Tổng hợp chính sách thuế mới có hiệu lực từ cuối năm 2025 và đầu năm 2026 theo Thông báo 1221?

Tổng hợp chính sách thuế mới có hiệu lực từ cuối năm 2025 và đầu năm 2026 theo Thông báo 1221?

Vừa qua ngày 26/02/2026, Thuế TP Đà Nẵng đã có Thông báo 1221/TB-DAN năm 2026 Tải về về việc tổng hợp chính sách thuế mới sửa đổi, bổ sung có hiệu lực từ cuối năm 2025 và đầu năm 2026.

Theo đó, nội dung tổng hợp chính sách thuế mới có hiệu lực từ cuối năm 2025 và đầu năm 2026 được nêu rõ tại Thông báo 1221/TB-DAN năm 2026 cụ thể như sau:

(1) Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn

- Luật Quản lý thuế 2025 được Quốc hội khóa XV thông qua ngày 10/12/2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026; riêng quy định tại Điều 13 và Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 về việc khai thuế, tính thuế, khấu trừ thuế và sử dụng hóa đơn điện tử của hộ, cá nhân kinh doanh có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

- Nghị định 373/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế 2019, có hiệu lực thi hành từ ngày 14/02/2026.

(2) Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) và các văn bản hướng dẫn

- Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 ngày 26/11/2024, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025.

- Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 - Luật số 149/2025/QH15 ngày 11/12/2025 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

- Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025.

- Nghị định 359/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 của Chính phủ sửa đổi, bố sung một số điều của Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chỉ tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

- Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30/06/2025 của Chính phủ Quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 ngày 17/6/2025 của Quốc hội. Nghị định có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

- Thông tư 69/2025/TT-BTC ngày 01/7/2025 của Bộ Tài chính quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và hướng dẫn thực hiện Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025.

(3) Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và văn bản hướng dẫn

- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 ngày 14/6/2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025.

- Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 của Chính phủ quy định chỉ tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 15/12/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025.

(4) Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 ngày 10/12/2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026. Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

(5) Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và các văn bản hướng dẫn

- Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 ngày 14/6/2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

- Nghị định 360/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 của Chính phủ Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

- Thông tư 158/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025 của Bộ Tài chính Quy định chỉ tiết một số điều của Nghị định 360/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

(6) Thuế, phí bảo vệ môi trường

- Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15 ngày 17/10/2025 của Uý ban Thường vụ Quốc hội khoá XV về mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng. dầu, mỡ nhờn, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

- Nghị định 346/2025/NĐ-CP ngày 29/12/2025 của Chính phủ quy định phí bảo vệ môi trường đối với nước thải, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

(7) Thuế tài nguyên

Quyết định 3034/QĐ-UBND năm 2025 của UBND thành phố Đà Nẵng ban hành Bảng giá tính thuế tài nguyên trên địa bàn thành phố Đà Nẵng, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

(8) Tiền sử dụng đất và thuế đất

- Nghị quyết 216/2025/QH15 ngày 26/6/2025 của Quốc hội khoá XV về việc kéo đài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

- Nghị định 291/2025/NĐ-CP ngày 06/11/2025 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 103/2024/NĐ-CP ngày 30/7/2024 của Chính phủ quy định về tiến sử dụng đất, tiền thuê đất và Nghị định 104/2024/NĐ-CP ngày 31/7/2024 của Chính phủ quy định về quỹ phát triển đất.

- Nghị định 292/2025/NĐ-CP ngày 06/11/2025 của Chính phủ quy định chỉ tiết và hướng dẫn thi hành Nghị quyết 216/2025/QH15 ngày 26/6/2025 của Quốc hội về việc kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

(9) Chế độ kế toán

- Thông tư 99/2025/TT-BTC ngày 27/10/2025 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

- Thông tư 152/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

(10) Một số văn bản khác

- Nghị định 310/2025/NĐ-CP ngày 06/11/2025 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuề, hóa đơn, có hiệu lực thi hành từ ngày 16/01/2026.

- Nghị định 20/2026/NĐ-CP ngày 15/01/2026 của Chính phủ hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân, có hiệu lực thi hành từ ngày 15/1/2026.

- Nghị quyết 259/2025/QH15 ngày 11/12/2025 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị quyết 136/2024/QH15 ngày 26/6/2024 về thí điểm một số cơ chế, chính sách đặc thù phát triển thành phố Đà Nẵng, có hiệu lực thi hành từ ngày 12/12/2025.

- Nghị định 324/2025/NĐ-CP ngày 18/12/2025 của Chính phủ về chính sách tài chính trong Trung tâm Tải chính quốc tế Việt Nam, có hiệu lực thi hành từ ngày 18/12/2025.

- Nghị định 362/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Phí và lệ phí 2015, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

- Nghị định 02/2026/NĐ-CP ngày 01/01/2026 của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

- Nghị định 49/2026/NĐ-CP ngày 31/01/2026 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết 254/2025/QH15 ngày 11/12/2025 về một số cơ chể, chính sách tháo gỡ khó khăn, vướng mắc trong tổ chức thi hành Luật Đất đai 2024.

- Nghị định 50/2026/NĐ-CP ngày 31/01/2026 của Chính phủ quy định chỉ tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết 254/2025/QH15 ngày 11/12/2025 về một số cơ chế, chính sách tháo gỡ khó khăn, vướng mắc trong tổ chức thi hành Luật Đất đai 2024 về tiền sử dụng đất, tiền thuê đất.

- Nghị quyết 66.11/2026/NQ-CP ngày 06/01/2026 của Chính phủ về xử lý khó khăn, vưởng mắc về đấu giá quyền sử dụng đất trong trường hợp giao đất ở theo quy định của Luật Đất đai 2024.

