03 Bước khai thuế dành cho cá nhân nhận thu nhập từ hoạt động quảng cáo trên các nền tảng quảng cáo như Google, Youtube?

03 Bước khai thuế dành cho cá nhân nhận thu nhập từ hoạt động quảng cáo trên các nền tảng quảng cáo như Google, Youtube?

Tổng cục Thuế ban hành Công văn 311/TCT-DNNCN năm 2025 triển khai Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số.

Theo Phụ lục hướng dẫn người nộp thuế dăng ký thuế, kê khai, nộp thuế trên cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số ban hành kèm Công văn 311/TCT-DNNCN năm 2025 quy định 03 Bước khai thuế dành cho cá nhân nhận thu nhập từ hoạt động quảng cáo trên các nền tảng quảng cáo như Google, Youtube như sau:

Bước 1: NNT vào chức năng Khai thuế/Khai thuế cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử. NNT căn cứ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh để lựa chọn kê khai theo lần phát sinh hoặc theo tháng: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động thương mại điện tử thường xuyên tích chọn kê khai theo tháng; hoặc Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động thương mại điện tử không thường xuyên tích chọn kê khai theo từng lần phát sinh, lựa chọn loại tờ khai (tờ khai chính thức, tờ khai bổ sung); tháng kê khai.

Bước 2: NNT kê khai tờ khai 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC: nhập thông tin ngành nghề kinh doanh, kê khai doanh thu tính thuế GTGT, TNCN, TTĐB, Tài nguyên, Thuế/phí BVMT. Cổng TMĐT HKD hỗ trợ tự động tính số thuế NNT phải nộp đối với toàn bộ doanh thu phát sinh từ hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số.

Bước 3: Cổng TMĐT HKD tự động gửi mã xác thực OTP đến số điện thoại của NNT đã đăng ký với CQT để NNT hoàn thiện gửi hồ sơ khai thuế. Màn hình Cổng TMĐT HKD sẽ hiển thị ngay kết quả kê khai của NNT.

Chậm nhất trong 15 phút, Cổng TMĐT HKD sẽ gửi Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử mẫu 01-1/TB-TĐT quy định tại Thông tư số 19/2021/TT-BTC và chậm nhất 01 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử Cổng TMĐT HKD sẽ gửi Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử mẫu 01-2/TB-TĐT quy định tại Thông tư số 19/2021/TT-BTC cho NNT qua Tài khoản trên Cổng TMĐT HKD và qua email của NNT.

Cổng TMĐT HKD hỗ trợ NNT khai thuế GTGT, TNCN, TTĐB, Tài nguyên, thuế/phí BVMT. NNT không phải thực hiện các thủ tục khai, nộp lệ phí môn bài đối với hoạt động kinh doanh TMĐT (MST 13 số có 3 số cuối là 888) do hoạt động kinh doanh TMĐT trên môi trường mạng NNT không có địa điểm kinh doanh cố định thuộc đối tượng được miễn lệ phí môn bài.

Đối với các địa điểm kinh doanh cố định, hộ, cá nhân có trách nhiệm nộp lệ môn bài theo thông báo của Cơ quan thuế. Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài được xác định theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư số 302/2016/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC (bao gồm cả doanh thu kinh doanh theo phương thức truyền thống và phương thức kinh doanh TMĐT).

Lưu ý: Để khai thuế theo các bước trên người nộp thuế cần:

- NNT truy cập vào Cổng TMĐT HKD (trang web: https://canhantmdt.gdt.gov.vn)

- NNT thực hiện đăng nhập bằng tài khoản VneID định danh mức độ 2 do Bộ Công an cấp. Trường hợp NNT chưa có tài khoản VneID định danh mức độ 2, NNT thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Công an để được cấp tài khoản định danh điện tử mức độ 2 theo quy định.

- Đăng ký khai thuế: Sau khi NNT thực hiện đăng nhập qua tài khoản VneID định danh mức độ 2, Cổng TMĐT HKD kiểm tra trạng thái đăng ký thuế của NNT.

03 Bước khai thuế dành cho cá nhân nhận thu nhập từ hoạt động quảng cáo trên các nền tảng quảng cáo như Google, Youtube? (Hình từ Internet)

Mẫu tờ khai thuế đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử là mẫu nào?

Căn cứ theo điểm a khoản 3 Điều 8 Nghị định 117/2025/NĐ-CP thì Mẫu tờ khai thuế đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử là Mẫu số 02/CNKD-TĐMT ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP có dạng như sau:

TẢI VỀ: Mẫu tờ khai thuế đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử

Cá nhân đã được tổ chức quản lý nền tảng TMĐT khấu trừ thay số thuế TNCN thì có cần phải kê khai thuế TNCN đối với các hoạt động kinh doanh online đã khấu trừ hay không?

Căn cứ theo khoản 4 Điều 11 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Trách nhiệm của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử

1. Hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.

2. Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam); số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp (đối với công dân nước ngoài) và các thông tin bắt buộc đối với người bán theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử cho tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử.

3. Cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phải nộp cho các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay và chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của Nghị định này.

4. Hộ, cá nhân đã được tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử khấu trừ, kê khai, nộp thay số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Nghị định này thì không phải khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với các hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử đã khấu trừ, nộp thuế thay.

Theo đó, cá nhân đã được tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử khấu trừ thay số thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP thì không phải kê khai thuế thu nhập cá nhân đối với các hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử đã khấu trừ thay.

Như vậy, đối với cá nhân có các hoạt động kinh doanh online đã được tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử khấu trừ thay số thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP thì không phải kê khai thuế thu nhập cá nhân đã được khấu trừ thay.