- Toàn văn Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế TNCN từ 01/7/2026: Mức trần tiền ăn trưa, ăn giữa ca; Miễn thuế TNCN với tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm?
- Hướng dẫn nghĩa vụ thuế khi thanh toán nợ lương cho người lao động theo Công văn 1151 ra sao?
- Lương Gross bao nhiêu thì bắt đầu phải đóng thuế TNCN?
Toàn văn Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế TNCN từ 01/7/2026: Mức trần tiền ăn trưa, ăn giữa ca; Miễn thuế TNCN với tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm?
>> Thử ngay với Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân online chính xác nhất <<
Nghị định này quy định các biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân, bao gồm: Người nộp thuế là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; thu nhập chịu thuế và các khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế; thu nhập được miễn thuế, giảm thuế; điều kiện miễn thuế, giảm thuế; căn cứ tính thuế đối với từng loại thu nhập; quy đổi thu nhập chịu thuế; kỳ tính thuế; khấu trừ thuế, khai thuế thay, nộp thuế thay; quyết toán thuế, hoàn thuế; hiệu lực thi hành.
Người nộp thuế
1. Người nộp thuế thu nhập cá nhận là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
2. Việc xác định cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú thực hiện theo quy định tại Điều 4 và Điều 5 của Nghị định này.
Mức trần tiền ăn trưa, ăn giữa ca tại khoản 2 Điều 8
Miễn thuế TNCN với tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm tại Điều 26.
>> Chính thức: Năm học 2026 - 2027 mỗi học sinh THPT nhận 600.000 đồng/tháng nhận theo từng học kì
>> Trưởng ấp, trưởng khóm kiêm Bí thư chi bộ hưởng phụ cấp 14.345.100 đồng/tháng theo mức mới
>> Năm học 2026 - 2027: Chính thức Giáo viên được hưởng thêm 3.000.000 đồng
>> Chính thức: Từ 15/7/2026 Công an xã hưởng thêm 2.000.000 đồng/người/tháng áp dụng đến hết 31/12/2030
>> Toàn bộ công chức được lãnh 03 tháng lương và mỗi năm công tác tiếp tục hưởng thêm 1,5 tháng lương
>> Chính phủ ban hành Nghị định: Lùi thời điểm nghỉ hưu của công chức đến 01 tháng
>> Mới nhất: Nghị định 253/2026/NĐ-CP: Hướng dẫn miễn thuế TNCN đối với tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ
>> Chính thức áp dụng thống nhất bộ tiêu chuẩn mới Trưởng thôn, Tổ trưởng tổ dân phố từ 01/7/2026
>> Chính thức: Từ nay - Hết 31/12/2026 mỗi người từ 60t trở lên nhận 1.500.000 - 2.000.000 đồng/tháng
>> Chính thức: Trước 01/01/2027 người dân từ 15 tuổi trở lên nhận 500.000 đồng/người
Toàn văn Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn luật Thuế TNCN từ 01/7/2026: Mức trần tiền ăn trưa, ăn giữa ca; Miễn thuế TNCN với tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm?
Hướng dẫn nghĩa vụ thuế khi thanh toán nợ lương cho người lao động theo Công văn 1151 ra sao?
Thuế tỉnh Lào Cai đã ban hành Công văn 1151/LCA-QLDN1 năm 2026 hướng dẫn về việc thực hiện nghĩa vụ thuế khi thanh toán tiền nợ lương đối với người lao động.
Tải về >> Công văn 1151/LCA-QLDN1 năm 2026
Đối với vấn đề năm tính thuế TNCN khi doanh nghiệp trả nợ lương cũ những năm trước trong năm 2026 cho người lao động, Thuế tỉnh Lào Cai có ý kiến như sau:
Căn cứ theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thu nhập chịu thuế như sau:
Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:
...
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:
a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
b) Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;
c) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.
...
Đồng thời, tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều này, không phân biệt nơi trả thu nhập, nhân (x) với thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 9 của Luật này.
2. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 2 Điều 3 của Luật này mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế, trừ (-) đi các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định và các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật này.
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.
Cuối cùng, căn cứ theo Điều 1, Điều 2 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 quy định như sau:
Mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân
Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:
a) Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
Hiệu lực thi hành
1. Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
...
Như vậy, thời điểm công ty trả nợ lương cũ là thời điểm tính thuế TNCN, không tính thuế theo năm phát sinh tiền lương.
Do đó, nếu trong năm 2026 công ty mới trả nợ lương cũ những năm trước cho người lao động thì phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định đang có hiệu lực áp dụng tại thời điểm chi trả.
Từ những căn cứ trên, việc trả nợ lương cũ những năm trước trong năm 2026 cho người lao động thì chính sách tính thuế TNCN sẽ được áp dụng theo năm 2026, cụ thể:
- Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
- Giảm trừ người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng/người.
Ví dụ: Trả nợ lương cũ năm 2022-2023 trong năm 2026 thì không tính thuế TNCN theo năm phát sinh tiền lương là năm 2022-2023 mà thuế TNCN sẽ được áp dụng tại thời điểm chi trả là năm 2026
Lưu ý: Căn cứ Nghị quyết 66.16/2026/NQ-CP ngày 07/04/2026 của Chính phủ về cắt giảm, đơn giản hóa thủ tục hành chính, quy định liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Theo đó người nộp thuế thực hiện kê khai Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công theo quý (bỏ kê khai theo tháng).
Lương Gross bao nhiêu thì bắt đầu phải đóng thuế TNCN?
Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 từ năm 2026, người lao động không có người phụ thuộc sẽ bắt đầu phải đóng thuế TNCN khi lương Gross đạt từ 17.318.436 đồng/tháng trở lên. Ngưỡng này sẽ tăng lên 24.245.810 đồng nếu có 1 người phụ thuộc.
Cụ thể:
Thu nhập tính thuế = Lương Gross - Bảo hiểm (10,5%) - Giảm trừ gia cảnh bản thân (15,5 triệu) - Giảm trừ người phụ thuộc (6,2 triệu)
Để đóng thuế thì Thu nhập tính thuế > 0
Khi không có người phụ thuộc thì:
Gross - 10,5% Gross - 15.500.000 > 0
Giải bất phương trình ta được: Gross > 17.318.436
Khi có 01 người phụ thuộc thì:
Gross - 10,5% Gross - 15.500.000 - 6.200.000 > 0
Giải bất phương trình ta được: Gross > 24.245.810
Lưu ý: Mức lương trên được tính khi đóng bảo hiểm full lương.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
