa Việt Nam với các nước và vùng lãnh thổ có hiệu lực thi hành tại Việt Nam; hướng dẫn thực hiện thủ tục thỏa thuận song phương; hướng dẫn áp dụng cơ chế thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế trong quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
TẢI VỀ TOÀN VĂN Thông tư 95/2026/TT-BTC
Ban hành kèm theo Thông tư 95/2026/TT-BTC Phụ lục Danh mục biểu mẫu MAP và APA áp dụng từ 1/7/2026, cụ thể như sau:
[1] Mẫu biểu đối với MAP
Mẫu số | Tên biểu mẫu | Tải về |
01/ĐTA-MAP | Đề nghị thủ tục thỏa thuận song phương (MAP) | |
02/MAP | Thông báo chấp nhận đề nghị MAP | |
03/MAP | Thông báo từ chồi đề nghị MAP | |
04/MAP | Thông bảo kết thúc hồ sơ MAP |
[2] Mẫu biểu đối với APA
Mẫu số | Tên biểu mẫu | Tải về |
01/APA-ĐN | Đề nghị áp dụng APA |
Trên đây là nội dung về "TOÀN BỘ Phụ lục Thông tư 95/2026/TT-BTC hướng dẫn mới về Hiệp định thuế, MAP và APA? Tải về Phụ lục Thông tư 95?"
TOÀN BỘ Phụ lục Thông tư 95/2026/TT-BTC hướng dẫn mới về Hiệp định thuế, MAP và APA? Tải về Phụ lục Thông tư 95?
Tiếp nhận hồ sơ đề nghị MAP theo Thông tư 95/2026/TT-BTC như thế nào?
Căn cứ theo Điều 60 Thông tư 95/2026/TT-BTC tiếp nhận hồ sơ đề nghị MAP như sau:
[1] Tiếp nhận hồ sơ đề nghị MAP từ người nộp thuế là đối tượng cư trú của Việt Nam:
- Người nộp thuế gửi hồ sơ đề nghị áp dụng MAP đền Cục Thuế. Hồ sơ bao gồm:
+ Văn bản đề nghị áp dụng thủ tục thỏa thuận song phương theo mẫu số 01/DTA-MAP tại Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 95/2026/TT-BTC;
+ Báo cáo tài chính và tờ khai thuế liên quan đến để nghị áp dụng MAP;
+ Tài liệu liên quan đến thông báo xác định nghĩa vụ thuế của cơ quan thuế nước ngoài hoặc của cơ quan thuế Việt Nam;
+ Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết của người nộp thuế của kỳ tính thuế đề nghị áp dụng MAP (đối với MAP về xác định giá chuyển nhượng);
+ Thông tin, tài liệu, hợp đồng, mô tả chi tiết thực tế về giao dịch, hoạt động liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế và cơ sở lập luận của người đề nghị áp dụng MAP về điều khoản Hiệp định thuế mà cơ quan thuế nước ngoài áp dụng chưa phù hợp với quy định của Hiệp định thuế, phân tích của người để nghị liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế;
+ Tài liệu chứng minh việc nộp thuế trong trường hợp người đề nghị đã nộp số thuế liên quan đền đề nghị áp dụng MAP;
+ Bản sao văn bản để nghị áp dụng thủ tục MAP vá các tài liệu kèm theo trong trường hợp người đề nghị đã hoặc sẽ nộp đề nghị áp dụng MAP cho cơ quan thuế nước ngoài;
+ Bàn sao văn bản để nghị khiếu nại và tài liệu kèm theo trong trướng hợp người đề nghị đã hoặc sẽ nộp văn bản khiếu nại theo cơ chề giải quyết khiếu nại khác trong và ngoài Việt Nam và kết quả giải quyết khiếu nại (nếu có).
- Sau khi nhận được đầy đủ hồ sơ đề nghị áp dụng MAP từ người nộp thuế là đối tượng cư trú của Việt Nam, Cục Thuế thực hiện MAP với cơ quan thuế nước ngoài theo quy định của Hiệp định thuế và trình tự, thủ tục được hướng dẫn tại Thông tư 95/2026/TT-BTC
Trường hợp người nộp thuế không thể cung cấp đủ thông tin, tài liệu theo yêu cầu của Hồ sơ đề nghị áp dụng MAP, đề nghị người nộp thuế có văn bản giải trình theo mẫu số 01/DTA-MAP tại Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 95/2026/TT-BTC để Cục Thuế xem xét, quyết định.
[2] Tiếp nhận để nghị MAP từ cơ quan thuế Bên ký kết:
Trường hợp Nhà chức trách có thẩm quyền của Việt Nam nhận được đề nghị MAP do cơ quan thuế của Bên ký kết gửi, nhà chức trách có thẩm quyền của Việt Nam gửi nhà chức trách có thẩm quyền của Bên ký kết thư xác nhận đã nhận được đề nghị áp dụng MAP.
Hiệu lực thi hành Thông tư 95/2026/TT-BTC?
Hiệu lực thi hành Thông tư 95/2026/TT-BTC được quy định tại Điều 84 Thông tư 95/2026/TT-BTC như sau:
- Thông tư 95/2026/TT-BTC có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2026.
- Thông tư 95/2026/TT-BTC thay thế Thông tư 205/2013/TT-BTC ngày 24 tháng 12 năm 2013 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với các loại thuế đánh vào thu nhập và tài sàn giữa Việt Nam với các nước có hiệu lực thi hành tại Việt Nam; Thông tư 45/2021/TT-BTC ngày 18 tháng 6 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn việc áp dụng Thôa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA) trong quản lý thuế.
- Các thủ tục áp dụng Hiệp định thuế được thực hiện theo quy định tại Luật Quàn lý thuế 2025 và Thông tư 89/2026/TT-BTC.
- Đối với hồ sơ đề nghị áp dụng APA nộp trước ngày Thông tư 95/2026/TT-BTC có hiệu lực nhưng chưa được ký kết và giai đoạn đề nghị áp dụng APA chưa kết thúc tại thời diếm Thông tư 95/2026/TT-BTC có hiệu lực thì được tiếp tục giải quyết theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025 và hướng dẫn tại Thông tư 95/2026/TT-BTC.
- Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, đề nghị các cơ quan, tổ chức, cá nhân phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để nghiên cứu giải quyết.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
