Kính gửi: Cục
Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.
Thực hiện chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ tại Chỉ
thị số 18/CT-TTg ngày 30/05/2023, Công điện số 56/CĐ-TTg ngày 06/06/2024 về
tăng cường công tác quản lý nhà nước đối với hoạt động kinh doanh TMĐT, trong
đó giao Bộ Tài chính nghiên cứu, rà soát cắt giảm thủ tục hành chính, tạo thuận
lợi cho người nộp thuế thực hiện kê khai, nộp thuế đảm bảo tính hiệu lực, hiệu
quả thực hiện nghĩa vụ thuế, tăng cường triển khai các giải pháp thu thuế, chống
thất thu thuế, xử lý nghiêm các vi phạm về thuế, hải quan trong hoạt động
thương mại điện tử.
Ngày 19/12/2024, Tổng cục Thuế đã đưa vào vận hành
“Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp
thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số” (sau đây gọi tắt là Cổng
TMĐT HKD) nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hộ, cá nhân kinh doanh thương mại điện
tử, kinh doanh trên nền tảng số trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Để công tác
triển khai được hiệu quả, Tổng cục Thuế thông báo các Vụ/Cục/đơn vị thuộc Tổng
cục và các Cục Thuế thực hiện một số nội dung như sau:
1. Đối tượng và phạm vi triển khai
- Đối tượng: tất cả các hộ, cá nhân kinh doanh có
doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số
trong và ngoài nước.
- Phạm vi triển khai: trên toàn quốc.
2. Tổ chức triển khai
2.1. Tại Tổng cục Thuế
- Vụ TTHT có trách nhiệm chủ trì, phối hợp với Vụ
DNNCN, Văn phòng tổ chức công tác tuyên truyền trên các kênh truyền thông; phối
hợp cùng Cục CNTT xây dựng các video hướng dẫn người nộp thuế (NNT) thao tác
trên Cổng TMĐT HKD.
- Văn phòng chủ trì đăng tải các video hướng dẫn NNT
thao tác trên Cổng TMĐT HKD lên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và các
trang mạng xã hội của Tổng cục Thuế.
- Cục CNTT có trách nhiệm đảm bảo các vấn đề về kỹ
thuật, vận hành ứng dụng và xử lý các sự cố vướng mắc về kỹ thuật trong quá
trình triển khai; Cục CNTT phối hợp với Vụ DNNCN, Vụ KK phân tích, nâng cấp ứng
dụng bổ sung chức năng kiểm soát việc đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế của các hộ,
cá nhân kinh doanh TMĐT, kinh doanh trên nền tảng số; nâng cấp ứng dụng Kho cơ
sở dữ liệu (DW) cho phép cơ quan thuế khai thác thông tin báo cáo phục vụ công
tác quản lý thuế liên quan đến hoạt động TMĐT và nền tảng số.
- Vụ DNNCN chủ trì, phối hợp với Vụ KK có trách nhiệm
xử lý các vấn đề vướng mắc về nghiệp vụ; báo cáo Tổng cục kết quả triển khai, các
vướng mắc phát sinh (nếu có) và đề xuất xử lý.
2.2. Tại Cục Thuế, Chi cục Thuế
(1) Thành lập Ban chỉ đạo, Tổ triển khai tại Cục
Thuế, Chi cục Thuế
- Ban chỉ đạo :
+ Thành phần gồm; 01 Lãnh đạo Cục Thuế là tổ trưởng,
các thành viên bao gồm lãnh đạo các phòng: Phòng Quản lý hộ kinh doanh, cá nhân
và thu khác, Phòng Kê khai và Kế toán thuế, Phòng Tuyên truyền và hỗ trợ NNT,
Phòng Công nghệ thông tin và lãnh đạo các Chi cục Thuế trực thuộc.
