Chi tiết Biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 và cách áp dụng cụ thể thế nào?
Từ kỳ tính thuế năm 2026 (tức từ ngày 1/1/2026) chính thức áp dụng Biểu thuế thu nhập cá nhân 5 bậc thay cho Biểu thuế 7 bậc như trước đây.
Biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 áp dụng cho cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên có thu nhập từ tiền lương tiền công, cụ thể về 5 bậc thuế như sau:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần không áp dụng một mức thuế duy nhất cho toàn bộ thu nhập. Thay vào đó, thu nhập được chia thành các bậc khác nhau; mỗi phần thu nhập thuộc bậc nào sẽ chịu mức thuế suất tương ứng của bậc đó.
Ví dụ: Người có thu nhập chịu thuế 50.000.000 không bị đánh thuế hết 20% trên 50 triệu mà sẽ chi ra từng bậc: + 10 triệu đồng đầu sẽ bị đánh thuế bậc 1 - tương ứng 5% x 10 triệu = 500 nghìn đồng + 20 triệu đồng tiếp theo sẽ bị đánh thuế bậc 2 - tương ứng 10% x 20 triệu = 2 triệu đồng + 20 triệu đồng cuối cùng sẽ bị đánh thuế bậc 3 - tương ứng 20% x 20 triệu = 4 triệu đồng Tổng thuế phải nộp: 500 nghìn + 2 triệu + 4 triệu = 6,5 triệu đồng |
Mức thuế phải nộp sẽ tăng dần theo từng bậc thu nhập. Điều này đồng nghĩa với việc cá nhân có thu nhập tính thuế càng cao thì tỷ lệ thuế phải đóng trên tổng thu nhập sẽ càng lớn so với những người có mức thu nhập thấp hơn.
Chi tiết Biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 và cách áp dụng cụ thể thế nào?
Thu nhập tính thuế có phải tiền lương thực nhận không?
Thu nhập tính thuế không phải là tiền lương thực nhận, mà là con số cơ sở dùng để xác định chính xác số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
Thu nhập tính thuế được xác định bằng cách lấy tổng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản được giảm trừ như bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ gia cảnh (15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc) và các khoản đóng góp khác (nếu có). Đây là con số để áp biểu thuế lũy tiến.
( Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)
Trong khi đó, tiền lương thực nhận là số tiền người lao động thực sự nhận được sau khi đã trừ cả bảo hiểm và thuế thu nhập cá nhân từ mức lương ban đầu.
Vì vậy, thu nhập tính thuế luôn khác và thường cao hơn thu nhập thực nhận, do chưa bao gồm phần thuế phải nộp. Còn thu nhập thực nhận mới là khoản tiền cuối cùng người lao động được sử dụng.
Tổng thu nhập chịu thuế gồm những khoản nào?
Tổng thu nhập chịu thuế bao gồm các khoản sau:
- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
- Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.
(Khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