*Trên đây là thông tin Tổng hợp chính sách thuế mới có hiệu lực từ cuối năm 2025 và đầu năm 2026 mà kế toán nhân sự cần lưu ý.

Xem thêm:

>> Vì sao tiền lương tháng 12/2025 lại phải quyết toán thuế TNCN năm 2026?

>> Cục Thuế trả lời lương tháng 12 chính thức quyết toán thuế TNCN vào năm 2026?

>> Bộ Tài chính hướng dẫn chi lương một phần chuyển khoản, một phần tiền mặt có được tính chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

>> Lương trả một phần chuyển khoản một phần tiền mặt có bị loại chi phí khi quyết toán thuế TNDN không?

>> Điều kiện mới về ủy quyền nhận thay lương để ghi nhận chi phí lương được trừ khi quyết toán thuế TNDN như thế nào?

>> Từ năm 2026 bãi bỏ mẫu đăng ký mẫu số 07/ĐK-NPT-TNCN có đăng ký lại người phụ thuộc không?

>> Tiền lương từ 5 triệu bắt buộc phải thanh toán chuyển khoản từ năm 2026?

>> Từ năm 2026 áp dụng biểu thuế TNCN 5 bậc và giảm trừ gia cảnh mới tính từ 01/01 hay 01/7?

>> Công văn 1000/CTH-QLDN1 hướng dẫn bất kỳ khoản thanh toán nào cho người lao động nếu từ 5 triệu đồng trở lên sẽ phải chuyển khoản?

>> Bãi bỏ mức cố định tiền ăn trưa doanh nghiệp được phép chi tối đa bao nhiêu tiền mà vẫn không bị tính thuế TNCN từ năm 2026?

Tổng hợp chính sách thuế mới có hiệu lực từ cuối năm 2025 và đầu năm 2026? (Hình từ Internet)

Tổng hợp Công văn Thuế ban hành trong tháng 01/2026?

Dưới đây là thông tin tổng hợp Công văn Thuế ban hành trong tháng 01/2026 như sau:

Cơ cấu tổ chức của ngành Thuế hiện nay như thế nào?

Căn cứ theo Quyết định 2229/QĐ-BTC năm 2025 sửa đổi Quyết định 381/QĐ-BTC năm 2025 quy định chức năng, nhiệm vụ quyền hạn, cơ cấu tổ chức của Cục Thuế

Căn cứ theo Điều 3 Quyết định 381/QĐ-BTC năm 2025 (được sửa đổi bổ sung bởi Điều 1 Quyết định 2229/QĐ-BTC năm 2025) quy định về cơ cấu tổ chức của Cục Thuế hiện nay như sau:

Theo đó, cơ cấu tổ chức của Cục Thuế được tổ chức từ trung ương đến địa phương theo mô hình 03 cấp:

(1) Cục Thuế có 12 đơn vị tại Trung ương:

- Văn phòng;

- Ban Chính sách, thuế quốc tế;

- Ban Pháp chế;

- Ban Nghiệp vụ thuế;

- Ban Dự toán, thống kê thuế;

- Ban Quản lý tuân thủ và hỗ trợ người nộp thuế;

- Ban Công nghệ, chuyển đổi số và tự động hóa;

- Ban Kiểm tra;

- Ban Tổ chức cán bộ;

- Ban Tài vụ, quản trị;

- Chi cục Thuế doanh nghiệp lớn;

- Chi cục Thuế thương mại điện tử.

Các đơn vị quy định tại khoản 1 Điều 3 Quyết định 381/QĐ-BTC năm 2025 (được sửa đổi bởi Quyết định 2229/BTC-TCCB năm 2025) là các tổ chức hành chính giúp Cục trưởng Cục Thuế thực hiện chức năng quản lý nhà nước.

Văn phòng, Ban Công nghệ, chuyển đổi số và tự động hóa có tư cách pháp nhân, con dấu riêng và được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật.

Chi cục Thuế doanh nghiệp lớn, Chi cục Thuế thương mại điện tử có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được cấp mã cơ quan quản lý thu và được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật.

Chi cục Thuế doanh nghiệp lớn có 05 Phòng; Chi cục Thuế thương mại điện tử có 05 Phòng.

(2) Thuế tỉnh, thành phố được tổ chức theo đơn vị hành chính cấp tỉnh. Trụ sở chính của Thuế tỉnh, thành phố được đặt tại trung tâm chính trị - hành chính của đơn vị hành chính cấp tỉnh.

Thuế tỉnh, thành phố có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được cấp mã cơ quan quản lý thu và được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật.

Thuế tỉnh, thành phố được tổ chức bình quân không quá 10 phòng.

(3) Thuế cơ sở thuộc Thuế tỉnh, thành phố, quản lý địa bàn một số xã, phường, đặc khu.

Thuế cơ sở có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được cấp mã cơ quan quản lý thu và được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật.

Số lượng Thuế cơ sở không quá 350 đơn vị.

(4) Cục trưởng Cục Thuế có trách nhiệm quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của các đơn vị thuộc thẩm quyền quản lý theo phân công, phân cấp của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Lưu ý: Cục trưởng Cục Thuế chịu trách nhiệm tổ chức, sắp xếp để Thuế tỉnh, thành phố hoàn thành việc kiện toàn tổ chức và hoạt động chậm nhất trong thời hạn 03 tháng kể từ ngày Quyết định 2229/BTC-TCCB năm 2025 có hiệu lực thi hành.

- Cục trưởng Cục Thuế căn cứ quy định tại Quyết định 2229/BTC-TCCB năm 2025 và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan để ban hành, sửa đổi, bổ sung, thay thế các Quyết định quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của các đơn vị thuộc thẩm quyền quản lý theo phân công, phân cấp của Bộ trưởng Bộ Tài chính.