+ Nhiệm vụ: Tiếp nhận nội dung triển khai từ Tổng cục
Thuế và đôn đốc chỉ đạo Tổ triển khai, các đơn vị liên quan thực hiện; Xử lý
các vướng mắc trong quá trình triển khai; Báo cáo kết quả triển khai, các vướng
mắc phát sinh (nếu có).
- Tổ triển khai:
+ Thành phần gồm: 01 lãnh đạo phòng và 01 chuyên
viên các phòng: Phòng Quản lý hộ kinh doanh, cá nhân và thu khác, Phòng kê khai
và kế toán thuế, Phòng Tuyên truyền và hỗ trợ NNT, Phòng Công nghệ thông tin (cấp
Cục Thuế); 01 lãnh đạo phụ trách, 01 chuyên viên các đội: Đội Kê khai - Kế toán
thuế - Tin học; Đội Quản lý thuế xã, phường/liên xã phường, Đội Tuyên truyền -
Hỗ trợ người nộp thuế (Cấp Chi cục Thuế). Trong đó tổ trưởng là 01 lãnh đạo
phòng được giao chủ trì triển khai.
+ Nhiệm vụ: Thực hiện các nhiệm vụ do Tổ chỉ đạo
triển khai phân công; Phối hợp với tổ triển khai Tổng cục tuyên truyền, hướng dẫn,
hỗ trợ NNT đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế từ hoạt động kinh doanh TMĐT, kinh
doanh trên nền tảng số.
Quyết định thành lập Ban chỉ đạo, Tổ triển khai gửi
về Tổng cục Thuế (Vụ DNNCN) trước ngày 09/02/2025. Bản mềm gửi vào địa chỉ
email: [email protected].
(2) Công tác tuyên truyền
- Tuyên truyền cho NNT về: lợi ích; ý nghĩa; đối tượng
hỗ trợ; các chức năng trên Cổng TMĐT HKD; nguyên tắc đăng ký thuế, kê khai, nộp
thuế của cá nhân trên Cổng TMĐT HKD; cách thức thao tác trên Cổng TMĐT HKD (Phụ
lục đính kèm) qua nhiều hình thức: Phát thanh, truyền hình, báo chí, trang
thông tin điện tử của Cơ quan Thuế, Tổ chức hội nghị tập huấn, Phối hợp truyền
thông qua sàn giao dịch TMĐT, Thư ngỏ... đến NNT;
- Bố trí nhân sự và phương tiện thực hiện công tác
hướng dẫn, tuyên truyền, hỗ trợ NNT trong quá trình triển khai;
(3) Thực hiện phân công, tiếp nhận, xử lý hồ sơ
trên Cổng TMĐT HKD
Thực hiện phân công, tiếp nhận, xử lý hồ sơ trên Cổng
TMĐT HKD theo hướng dẫn tại Sổ tay nghiệp vụ tại địa chỉ:
ftp://ftp.tct.vn/Public/HTUDDP/CongTMDTHKD/. Trong giai đoạn đầu triển khai,
hàng tuần, CBT thực hiện kiểm soát việc đăng ký, kê khai, nộp thuế của các hộ,
cá nhân kinh doanh TMĐT để hỗ trợ NNT kịp thời kê khai theo quy định.
(4) Thực hiện quản lý thuế trên cơ sở dữ liệu
TMĐT.
Cục Thuế có trách nhiệm phân công nhiệm vụ chi tiết,
rõ ràng cho các Phòng, Chi cục Thuế trong việc khai thác CSDL TMĐT, phân công xử
lý CSDL, xử lý dữ liệu và rà soát đối tượng được phân công phục vụ công tác quản
lý thuế.
CBT thực hiện đối chiếu thông tin do sàn cung cấp với
thông tin hộ, cá nhân kinh doanh TMĐT đã khai, nộp thuế trên Cổng TMĐT HKD để
thực hiện các biện pháp quản lý thuế và xử lý vi phạm theo quy định (nếu có)
theo hướng dẫn tại Sổ tay nghiệp vụ tại địa chỉ: ftp://ftp.tct.vn/Public/HTUDDP/CongTMDTHKD/.
