Thuế TP HCM giới thiệu một số chính sách thuế mới có hiệu lực trong năm 2026?

Thuế TP HCM giới thiệu một số chính sách thuế mới có hiệu lực trong năm 2026?

Ngày 14/01/2026, Thuế TP Hồ Chí Minh giới thiệu một số chính sách thuế mới có hiệu lực trong năm 2026 cụ thể như sau:

(1) Luật Quản lý thuế

- Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15) được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025.

- Hiệu lực thi hành: Từ ngày 01/07/2026.

Các quy định dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh về khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử tại Điều 26 của Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

>>> Toàn văn Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 mới nhất như thế nào?

(2) Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

- Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 (Luật số 149/2025/QH15) được Quốc hội thông qua ngày 11/12/2025, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

- Nghị định 359/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025: Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

- Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và hướng dẫn thực hiện Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Hiệu lực từ ngày 01/07/2025.

- Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30/06/2025: Quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Hiệu lực từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

>>> Tổng hợp điểm mới Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng Luật số 149/2025/QH15?

(3) Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025: được Quốc hội thông qua ngày 14/6/2025. Hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2025.

- Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025: Quy định chi tiết một số điều và biện pháp tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Hiệu lực từ ngày 15/12/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2025. Các quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP) và chuyển nhượng vốn (tại khoản 3 Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP) áp dụng từ ngày 15/12/2025.

>>> Tổng hợp Công văn chi trả lương trên 05 triệu phải chuyển khoản để được trừ khi tính thuế TNDN?

(4) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15): Được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025. Hiệu lực thi hành: Từ ngày 01/07/2026.

Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

>>> Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 hết hiệu lực khi nào và văn bản thay thế?

(5) Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

- Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 (Luật số 66/2025/QH15): Được Quốc hội thông qua ngày 14/6/2025. Hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

- Nghị định 360/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025: Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025. Hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

>>> Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất 2026 và văn bản hướng dẫn?

(6) Xử phạt vi phạm hành chính

- Nghị định 310/2025/NĐ-CP ngày 02/12/2025: Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn. Hiệu lực từ ngày 16/01/2026.

- Nghị định 02/2026/NĐ-CP ngày 01/01/2026: Quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí và lệ phí. Hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

>>> Tổng hợp điểm mới Nghị định 310/2025 sửa đổi Nghị định 125/2020 xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn?

(7) Quản lý thuế đối với Hộ kinh doanh:

- Nghị định 117/2025/NĐ-CP ngày 09/06/2025: quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân. Hiệu lực từ 01/07/2025;

- Thông tư 152/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025: hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

- Quyết định 3789/QĐ-CT năm 2025 của Cục Thuế về Chương trình Đồng hành cùng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong tuân thủ pháp luật thuế.

(Nghị định quy định về quản lý thuế đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh - đang Dự thảo, chờ ban hành)

Tải dự thảo Nghị định về việc kê khai tính thuế và khấu trừ thuế của hộ kinh doanh lần 2 tại đây: Tải về

>>> Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 mức doanh thu 500 triệu theo dự thảo mới nhất như thế nào?

(8) Các quy định khác

- Thuế bảo vệ môi trường: Nghị định 109/2025/NĐ-CP ngày 17/10/2025 về mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn. Hiệu lực từ 01/01/2026.

- Thuế đất nông nghiệp: Nghị định 292/2025/NĐ-CP ngày 06/11/2025 hướng dẫn kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp. Hiệu lực từ 01/01/2026.

- Luật Phí và lệ phí: Nghị định 362/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 hướng dẫn thi hành Luật Phí và lệ phí 2015. Hiệu lực từ 01/01/2026.

>>> Chính thức bãi bỏ Nghị định 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài theo Nghị định 362?

Thuế TP HCM giới thiệu một số chính sách thuế mới có hiệu lực trong năm 2026? (Hình từ Internet)

Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế gồm những hành vi nào?

Tại Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025 quy định các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế như sau:

(1) Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế, khoản thu khác, gian lận, trục lợi tiền thuế, tiền ngân sách nhà nước. Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tiết lộ hoặc làm rò rỉ thông tin người nộp thuế trái quy định. Làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật về thuế. Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế. Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế, khoản thu khác.

(2) Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế, khoản thu khác không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế, khoản thu khác phải nộp, số tiền thuế, khoản thu khác được miễn, giảm, hoàn, không thu. Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ. Chống đối, trì hoãn, không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ kiểm tra, giám sát thuế, khoản thu khác.

(3) Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.

(4) Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không lập hóa đơn theo quy định của pháp luật; sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ, làm giả hóa đơn, chứng từ để thực hiện hành vi trái pháp luật. Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc phục vụ hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế.

(5) Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế. Cung cấp, phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín, hoạt động của cơ quan quản lý thuế, người nộp thuế, Hệ thống thông tin quản lý thuế.

Lưu ý: Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025 áp dụng từ 01/01/2026

Hiện nay lĩnh vực thuế có bao nhiêu thủ tục hành chính?

Căn cứ Điều 1 Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025 quy định Công bố kèm theo Quyết định này Danh mục 949 thủ tục hành chính thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính như sau:

Công bố kèm theo Quyết định này Danh mục 949 thủ tục hành chính thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính, cụ thể:

1. Lĩnh vực hải quan: 225 thủ tục hành chính.

2. Lĩnh vực thuế: 219 thủ tục hành chính.

3. Lĩnh vực chứng khoán: 104 thủ tục hành chính.

4. Lĩnh vực phát triển doanh nghiệp tư nhân và kinh tế tập thể: 95 thủ tục hành chính.

5. Lĩnh vực đầu tư tại Việt Nam: 58 thủ tục hành chính.

6. Lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm: 38 thủ tục hành chính.

7. Lĩnh vực quản lý nợ và kinh tế đối ngoại: 30 thủ tục hành chính.

8. Lĩnh vực kế toán, kiểm toán: 28 thủ tục hành chính.

9. Lĩnh vực phát triển doanh nghiệp nhà nước: 27 thủ tục hành chính.

10. Lĩnh vực bảo hiểm xã hội: 25 thủ tục hành chính.

11. Lĩnh vực quản lý đấu thầu: 16 thủ tục hành chính.

12. Lĩnh vực quản lý công sản: 16 thủ tục hành chính.

13. Lĩnh vực dịch vụ tài chính: 15 thủ tục hành chính.

14. Lĩnh vực đầu tư ra nước ngoài: 11 thủ tục hành chính.

15. Lĩnh vực kho bạc: 11 thủ tục hành chính.

16. Lĩnh vực chính sách thuế: 08 thủ tục hành chính.

17. Lĩnh vực dự trữ: 07 thủ tục hành chính.

18. Lĩnh vực quản lý giá: 05 thủ tục hành chính.

19. Lĩnh vực quản lý khu công nghiệp, khu kinh tế: 04 thủ tục hành chính.

20. Lĩnh vực tài chính đất đai: 03 thủ tục hành chính.

21. Lĩnh vực hỗ trợ doanh nghiệp đầu tư vào nông nghiệp, nông thôn: 03 thủ tục hành chính.

22. Lĩnh vực công nghệ thông tin: 01 thủ tục hành chính.

Do đó, theo quy định trên, hiện nay lĩnh vực thuế có 219 thủ tục hành chính.