Hướng dẫn chính sách ưu đãi thuế TNDN đối với sản phẩm mới theo Công văn 12906/NBI-QLDN3 cụ thể ra sao?

Hướng dẫn chính sách ưu đãi thuế TNDN đối với sản phẩm mới theo Công văn 12906/NBI-QLDN3 cụ thể ra sao?

Ngày 01/10/2026, Thuế tỉnh Ninh Bình đã có Công văn 12906/NBI-QLDN3 năm 2026 về thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong đó có nội dung hướng dẫn chính sách ưu đãi thuế TNDN đối với sản phẩm mới.

>>> TẢI VỀ Công văn 12906/NBI-QLDN3 năm 2026

Theo đó, Thuế tỉnh Ninh Bình nhận được Văn bản số 3/2026/CV-LCFC của Công ty TNHH LCFC (Việt Nam) (sau đây gọi tắt là Công ty) về việc đề nghị hướng dẫn chính sách ưu đãi thuế TNDN đối với sản phẩm mới.

Vấn đề này, Thuế tỉnh Ninh Bình có ý kiến như sau:

Căn cứ Luật Đầu tư 2025:

Căn cứ nội dung trình bày của Công ty tại Văn bản số 3/2026/CV-LCFC:

“Công ty chúng tôi dự kiến trong năm 2026 sẽ thực hiện sản xuất một sản phẩm linh kiện điện tử mới (sản phẩm này chưa được mô tả trong Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư – IRC cấp lần đầu). Việc bổ sung sản phẩm mới này không làm tăng vốn đầu tư; đồng thời, quy trình sản xuất phần lớn tận dụng từ hệ thống máy móc, dây chuyền sẵn có của Công ty”.

Do nội dung cần hỗ trợ về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dự kiến sản xuất trong tương lai chưa có hồ sơ, thông tin cụ thể để xác định ưu đãi theo đó, Thuế tỉnh Ninh Bình hướng dẫn về nguyên tắc như sau:

(1) Về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp: Trường hợp Công ty bổ sung hoạt động sản xuất sản phẩm mới nêu trên không làm tăng vốn đầu tư, không mở rộng quy mô, nâng cao công suất, đổi mới công nghệ, giảm ô nhiễm hoặc cải thiện môi trường thuộc ngành, nghề, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của dự án đầu tư đang hoạt động thì phần thu nhập từ sản phẩm mới này không được ưu đãi thuế TNDN đối với dự án đầu tư mở rộng theo quy định tại khoản 5 Điều 20 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

(2) Về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: Công ty thực hiện theo quy định tại Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

(3) Về hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi: Công ty thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

...

TẢI VỀ Xem chi tiết Công văn 12906/NBI-QLDN3 năm 2026

Trên đây là nội dung "Hướng dẫn chính sách ưu đãi thuế TNDN đối với sản phẩm mới theo Công văn 12906/NBI-QLDN3 cụ thể ra sao?"

Hướng dẫn chính sách ưu đãi thuế TNDN đối với sản phẩm mới theo Công văn 12906/NBI-QLDN3 cụ thể ra sao?

Tra cứu thuế suất thuế TNDN 2026 (15%, 17%, 20%, 25%, 40%, 50%) theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP ra sao?

Tra cứu thuế suất thuế TNDN 2026 (15%, 17%, 20%, 25%, 40%, 50%) được quy định tại Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP như sau:

Lưu ý: Doanh thu tính thuế bảng nêu trên được xác định như sau:

(1) Thuế suất 15% và 17%

Tổng doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại STT 2, 3 là tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ tính thuế năm trước liền kề.

- Trường hợp doanh nghiệp có thời gian hoạt động của kỳ tính thuế năm trước liền kề dưới 12 tháng thì tổng doanh thu kỳ tính thuế năm trước liền kề được xác định bằng tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế đó chia cho số tháng doanh nghiệp thực tế hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế nhân với 12 tháng.

Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách trong tháng bất kỳ của kỳ tính thuế năm trước liền kề thì thời gian hoạt động được tính đủ tháng;

- Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế không quá 03 tỷ đồng hoặc không quá 50 tỷ đồng thì doanh nghiệp xác định tạm nộp hàng quý tương ứng theo mức thuế suất 15% hoặc 17%.

Kết thúc kỳ tính thuế, trường hợp tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế như dự kiến quy định tại điểm này thì doanh nghiệp thực hiện kê khai, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định. Trường hợp tổng doanh thu thực tế không đáp ứng điều kiện để hưởng mức thuế suất tương ứng như dự kiến quy định tại điểm này dẫn đến nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp theo quy định thì doanh nghiệp nộp bổ sung số tiền thuế còn thiếu và tiền chậm nộp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế;

- Thuế suất 15% và 17% quy định tại Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất quy định tại STT 2, 3 bảng trên.

(2) Thuế suất 25 - 50%

- Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

(3) Thuế suất 40%, 50%

- Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: Bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%.

- Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Thời điểm xác định thu nhập từ chuyển nhượng vốn tính thuế TNDN theo Nghị định 320 là khi nào?

Thời điểm xác định thu nhập từ chuyển nhượng vốn tính thuế TNDN được quy định tại khoản 1 Điều 13 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, cụ thể như sau:

Thời điểm xác định thu nhập từ chuyển nhượng vốn là thời điểm chuyển quyền sở hữu vốn.

- Trường hợp doanh nghiệp bán toàn bộ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do tổ chức làm chủ sở hữu dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản thì kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo hoạt động chuyển nhượng bất động sản;

- Trường hợp doanh nghiệp có chuyển nhượng vốn không nhận bằng tiền mà nhận bằng tài sản (bao gồm cổ phiếu, chứng chỉ quỹ), lợi ích vật chất khác có phát sinh thu nhập thì phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Giá trị tài sản, cổ phiếu, chứng chỉ quỹ và lợi ích vật chất khác được xác định theo giá bán của sản phẩm trên thị trường tại thời điểm nhận tài sản;

- Doanh nghiệp có thu nhập từ chuyển nhượng vốn thì khoản thu nhập này được xác định là khoản thu nhập khác và kê khai vào thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Lưu ý: Thu nhập từ chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp là thu nhập có được từ chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ số vốn của doanh nghiệp đã đầu tư cho một hoặc nhiều tổ chức, cá nhân khác (bao gồm cả trường hợp bán doanh nghiệp, chuyển nhượng quyền góp vốn và các hình thức chuyển nhượng vốn khác theo quy định của pháp luật), chuyển nhượng cổ phần của công ty không phải là công ty đại chúng, chuyển nhượng cổ phần của tổ chức không phải là tổ chức niêm yết, đăng ký giao dịch theo quy định của pháp luật chứng khoán.