Cách tính lương tháng 13 chuẩn xác nhất như thế nào?

Nội dung chính

• Cách tính lương tháng 13 chuẩn xác nhất?
• Tiền lương tháng 13 có phải đóng bảo hiểm xã hội hay không?
• Tiền lương tháng 13 có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Cách tính lương tháng 13 chuẩn xác nhất?

Tại Điều 104 Bộ luật Lao động 2019 có quy định như sau:

Thưởng

1. Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.

2. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở.

...

Theo quy định trên, có thể hiểu Lương tháng 13 là khoản thưởng mà nhiều doanh nghiệp chi trả cho người lao động vào cuối năm nhằm khích lệ tinh thần và ghi nhận sự đóng góp của họ trong năm làm việc. Cách tính lương tháng 13 phụ thuộc vào quy định cụ thể của từng doanh nghiệp và hợp đồng lao động, nhưng thường dựa trên các tiêu chí phổ biến sau:

1. Dựa trên lương cơ bản:

Lương tháng 13 = Lương cơ bản hằng tháng

Điều kiện nhận lương tháng 13 trong trường hợp này là nhân viên làm đủ 12 tháng trong năm. Nếu làm chưa đủ năm, có thể tính theo tỷ lệ thời gian làm việc.

2. Dựa trên thu nhập thực tế:

Lương tháng 13 = Tổng thu nhập thực tế trong năm / 12

Trong đó, thu nhập thực tế bao gồm: lương cơ bản, phụ cấp, tăng ca (nếu có), trừ đi các khoản như bảo hiểm và thuế (nếu áp dụng).

3. Tính theo số tháng làm việc thực tế:

Lương tháng 13 = Lương cơ bản hằng tháng x (Số tháng làm việc thực tế /12)

Điều kiện nhận lương tháng 13 trong trường hợp này là nhân viên phải làm đủ 12 tháng trong năm.

4. Dựa trên hiệu suất công việc:

Một số doanh nghiệp còn căn cứ vào mức độ hoàn thành công việc hoặc đánh giá KPI của nhân viên để tính mức thưởng tháng 13.

Lưu ý:

Lương tháng 13 không phải khoản thưởng bắt buộc, đây là thỏa thuận tự nguyện giữa người lao động và người sử dụng lao động, thường được quy định trong thỏa ước lao động tập thể, hợp đồng lao động, hoặc chính sách công ty.

Cách tính lương tháng 13 nêu trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Người lao động cần kiểm tra kỹ nội quy lao động, quy định thưởng của công ty để biết rõ cách tính cụ thể.

TẢI File Excel tính thuế TNCN từ tiền công, tiền lương: Tại đây.

Cách tính lương tháng 13 chuẩn xác nhất như thế nào?

Tiền lương tháng 13 có phải đóng bảo hiểm xã hội hay không?

Tại khoản 2 Điều 89 Luật Bảo hiểm xã hội 2014 quy định như sau:

Tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc

...

2. Đối với người lao động đóng bảo hiểm xã hội theo chế độ tiền lương do người sử dụng lao động quyết định thì tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội là mức lương và phụ cấp lương theo quy định của pháp luật về lao động.

Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018 trở đi, tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội là mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác theo quy định của pháp luật về lao động.

...

Và tại khoản 2 và khoản 3 Điều 30 Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH, được sửa đổi bởi khoản 26 Điều 1 Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH quy định như sau:

Tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc

Tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội đối với người lao động đóng bảo hiểm xã hội theo chế độ tiền lương do người sử dụng lao động quyết định được quy định như sau:

...

2. Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018 đến ngày 31 tháng 12 năm 2020, tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội là mức lương, phụ cấp lương theo quy định tại khoản 1 Điều này và các khoản bổ sung khác theo quy định tại điểm a khoản 3 Điều 4 của Thông tư số 47/2015/TT-BLĐTBXH.

Từ ngày 01 tháng 01 năm 2021 trở đi, tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội là mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác quy định tại điểm a, tiết b1 điểm b và tiết c1 điểm c khoản 5 Điều 3 của Thông tư số 10/2020/TT-BLĐTBXH ngày 12 tháng 11 năm 2020 của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Bộ luật Lao động về nội dung của hợp đồng lao động, Hội đồng thương lượng tập thể và nghề, công việc có ảnh hưởng xấu tới chức năng sinh sản, nuôi con (sau đây viết tắt là Thông tư số 10/2020/TT-BLĐTBXH).

3. Tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không bao gồm các chế độ và phúc lợi khác như thưởng theo quy định tại Điều 104 của Bộ luật Lao động, tiền thưởng sáng kiến; tiền ăn giữa ca; các khoản hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ; hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết, người lao động có người thân kết hôn, sinh nhật của người lao động, trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp và các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động quy định tại tiết c2 điểm c khoản 5 Điều 3 của Thông tư số 10/2020/TT-BLĐTBXH.

...

Như vậy, tiền lương tháng 13 cho người lao động làm việc tại doanh nghiệp (bao gồm tiền thưởng lương tháng thứ 13 và tiền thưởng theo đánh giá kết quả công việc hàng năm) không làm căn cứ để tính đóng bảo hiểm xã hội.

Tiền lương tháng 13 có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Lương tháng 13 được xem là khoản tiền thưởng mà người sử dụng lao động trả cho người lao động.

Căn cứ điểm a khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012) quy định thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công là khoản thu nhập chịu thuế.

Bên cạnh đó, theo điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức đều là đối tượng phải đóng thuế thu nhập cá nhân trừ tiền thưởng kèm danh hiệu thi đua hoặc do Nhà nước phong tặng; kèm giải thưởng quốc gia, quốc tế; về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh…

Như vậy, tiền lương tháng 13 là khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, người lao động chỉ phải nộp thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ mà vẫn đạt đến mức phải nộp thuế thu nhập cá nhân.