3. Báo cáo kết quả triển khai
Cục Thuế báo cáo tình hình, tiến độ triển khai, các
vướng mắc phát sinh và kiến nghị, đề xuất định kỳ hàng tháng (trong năm 2025).
Báo cáo gửi về Tổng cục Thuế (Vụ DNNCN) trước ngày
mùng 10 tháng tiếp theo. Bản mềm gửi vào địa chỉ email: [email protected].
4. Hỗ trợ triển khai
Tổng cục Thuế hỗ trợ từ xa cho các Cục Thuế đến hết
ngày 28/02/2025.
Trong quá trình thực hiện có phát sinh vướng mắc, Cục
Thuế liên hệ:
- Hỗ trợ giải đáp về ứng dụng gửi về hệ thống CA
Service Desk (https://hotro.gdt.gov.vn) hoặc liên hệ với qua nhóm hỗ trợ của Cục
CNTT (email: [email protected]: SĐT: 02437689679, máy lẻ 2180) để được hỗ trợ.
- Hỗ trợ vướng mắc về nghiệp vụ: email
[email protected] hoặc số điện thoại: 024.39.712.555 (số máy lẻ 4172,
4184, 7084, 7069).
Tổng cục Thuế thông báo để các Vụ/đơn vị thuộc Tổng
cục Thuế và Cục Thuế các tỉnh, thành phố được biết và triển khai thực hiện./.
|
Nơi nhận:
- Như trên;
- Đ/c Tổng cục trưởng (để b/c);
- Các đ/c Phó Tổng cục trưởng;
- Các Vụ, đơn vị TCT: TTHT, CNTT, KX, PC, CS (để thực hiện);
- Lưu: VT, DNNCN.
|
KT. TỔNG CỤC
TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG
Mai Sơn
|
PHỤ LỤC
HƯỚNG DẪN NGƯỜI NỘP THUẾ DĂNG KÝ THUẾ, KÊ KHAI, NỘP THUẾ
TRÊN CỔNG THÔNG TIN ĐIỆN TỬ DÀNH CHO HỘ, CÁ NHÂN KINH DOANH ĐĂNG KÝ, KÊ KHAI, NỘP
THUẾ TỪ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ, KINH DOANH TRÊN NỀN TẢNG SỐ
(Kèm theo Công văn số 311/TCT-DNNCN ngày 20/01/2025 của Tổng cục Thuế)
1/ Phạm vi và điều kiện áp dụng:
NNT là HKD, CNKD kinh doanh TMĐT, kinh doanh trên nền
tảng số (bao gồm: Các hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn giao dịch TMĐT như
shopee, Lazada, tiki, ...; Các hộ, cá nhân cung cấp hàng hóa dịch vụ trên mạng
xã hội như Facebook, Zalo, Các hộ, cá nhân nhận thu nhập từ hoạt động quảng cáo
trên các nền tảng quảng cáo như Google, youtube, ... ; Các hộ, cá nhân cung cấp
phần mềm trên các chợ ứng dụng như CH play, Apple store,…; Các hộ, cá nhân có
thu nhập từ kinh doanh trên các nền tảng khác) thực hiện đăng ký thuế, khai
thuế, nộp thuế đối với doanh thu phát sinh trong quá trình hoạt động từ kinh
doanh TMĐT, kinh doanh trên nền tảng số trên Cổng thông tin điện tử dành cho hộ,
cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh
trên nền tảng số (sau đây gọi tắt là Cổng TMĐT HKD).
Mã số thuế sử dụng để kê khai, nộp thuế đối với hoạt
động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số của hộ kinh
doanh, cá nhân kinh doanh trên Cổng TMĐT HKD dành cho hộ, cá nhân kinh doanh
đăng ký, kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số
có cấu trúc 13 chữ số bao gồm 10 số đầu là MST cấp cho cá nhân, người đại diện
hộ kinh doanh, 3 số cuối là 888.
