Bán chứng khoán có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Bán chứng khoán (chuyển nhượng chứng khoán) phải nộp thuế thu nhập cá nhân do đây là khoản thu nhập chịu thuế và người có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân phải nộp thuế theo quy định.
Theo điểm b khoản 4 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định:
Thu nhập chịu thuế
...
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:
...
4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm:
a) Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;
b) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;
...
Và theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán không có trường hợp nào là thu nhập được miễn thuế theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
Bán chứng khoán lãi 01 tỷ đồng đóng thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) bao nhiêu tiền theo quy định?
Bán chứng khoán lãi 01 tỷ đồng đóng thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) bao nhiêu tiền theo quy định?
Bán chứng khoán (chuyển nhượng chứng khoán) đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu không phụ thuộc vào việc lãi hay lỗ mà phụ thuộc vào giá bán (giá chuyển nhượng) theo từng lần chuyển nhượng.
Do đó, bán chứng khoán lãi 01 tỷ đồng đóng thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) bao nhiêu tiền thì phải xem giá bán chứng khoán bao nhiêu.
Căn cứ theo Điều 54 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán quy định tại khoản 2 Điều 10 của Nghị định này được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 0,1% theo từng lần chuyển nhượng.
2. Giá chuyển nhượng được xác định như sau:
a) Đối với chứng khoán niêm yết, đăng ký giao dịch tại Sở Giao dịch chứng khoán là giá thực tế bán chứng khoán (là giá khớp lệnh hoặc giá thỏa thuận) theo thông báo của Sở Giao dịch chứng khoán;
b) Đối với chứng khoán không thuộc trường hợp quy định tại điểm a khoản này là giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng hoặc giá thực tế chuyển nhượng hoặc giá theo sổ sách kế toán của đơn vị có chứng khoán chuyển nhượng tại thời điểm lập báo cáo tài chính gần nhất theo quy định của pháp luật về kế toán trước thời điểm chuyển nhượng.
Theo đó, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán được tính theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán = Giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 0,1% (theo từng lần chuyển nhượng)
Ví dụ, giá bán chứng khoán khi có lãi 01 tỷ đồng là 15 tỷ đồng thì số thuế thu nhập cá nhân phải nộp bằng: Thuế TNCN = 15 tỷ đồng x 0,1% = 15.000.000.000 x 0,1% = 15 triệu đồng. |
Giá bán chứng khoán (giá chuyển nhượng) được xác định như sau:
- Đối với chứng khoán niêm yết, đăng ký giao dịch tại Sở Giao dịch chứng khoán là giá thực tế bán chứng khoán (là giá khớp lệnh hoặc giá thỏa thuận) theo thông báo của Sở Giao dịch chứng khoán;
- Đối với chứng khoán không thuộc trường hợp trên là giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng hoặc giá thực tế chuyển nhượng hoặc giá theo sổ sách kế toán của đơn vị có chứng khoán chuyển nhượng tại thời điểm lập báo cáo tài chính gần nhất theo quy định của pháp luật về kế toán trước thời điểm chuyển nhượng.
Người nộp thuế thu nhập cá nhân có thể được giảm số thuế phải nộp trong trường hợp nào?
Theo khoản 1 Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định:
Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác
1. Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
2. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc các trường hợp sau:
a) Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;
b) Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;
c) Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.
3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển hoặc Danh mục công nghệ chiến lược và sản phẩm công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật về công nghệ cao.
...
Theo đó, người nộp thuế thu nhập cá nhân gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
>> Thu nhập từ chuyển nhượng vốn chịu thuế TNCN 2026 theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP từ ngày 01/7/2026?
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
