Thu nhập bao nhiêu thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân 2026? Có tự động hoàn thuế TNCN không?
>> Công văn 2278/CT-NVT đẩy nhanh thời gian chi hoàn thuế TNCN tự động
Dưới đây là thông tin về "Thu nhập bao nhiêu thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân 2026? Có tự động hoàn thuế TNCN không?"
Thu nhập bao nhiêu thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân 2026?
Giảm trừ gia cảnh quyết toán thuế TNCN 2025 trong năm 2026 được quy định tại Điều 12 Nghị định 65/2013/NĐ-CP được sửa đổi bởi Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, cụ thể như sau:
- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
NHƯ VẬY, NNT chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi phát sinh thu nhập tính thuế. Điều này đồng nghĩa với việc sau khi đã trừ các khoản được miễn, giảm thuế mà thu nhập chịu thuế vượt trên 11 triệu đồng/tháng (tương đương trên 132 triệu đồng/năm) thì mới thuộc diện phải nộp thuế. |
Bên cạnh đó, theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (Còn hiệu lực đến 30/06/2026) và Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân, cụ thể bao gồm các trường hợp:
- Đã nộp số thuế lớn hơn số thuế thực tế phải nộp: Sau khi quyết toán thuế, nếu tổng số tiền thuế TNCN đã nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp theo quy định, cá nhân được hoàn phần thuế nộp thừa.
- Thu nhập tính thuế dưới mức chịu thuế, nhưng đã phát sinh nghĩa vụ thuế và đã nộp thuế: Trường hợp cá nhân trong năm tài chính chưa đến ngưỡng chịu thuế nhưng đã bị khấu trừ thuế tại nguồn do nhiều lý do (như làm việc ngắn hạn, thu nhập không thường xuyên,…) sẽ được hoàn lại số thuế đã nộp sau khi quyết toán.
- Các trường hợp hoàn thuế theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền: Bao gồm các trường hợp đặc biệt khác được pháp luật quy định hoặc theo các quyết định riêng của cơ quan thuế hoặc cơ quan Nhà nước.
Lưu ý:
- Cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế
- Cá nhân bắt buộc phải có mã số thuế trước thời điểm nộp hồ sơ xin hoàn thuế. Nếu chưa đăng ký và được cấp mã số thuế trước khi hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ không giải quyết thủ tục hoàn thuế.
- Cơ quan thuế không tự động hoàn thuế cho cá nhân nếu không có đề nghị.
VÍ DỤ Cách tính tiền hoàn thuế TNCN 2025, cụ thể như sau:
Giả sử tổng thu nhập chịu thuế là 178.724.000 VNĐ, tổng tiền bảo hiểm bắt buộc đã đóng: 6.741.000 VNĐ, số người phụ thuộc: 0, số thuế TNCN đã khấu trừ: 2.106.680 VNĐ. Theo đó, tiền hoàn thuế TNCN 2025 trong năm 2026 được tính như sau: - Giảm trừ bản thân = 12 x 11.000.000 VNĐ = 132.000.000 VNĐ - Giảm trừ người phụ thuộc = 6.200.000 x 0 x 0 = 0 VNĐ Tổng thu nhập tính thuế theo năm: = 178.724.000 - 6.741.000 - 132.000.000 - 0 = 39.983.000 VNĐ Thu nhập tính thuế theo tháng: = 39.983.000 / 12 = 3.331.917 VNĐ Số thuế TNCN phải nộp theo tháng: = 3.331.917 x 5% - 0 = 166.596 VNĐ Số thuế TNCN phải nộp theo năm: = 166.596 x 12 = 1.999.150 VNĐ Số tiền thuế TNCN 2025 được hoàn trong năm 2026: = 2.106.680 - 1.999.150 = 107.530 VNĐ Như vậy, đối với trường hợp nêu trên NNT được hoàn thuế 2025 trong 2026 là 107.530 nghìn đồng. |
*Trên đây là thông tin về "Thu nhập bao nhiêu thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân 2026? Có tự động hoàn thuế TNCN không?"
Thu nhập bao nhiêu thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân 2026? Có tự động hoàn thuế TNCN không? (Hình từ Internet)
Hướng dẫn tra cứu số tiền được hoàn thuế 2025
Bước 1: Đăng nhập ứng dụng eTax Mobile. Người nộp thuế có thể đăng nhập thông qua tài khoản Định danh diện tử.
Bước 2: Tại màn hình chính nhấp chọn "Tra cứu thông tin quyết toán"
Bước 3: Nhấp chọn năm 2025
Bước 4: Bấm nút biểu tượng con mắt để xem chi tiết từng tổ chức chi trả
Bước 5: Tiếp tục bấm xem chi tiết
Tiếp đó, màn hình chính sẽ hiện các thông tin tổ chức chi trả kê khai.
Không quyết toán thuế TNCN có bị phạt không? Có bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN không?
Mức phạt chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế 2026 được quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, cụ thể như sau:
STT | Hành vi | Hình thức, mức xử phạt | Biện pháp khắc phục hậu quả |
1 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Phạt cảnh cáo | Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước |
2 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp thuộc khoản 1 | Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng | Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước |
3 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày | Phạt tiền từ 5 – 8 triệu đồng | Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước |
4 | (i) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày; (ii) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; (iii) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; (iv) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. | Phạt tiền từ 8 – 15 triệu đồng | Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp theo hồ sơ khai thuế Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với trường hợp (iii, iv) |
5 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế hoặc lập biên bản vi phạm | Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng |
Như vậy, không quyết toán thuế TNCN thì NTT có thể bị phạt tiền như nêu trên.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