II/ Các bước thực hiện
1. Đăng nhập
Bước 1: NNT truy cập vào Cổng TMĐT
HKD (trang web: https://canhantmdt.gdt.gov.vn)
Bước 2: NNT thực hiện đăng nhập bằng
tài khoản VneID định danh mức độ 2 do Bộ Công an cấp. Trường hợp NNT chưa có
tài khoản VneID định danh mức độ 2, NNT thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Công an
để được cấp tài khoản định danh điện tử mức độ 2 theo quy định.
2. Đăng ký thuế.
Sau khi NNT thực hiện đăng nhập qua tài khoản VneID
định danh mức độ 2, Cổng TMĐT HKD kiểm tra trạng thái đăng ký thuế của NNT:
2.1 Trường hợp NNT chưa có MST 10 số:
Bước 1: Cổng TMĐT HKD hiển thị tờ khai đăng
ký thuế theo mẫu 03- ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC hoặc
các văn bản thay thế/sửa đổi, bổ sung để NNT kê khai thông tin đăng ký thuế.
Trường hợp cá nhân là người Việt Nam, Cổng TMĐT HKD tự động truy vấn cơ sở dữ
liệu quốc gia về dân cư của Bộ Công an để hỗ trợ điền sẵn một số thông tin của
NNT. NNT khai đầy đủ, chính xác các thông tin trên tờ khai.
Bước 2: NNT thực hiện kiểm tra thông tin.
Lưu ý thông tin địa chỉ kinh doanh được xác định là nơi ở hiện tại của NNT (nơi
cư trú); trường hợp thông tin nơi ở hiện tại tự động hiển thị trên Cổng TMĐT
HKD không đúng theo địa chỉ nơi ở hiện tại của NNT, NNT sửa lại để đảm bảo Hệ
thống cập nhật theo địa chỉ nơi ở hiện tại mới nhất của NNT. Cổng TMĐT HKD tự động
gửi mã xác thực OTP đến số điện thoại của NNT đã đăng ký với CQT (số điện thoại
NNT nhập tại tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 03-ĐK-TCT) để NNT hoàn thiện gửi hồ
sơ đăng ký thuế.
Bước 3: Màn hình Cổng TMĐT HKD hỗ trợ hiển
thị ngay mã số thuế để NNT được biết và thực hiện các thao tác khai thuế, nộp
thuế.
2.2. Trường hợp NNT có 01 (một) MST 10 số
nhưng chưa có MST 13 số có 3 số cuối là 888, Cổng TMĐT HKD hiển thị màn
hình kê khai hồ sơ đăng ký thuế để thực hiện kê khai đăng ký thuế. Đối với NNT
đã được cấp hơn 01 (một) MST 10 số, Cổng TMĐT HKD hỗ trợ hiển thị các MST 10 số
trạng thái đang hoạt động để NNT tự lựa chọn 01 MST trong danh sách. Hệ thống
hiển thị màn hình kê khai hồ sơ đăng ký thuế để được cấp mã số thuế cho hoạt động
thương mại điện tử theo các bước 1, 2, 3 điểm 2.1 mục 2. Đăng ký thuế.
2.3. Trường hợp NNT đã có MST 13 số có 3 số
cuối là 888, Hệ thống tự động đăng nhập mã số thuế 10 số tương ứng với
MST 13 số có 3 số cuối là 888 để NNT thực hiện kê khai, nộp thuế.
3. Khai thuế
Bước 1: NNT vào chức năng Khai thuế/Khai thuế
cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử. NNT căn cứ đặc điểm hoạt động sản
xuất kinh doanh để lựa chọn kê khai theo lần phát sinh hoặc theo tháng: Hộ
kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động thương mại điện tử thường
xuyên tích chọn kê khai theo tháng; hoặc Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có
phát sinh hoạt động thương mại điện tử không thường xuyên tích chọn kê khai
theo từng lần phát sinh, lựa chọn loại tờ khai (tờ khai chính thức, tờ khai bổ
sung); tháng kê khai.
