Kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán nhằm mục đích gì? Kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán theo những hình thức nào?

Nội dung chính

• Kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán nhằm mục đích gì?
• Nội dung kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán bao gồm những gì?
• Kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán theo những hình thức nào?
• Phân công, phối hợp trong việc kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán được thực hiện như thế nào?

Kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán nhằm mục đích gì?

Căn cứ tại Điều 4 Thông tư 157/2014/TT-BTC quy định mục đích kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán như sau:

- Đánh giá việc xây dựng, phổ biến và tổ chức thực hiện các chính sách và thủ tục kiểm soát chất lượng nội bộ của doanh nghiệp kiểm toán.

- Đánh giá tình hình tuân thủ chuẩn mực nghề nghiệp, pháp luật và các quy định có liên quan trong việc cung cấp dịch vụ kiểm toán của doanh nghiệp kiểm toán và kiểm toán viên hành nghề.

- Phát hiện, chấn chỉnh và xử lý kịp thời những sai phạm được phát hiện qua công tác kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán.

- Góp phần sửa đổi, bổ sung và hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật về kiểm toán độc lập đồng thời nâng cao chất lượng dịch vụ kiểm toán.

Kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán nhằm mục đích gì? Kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán theo những hình thức nào? (Hình từ Internet)

Nội dung kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán bao gồm những gì?

Căn cứ tại Điều 5 Thông tư 157/2014/TT-BTC quy định nội dung kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán bao gồm:

- Kiểm tra việc xây dựng, ban hành và tổ chức thực hiện các chính sách và thủ tục kiểm soát chất lượng nội bộ của doanh nghiệp kiểm toán.

- Kiểm tra việc thực hiện các hợp đồng dịch vụ kiểm toán đã hoàn thành của doanh nghiệp kiểm toán và kiểm toán viên hành nghề.

- Kiểm tra tính tuân thủ các quy định khác của pháp luật về kiểm toán độc lập và pháp luật có liên quan, bao gồm:

+ Việc đăng ký và duy trì điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán của doanh nghiệp kiểm toán;

+ Việc đăng ký và duy trì điều kiện hành nghề kiểm toán của kiểm toán viên hành nghề;

+ Việc thực hiện kiểm toán độc lập đối với đơn vị có lợi ích công chúng;

+ Việc thực hiện các nghĩa vụ của doanh nghiệp kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề và các nội dung khác có liên quan.

- Giám sát việc thực hiện các quy định của pháp luật về kiểm toán độc lập và pháp luật có liên quan.

Kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán theo những hình thức nào?

Căn cứ tại Điều 6 Thông tư 157/2014/TT-BTC quy định kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán theo những hình thức sau:

- Giám sát chất lượng dịch vụ kiểm toán và tình hình tuân thủ quy định pháp luật về kiểm toán độc lập

+ Đánh giá Báo cáo kết quả tự kiểm tra chất lượng dịch vụ kiểm toán hàng năm do doanh nghiệp kiểm toán gửi Bộ Tài chính, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước.

+ Đánh giá chất lượng báo cáo kiểm toán của doanh nghiệp kiểm toán thông qua báo cáo tài chính của các đối tượng bắt buộc phải kiểm toán gửi cho Bộ Tài chính, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước và cơ quan liên quan theo quy định.

+ Đánh giá việc tuân thủ các quy định về đăng ký và duy trì điều kiện hành nghề kiểm toán của kiểm toán viên hành nghề và điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán của doanh nghiệp kiểm toán.

+ Giám sát thông qua các báo cáo mà doanh nghiệp kiểm toán hàng năm gửi cho Bộ Tài chính, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước theo quy định và các thông tin khác thu thập được trong quá trình quản lý.

- Kiểm tra trực tiếp chất lượng dịch vụ kiểm toán

+ Cơ quan có thẩm quyền (Bộ Tài chính, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước) thành lập Đoàn kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất tại các doanh nghiệp kiểm toán.

+ Kiểm tra dấu hiệu sai phạm về chất lượng dịch vụ kiểm toán đối với các doanh nghiệp kiểm toán và kiểm toán viên hành nghề.

+ Kiểm tra xác minh đơn thư, khiếu nại, tố cáo liên quan đến hoạt động kiểm toán độc lập.

Theo đó, việc kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán được thức hiện qua 02 hình thức là giám sát chất lượng dịch vụ kiểm toán và tình hình tuân thủ quy định pháp luật về kiểm toán độc lập và kiểm tra trực tiếp chất lượng dịch vụ kiểm toán.

Phân công, phối hợp trong việc kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán được thực hiện như thế nào?

Căn cứ tại Điều 8 Thông tư 157/2014/TT-BTC quy định việc phân công, phối hợp trong việc kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán được thực hiện như sau:

- Doanh nghiệp kiểm toán và kiểm toán viên hành nghề chịu trách nhiệm tự kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán do mình cung cấp.

- Bộ Tài chính chịu trách nhiệm quản lý và tổ chức thực hiện kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán.

- Ủy ban Chứng khoán Nhà nước chịu trách nhiệm kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán đối với các doanh nghiệp kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề được chấp thuận kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán.

- Tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán có trách nhiệm phối hợp với Bộ Tài chính và Ủy ban Chứng khoán Nhà nước tổ chức thực hiện việc kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán.