Hướng dẫn nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN mới nhất? Thời hạn nộp báo cáo là khi nào?
Căn cứ tiểu mục 1 Mục V Phần II Quy trình Quản lý ấn chỉ ban hành kèm Quyết định 2262/QĐ-TCT năm 2020 có quy định:
V. QUẢN LÝ BÁO CÁO SỬ DỤNG; THÔNG BÁO KẾT QUẢ HỦY ẤN CHỈ; MẤT, CHÁY, HỎNG ẤN CHỈ; VI PHẠM VỀ QUẢN LÝ ẤN CHỈ VÀ KẾT QUẢ XỬ LÝ
1. Quản lý Báo cáo sử dụng ấn chỉ
...
Riêng Báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ do Tổng cục Thuế in, phát hành thì thời hạn gửi báo cáo chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau; Bảng kê thanh toán biên lai (mẫu CTT25/AC) đối với các loại biên lai do cơ quan thuế thu: Cục Thuế, Chi cục Thuế quy định lịch thanh toán biên lai.
...
Theo như quy định trên thì thời hạn báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Mẫu báo cáo là mẫu CTT25/AC ban hành kèm Quyết định 2262/QĐ-TCT năm 2020.
TẢI VỀ Mẫu CTT25/AC
Doanh nghiệp có thể nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo một trong hai cách sau đây:
Cách 1: Nộp trực tiếp
Bước 1: Lập Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo mẫu CTT25/AC nêu trên.
Bước 2: Sau khi lập xong Bảng kê thì mang đến nộp trực tiếp cho Cục thuế qua Bộ phận một cửa.
Cách 2: Nộp online
Bước 1: Lập Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế trên phần mềm HTKK
Đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng mã số thuế (MST) của doanh nghiệp. Sau đó chọn “Hóa đơn” => Chọn “Bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN”.
=> Lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN trên HTKK.
=> Sau khi hoàn thiện tờ khai, tiến hành kết xuất file XML/excel.
Bước 2: Nộp Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN
=> Truy cập địa chỉ: thuedientu.gdt.gov.vn của Tổng cục Thuế. Sau đó đăng nhập bằng MST doanh nghiệp có sử dụng chữ ký số.
Lưu ý: Trước đó, doanh nghiệp cần nộp báo cáo sử dụng hóa đơn hàng tháng/quý.
Sau khi nộp xong Báo cáo sử dụng hóa đơn => Chọn “Tra cứu” => Chọn “Tờ khai” => Chọn “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn” đính kèm phụ lục => Bấm vào “Ký điện tử” và gửi đi.
Trên đây là hướng dẫn nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN, doanh nghiệp có thể tham khảo
Hướng dẫn nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN mới nhất? Thời hạn nộp báo cáo là khi nào? (Hình từ Internet)
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN gồm những nội dung nào?
Theo quy định tại khoản 1 Điều 32 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi điểm a khoản 18 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP) thì chứng từ khấu trừ thuế TNCN gồm các nội dung sau đây:
(1) Tên chứng từ khấu trừ thuế; ký hiệu mẫu chứng từ khấu trừ thuế, ký hiệu chứng từ khấu trừ thuế, số thứ tự chứng từ khấu trừ thuế;
(2) Tên, địa chỉ, mã số thuế của tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập;
(3) Tên, địa chỉ, số điện thoại, mã số thuế của cá nhân nhận thu nhập (nếu cá nhân đã có mã số thuế) hoặc số định danh cá nhân;
(4) Quốc tịch (nếu người nộp thuế không thuộc quốc tịch Việt Nam);
(5) Khoản thu nhập, thời điểm trả thu nhập, tổng thu nhập chịu thuế, khoản đóng bảo hiểm bắt buộc; khoản từ thiện, nhân đạo, khuyến học; số thuế đã khấu trừ;
(6) Ngày, tháng, năm lập chứng từ khấu trừ thuế;
(7) Họ tên, chữ ký của người trả thu nhập.
Trường hợp sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử thì chữ ký trên chứng từ điện tử là chữ ký số.
Khi nào bắt đầu áp dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo quy định mới tại Nghị định 70?
Căn cứ khoản 2 Điều 12 Thông tư 32/2025/TT-BTC có quy định như sau:
Điều khoản thi hành
1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 6 năm 2025 và thay thế Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ.
2. Kể từ thời điểm Nghị định số 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành, tổ chức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân phải ngừng sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử đã thực hiện theo các quy định trước đây và chuyển sang áp dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP. Trường hợp tổ chức, cá nhân sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP, nếu phát hiện chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đã lập theo các quy định trước đây bị sai thì lập chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử mới thay thế cho chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đã lập sai.
3. Trường hợp tổ chức cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử đã ký hợp đồng cung cấp nhận, truyền, lưu trữ dữ liệu hóa đơn với Tổng cục Thuế (từ 01 tháng 3 năm 2025 là Cục Thuế) trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành thì tiếp tục thực hiện theo hợp đồng đã ký.
...
Theo đó, kể từ thời điểm Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành (tức từ ngày 01 tháng 6 năm 2025), tổ chức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân phải ngừng sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử đã thực hiện theo các quy định trước đây và chuyển sang áp dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
Trường hợp tổ chức, cá nhân sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, nếu phát hiện chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đã lập theo các quy định trước đây bị sai thì lập chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử mới thay thế cho chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đã lập sai.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