Bước 2: NNT kê khai tờ khai 01/CNKD ban hành
kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC: nhập thông tin ngành nghề kinh doanh, kê
khai doanh thu tính thuế GTGT, TNCN, TTĐB, Tài nguyên, Thuế/phí BVMT. Cổng TMĐT
HKD hỗ trợ tự động tính số thuế NNT phải nộp đối với toàn bộ doanh thu phát
sinh từ hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số.
Bước 3: Cổng TMĐT HKD tự động gửi mã xác thực
OTP đến số điện thoại của NNT đã đăng ký với CQT để NNT hoàn thiện gửi hồ sơ
khai thuế. Màn hình Cổng TMĐT HKD sẽ hiển thị ngay kết quả kê khai của NNT.
Chậm nhất trong 15 phút, Cổng TMĐT HKD sẽ gửi Thông
báo về việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử mẫu 01-1/TB-TĐT quy định tại
Thông tư số 19/2021/TT-BTC và chậm nhất 01 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ
sơ khai thuế điện tử Cổng TMĐT HKD sẽ gửi Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế
điện tử mẫu 01-2/TB-TĐT quy định tại Thông tư số 19/2021/TT-BTC cho NNT qua Tài
khoản trên Cổng TMĐT HKD và qua email của NNT.
Cổng TMĐT HKD hỗ trợ NNT khai thuế GTGT, TNCN,
TTĐB, Tài nguyên, thuế/phí BVMT. NNT không phải thực hiện các thủ tục khai, nộp
lệ phí môn bài đối với hoạt động kinh doanh TMĐT (MST 13 số có 3 số cuối là
888) do hoạt động kinh doanh TMĐT trên môi trường mạng NNT không có địa điểm
kinh doanh cố định thuộc đối tượng được miễn lệ phí môn bài.
Đối với các địa điểm kinh doanh cố định, hộ, cá
nhân có trách nhiệm nộp lệ môn bài theo thông báo của Cơ quan thuế. Doanh thu để
làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài được xác định theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư số 302/2016/TT-BTC được sửa đổi, bổ
sung bởi khoản 1 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC (bao gồm cả
doanh thu kinh doanh theo phương thức truyền thống và phương thức kinh doanh
TMĐT).
4. Nộp thuế
NNT có thể thực hiện nộp thuế ngay sau khi hoàn tất
việc kê khai thuế trên chức năng Khai thuế hoặc vào trực tiếp chức năng Nộp thuế
để thực hiện nộp thuế. NNT thực hiện liên kết tài khoản ngân hàng (nếu chưa thực
hiện), nhập các thông tin cần thiết (kỳ tính thuế, tiểu mục, số tiền thuế nộp)
để tạo giấy nộp tiền và nộp thuế. Để hoàn tất việc nộp thuế, NNT nhập mã OTP mà
ngân hàng đã gửi về số điện thoại mà NNT đã đăng ký với ngân hàng (tin nhắn
SMS) hoặc ứng dụng ngân hàng. Màn hình Cổng TMĐT HKD sẽ thông báo ngay kết quả
nộp thuế cho NNT được biết.
5. Tra cứu thông báo thuế
NNT có thể vào chức năng tra cứu trên Cổng TMĐT HKD
để tra cứu thông tin NNT; tra cứu nghĩa vụ thuế; tra cứu hồ sơ đăng ký thuế,
khai thuế; tra cứu kết quả xử lý của CQT cho việc cấp mã số thuế, kê khai, nộp
thuế.
NNT thực hiện thao tác đăng ký thuế, kê khai, nộp
thuế đối với doanh thu từ hoạt động kinh doanh TMĐT, kinh doanh trên nền tảng số
theo hướng dẫn tại Tài liệu đính kèm đường link: https://canhantmdt.gdt.gov.vn/
Tab “Hướng dẫn sử dụng”.