Giới thiệu một số chính sách thuế mới có hiệu lực từ cuối năm 2025 đến đầu năm 2026 theo Thông báo 2655?

Giới thiệu một số chính sách thuế mới có hiệu lực từ cuối năm 2025 đến đầu năm 2026 theo Thông báo 2655?

Ngày 3/2/2026, Thuế cơ sở 2 Thành phố Đà Nẵng đã có Thông báo 2655/TB-TCS2 năm 2026 về việc giới thiệu một số chính sách thuế mới có hiệu lực từ cuối năm 2025 đến đầu năm 2026.

Theo đó, dưới đây là một số chính sách thuế mới có hiệu lực từ cuối năm 2025 đến đầu năm 2026:

(1) Luật Quản lý thuế

- Ngày 10/12/2025, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XV, kỳ họp thứ 10 đã thông qua Luật Quản lý thuế 2025 số 108/2025/QH15; có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026; riêng quy định tại Điều 13 và Điều 26 về việc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

- Nghị định 373/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, có hiệu lực thi hành từ ngày 14/02/2026. Quy định: Người nộp thuế không bị xử phạt vi phạm hành chính về chậm nộp hồ sơ khai thuế đối với hồ sơ khai thuế của các kỳ tính thuế phải nộp lại do thay đổi kỳ tính thuế. Hồ sơ khai thuế của các tháng đã nộp lại được xác định là hồ sơ thay thế cho hồ sơ khai thuế theo quý đã nộp.

(2) Luật phí, lệ phí

- Nghị định 362/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật phí và lệ phí; có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 quy định bãi bỏ Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài và Nghị định 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 139/2016/NĐ-CP.

Kể từ ngày 01/01/2026, chấm dứt việc thu và nộp lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và các tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Nghị định 02/2026/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí; có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

(3) Luật Thuế giá trị gia tăng

- Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 ngày 11/12/2025 của Quốc hội sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

- Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30/06/2025 của Chính phủ Quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 ngày 17/6/2025 của Quốc hội, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025 đến 31/12/2026.

- Nghị định 359/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026. Bổ sung quy định: Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

(4) Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được Quốc hội thông qua ngày 14/6/2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025. Quy định thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng thì thuế suất là 15% và doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng thì thuế suất là 17%.

- Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 của Chính phủ quy định chỉ tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025. duol

(5) Luật Thuế thu nhập cá nhân

- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025 và có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2026.

+ Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm, Luật bổ sung cơ chế tính thuế dựa trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí), áp dụng mức thuế suất 15%. Nhóm đối tượng này được quyền lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế: tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc tính thuế theo thu nhập sau khi trừ chi phí hợp lệ.

+ Luật cũng điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế lên 15,5 triệu đồng/tháng; đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Đồng thời, sửa đổi biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, giảm từ 07 bậc thuế xuống còn 05 bậc thuế, với mức thuế suất từ 5% đến 35%, tương ứng với các mức thu nhập tính thuế theo tháng và theo năm.

(6) Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt

- Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 được Quốc hội thông qua ngày 14/6/2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026. Mở ra lộ trình tăng thuế mạnh đối với các sản phẩm có nguy cơ ảnh hưởng đến sức khỏe như thuốc lá, rượu bia và đồ uống có đường.

- Nghị định 360/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 của Chính phủ quy định chỉ tiết thi hành một số điều của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

- Thông tư 158/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025 của Bộ Tài chính quy định chi tiết một số điều của Nghị định 360/2025/NĐ-CP, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

(7) Thuế, phí bảo vệ môi trường

- Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15 ngày 17/10/2025 của Uỷ ban Thường vụ Quốc hội khóa XV về mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026. Nghị quyết này quy định mức thuế bảo vệ môi trường áp dụng cho năm 2026 tiếp tục được giữ ở mức giảm 50% so với khung thuế của Nghị quyết 579/2018/UBTVQH14.

- Nghị định 346/2025/NĐ-CP ngày 29/12/2025 của Chính phủ Quy định phí bảo vệ môi trường đối với nước thải, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

(8) Thuế sử dụng đất nông nghiệp

- Nghị quyết 216/2025/QH15 ngày 26/6/2025 của Quốc hội về việc kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026,

- Nghị định 292/2025/NĐ-CP ngày 06/11/2025 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Nghị quyết 216/2025/QH15, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 216/

(9) Chế độ kế toán

- Thông tư 99/2025/TT-BTC ngày 27/10/2025 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

- Thông tư 152/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

...

>>> Tải về Thông báo 2655/TB-TCS2 năm 2026 <<<

Trên đây là nội dung "Giới thiệu một số chính sách thuế mới có hiệu lực từ cuối năm 2025 đến đầu năm 2026 theo Thông báo 2655?".

Giới thiệu một số chính sách thuế mới có hiệu lực từ cuối năm 2025 đến đầu năm 2026 theo Thông báo 2655? (Hình từ Internet)

Quy định mới về đăng ký thuế theo Luật Quản lý thuế 2025 như thế nào?

Căn cứ Điều 10 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về đăng ký thuế như sau:

(1) Phạm vi đăng ký thuế bao gồm đăng ký thuế lần đầu; thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế; thông báo khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh; chấm dứt hiệu lực mã số thuế; khôi phục mã số thuế.

(2) Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, tổ hợp tác, đơn vị phụ thuộc, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện đăng ký thuế cùng với việc đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký liên hiệp hợp tác xã, đăng ký tổ hợp tác, đăng ký hộ kinh doanh, đăng ký hoạt động, kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông.

(3) Các trường hợp khác không thuộc quy định tại khoản 2 Điều 10 Luật Quản lý thuế 2025 thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

(4) Thời hạn đăng ký thuế; trách nhiệm của người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân có liên quan đến đăng ký thuế thực hiện theo quy định của Chính phủ.

(5) Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết khoản 1 và khoản 3 Điều 10 Luật Quản lý thuế 2025.

Lưu ý: Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025 áp dụng từ 01/01/2026

Các nguyên tắc được áp dụng trong quản lý thuế là những nguyên tắc nào?

Căn cứ theo quy định tại khoản 4 Điều 6 Luật Quản lý thuế 2025 thì những nguyên tắc được áp dụng trong quản lý thuế gồm:

(1) Nguyên tắc bản chất hoạt động, giao dịch quyết định nghĩa vụ thuế trong quản lý thuế để xác định bản chất của các giao dịch, hoạt động sản xuất, kinh doanh của người nộp thuế làm cơ sở xác định nghĩa vụ thuế, khoản thu khác, đảm bảo các giao dịch của người nộp thuế thể hiện đúng bản chất thương mại, kinh tế, tài chính, không phụ thuộc hình thức của giao dịch được thể hiện trong hợp đồng, văn bản giữa người nộp thuế với bên liên quan;

(2) Nguyên tắc giao dịch độc lập;

(3) Nguyên tắc quản lý rủi ro dựa trên mức độ rủi ro để sử dụng hiệu quả nguồn lực và nâng cao hiệu quả quản lý;

(4) Nguyên tắc quản lý tuân thủ theo mức độ tuân thủ của người nộp thuế để có biện pháp khuyến khích tự giác, tự nguyện thực hiện nghĩa vụ nộp thuế;

(5) Nguyên tắc quản lý thuế theo thông lệ quốc tế phù hợp với điều kiện của Việt Nam.

Lưu ý: Luật Quản lý thuế 2025 sẽ chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026 trừ các quy định tại Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 và các quy định về việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng từ 01/01/2026.