Có được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế Quý 3 2026 không? Quy định về gia hạn nộp hồ sơ khai thuế ra sao?

Có được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế Quý 3 2026 không? Trường hợp nào được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế Quý 3 2026?

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Quý 3 2026 là chậm nhất vào ngày 31/10/2026. Bởi lẽ, tại Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Đối với loại thuế khai theo từng lần phát sinh, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp phải khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã cho từng lần phát sinh theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 26 Luật Quản lý thuế.

2. Đối với loại thuế khai theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

3. Đối với loại thuế khai theo quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

4. Đối với loại thuế khai theo năm, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo hoặc của năm tài chính tiếp theo.

...

Theo đó, đối với những sắc thuế kê khai theo quý thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất sẽ là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Do đó, đối với hồ sơ khai thuế Quý 3 2026 thì chậm nhất ngày 31/10/2026 phải hoàn thành việc nộp hồ sơ khai thuế.

Bên cạnh đó, Chính phủ cũng chỉ ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và thuế nhập doanh nghiệp tạm tính của một số kỳ tính thuế năm 2026. Nghị định 245/2026/NĐ-CP chỉ quy định việc gia hạn thời hạn nộp thuế đối với các sắc thuế kể trên, nên người nộp thuế vẫn phải có nghĩa vụ nộp hộ sơ khai thuế đúng thời hạn theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Tuy nhiên, tại khoản 4 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025 quy định như sau:

Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế

...

4. Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đúng thời hạn trong trường hợp bất khả kháng quy định tại khoản 21 Điều 4 của Luật này được gia hạn như sau:

a) Đối với trường hợp khai thuế, khoản thu khác theo tháng, quý, năm, từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, khoản thu khác, thời gian gia hạn không quá 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác.

Đối với trường hợp khai quyết toán thuế, khoản thu khác, thời gian gia hạn không quá 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế, khoản thu khác;

b) Trường hợp phải kéo dài thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác quy định tại điểm a khoản này, Chính phủ quy định phù hợp với tình hình thực tế.

Theo đó, dẫn chiếu quy định tại khoản 21 Điều 4 Luật Quản lý thuế 2025 thì người nộp thuế được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế Quý 3 2026 không quá 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp như người nộp thuế bị thiệt hại vật chất do gặp thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ và các trường hợp bất khả kháng khác theo quy định của Chính phủ.

TẢI VỀ Mẫu đơn đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế mới nhất

Có được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế Quý 3 2026 không? Quy định về gia hạn nộp hồ sơ khai thuế ra sao? (Hình từ Internet)

Chậm nộp hồ sơ khai thuế Quý 3 2026 bị phạt bao nhiêu tiền?

Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, cơ quan có thẩm quyền khác công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế hoặc tổng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên các hồ sơ khai thuế thuộc trường hợp quy định tại điểm b khoản 3 Điều 5 Nghị định này nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.

6. Biện pháp khắc phục hậu quả:

a) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3 và khoản 4 Điều này trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;

b) Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều này.

Như vậy, căn cứ vào số ngày trễ hạn nộp hồ sơ khai thuế Quý 3 2026 để xác định mức phạt tiền theo quy định nêu trên.

Theo đó, hình thức xử phạt nhẹ nhất là cảnh cáo được áp dụng đối với người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế trễ hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. Còn mức phạt tiền cao nhất là từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế trễ hạn từ 90 ngày trở lên.

Lưu ý: Mức phạt tiền nêu trên áp dụng đối với tổ chức vi phạm. Trường hợp hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân vi phạm thì mức phạt tiền bằng 1/2 tổ chức.

Các loại thuế nào của Quý 3 2026 mà người nộp thuế phải tạm nộp?

Theo khoản 1 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP thì người nộp thuế phải tạm nộp các loại thuế, khoản thu sau đây của Quý 3 2026:

- Thuế thu nhập doanh nghiệp;

- Lợi nhuận sau thuế còn lại nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp.