Mức thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, dựa trên phần thu nhập tính thuế của doanh nghiệp. Thu nhập này được xác định bằng cách lấy tổng thu nhập (từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và các nguồn khác) trừ đi toàn bộ chi phí hợp lý, hợp pháp liên quan.
Từ đó, dù không có định nghĩa rõ ràng theo quy định pháp luật có thể hiểu ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là tổng hợp các chính sách do Nhà nước ban hành để làm giảm nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp, qua đó tạo động lực thúc đẩy đầu tư và phát triển sản xuất kinh doanh.
Mức thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là phần trăm số tiền mà doanh nghiệp nghiệp được khấu trừ dựa trên mức thuế thu nhập doanh nghiệp phải đóng theo quy định pháp luật.
Hợp tác xã nuôi tôm có được hưởng mức thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định pháp luật không? (Hình từ Internet)
Hợp tác xã nuôi tôm thuộc diện được hưởng mức thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Hiện nay, Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp có quy định cụ thể về những trường hợp được ưu đãi thuế bao gồm ưu đãi thuế theo địa bàn và theo nhóm ngành nghề quy định tại khoản 1 Điều 12 Luật Thuế thu nhập Doanh nghiệp 2025.
Căn cứ vào quy định tại điểm q khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập Doanh nghiệp 2025 có quy định cụ thể về các trường hợp được hưởng mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
Nguyên tắc, đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
....
2. Ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
...
đ) Đầu tư phát triển nhà máy nước, nhà máy điện, hệ thống cấp thoát nước, cầu, đường bộ, đường sắt, cảng hàng không, cảng biển, cảng sông, sân bay, nhà ga và công trình cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định;
e) Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao; doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo quy định của Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo;
...
q) Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp;
...
Như vậy, hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nuôi tôm thuộc diện được hưởng mức thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định trên. Tuy nhiên, pháp luật cũng có quy định trường hợp thu nhập của hợp tác xã nuôi tôm sẽ thuộc diện được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều 4 Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 cụ thể như sau:
Thu nhập được miễn thuế
1. Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản; thu nhập của doanh nghiệp từ sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản (kể cả trường hợp mua sản phẩm nông sản, thủy sản về chế biến) ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã từ sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản (kể cả trường hợp mua sản phẩm nông sản, thủy sản về chế biến), sản xuất muối.
2. Thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.
Như vậy, hợp tác xã nuôi tôm nếu có chế biến và bán tôm thì phần thu nhập từ việc chế biến và bán các sản phẩm chế biến đó thuộc vào diện thu nhập được miễn thuế theo quy định trên.
Ngoài ra, thu nhập của hợp tác xã nuôi tôm tại các khu vực kinh tế khó khăn hoặc khu vực kinh tế đặc biệt khó khăn cũng thuộc vào diện được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.
Thu nhập của hợp tác xã nuôi tôm thuộc 2 trường hợp trên không thuộc vào diện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mà thuộc diện được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định pháp luật.
Mức thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp của hợp tác xã nuôi tôm là bao nhiêu?
Trường hợp thu nhập của hợp tác xã nuôi tôm không thuộc diện được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 thì mức thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp của Hợp tác xã được quy định tại điểm d Khoản 2 Điều 13 Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025. Cụ thể như sau:
Thuế suất ưu đãi
1. Áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm đối với:
...
2. Áp dụng thuế suất 10% đối với:
...
d) Thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã quy định tại điểm q khoản 2 Điều 12 của Luật này không thuộc địa bàn quy định tại khoản 3 Điều 12 của Luật này;
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
