Kê khai quyết toán thuế TNCN 2025: Tổ chức trả thu nhập cần lưu ý các quy định nào để hạn chế sai sót?
NỔI BẬT: Chi tiết các bước hướng dẫn quyết toán thuế TNCN trên eTax Mobile mới nhất 2026?
Xem thêm: Mẫu danh sách ủy quyền quyết toán thuế TNCN năm 2025 file excel?
Khi kê khai quyết toán thuế TNCN 2025, tổ chức trả thu nhập cần lưu ý các quy định sau để hạn chế sai sót.
(1)
+ Tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế.
+ Trường hợp tổ chức không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
+ Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế theo ủy quyền của cá nhân đối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả và thu lại chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do tổ chức cũ đã cấp cho người lao động (nếu có).
(Theo điểm d1 khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)
(2) Thực hiện cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN và chuyển dữ liệu chứng từ điện tử đến cơ quan quản lý thuế
(Theo khoản 22 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP)
(3) Kê khai số thuế TNCN đã khấu trừ tại chi tiêu [31] trên tờ khai 05/QTT- TNCN quy định tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC được sửa đổi bởi điểm g khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC bảo đảm thống nhất với tổng số thuế đã khấu trừ tại chi tiêu [29] trên các tờ khai 05/KK-TNCN trong năm, phản ánh đúng số thuế thực tế đã khẩu trừ và nộp vào ngân sách nhà nước.
(4) Lưu ý cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin về số thuế đã khấu trừ và đã nộp khi thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho cá nhân, tổ chức, cá nhân trả thu nhập theo hướng dẫn tại Công văn 828/TCT-KK năm 2025 của Tổng cục Thuế (nay là Cục Thuế) và Công văn 5435/CT-NVT năm 2025 của Cục Thuế.
(5) Trường hợp nhiều người lao động tại cùng tổ chức trả thu nhập có ủy quyền quyết toán cho tổ chức đó thì lập Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN quy định mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC kèm theo Danh sách ủy quyền quyết toán thuế TNCN bao gồm các thông tin : Họ và tên, Mã số thuế, trường hợp được ủy quyền (1) (2) (3) nêu trên, Ký tên .
Kê khai quyết toán thuế TNCN 2025: Tổ chức trả thu nhập cần lưu ý các quy định nào để hạn chế sai sót? (Hình từ Internet)
Các hình thức nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN?
Công văn 1296/CT-NVT năm 2026 cũng hướng dẫn hình thức nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với tổ chức trả thu nhập như sau:
Để tiết kiệm thời gian, tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức, cá nhân trả thụ nhập trong việc kê khai và nộp hồ sơ, tổ chức, cá nhân trả thu nhập có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trực tuyến tại hệ thống các ứng dụng, dịch vụ sau:
+ Hệ thống Thông tin giải quyết thủ tục hành chính Cục Thuế - Bộ Tài chính: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin.
+ Thông qua các tổ chức cung cấp dịch vụ, giao dịch điện tử trong lĩnh vực Thuế (T-VAN)
Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025 của cá nhân trực tiếp là khi nào?
Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 được thực hiện theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.
Căn cứ theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
...
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
...
Theo đó, thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025 của cá nhân tự quyết toán trong năm 2026 chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch tức ngày 30/4/2026.
Tuy nhiên, căn cứ theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015.
Theo đó, ngày 30/4/2026 là ngày nghỉ lễ liên tiếp với ngày nghỉ lễ 01/5/2026, do đó thời hạn được kéo dài đến ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ lễ 30/4 - 1/5/2026.
Như vậy, đối với cá nhân tự quyết toán thuế, thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025 của cá nhân tự quyết toán thuế trong năm 2026 chậm nhất là ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ lễ 30/4 - 1/5/2026 là ngày 4/5/2026.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
