Điểm mới Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 theo dự thảo mới nhất? Khi nào có Luật Thuế giá trị gia tăng 2024?

Nội dung chính

• Điểm mới Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 theo dự thảo mới nhất?
• Khi nào có Luật Thuế giá trị gia tăng 2024?
• Thuế GTGT là gì?

Điểm mới Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 theo dự thảo mới nhất?

*Lưu ý: Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã được Quốc hội chính thức thông qua vào chiều ngày 26/11/2024. Tuy nhiên, hiện nay, chưa có Lệnh công bố chính thức Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Do đó các điểm mới Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 là tổng hợp dựa trên bản dự thảo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 mới nhất.

Dưới đây là tổng hợp điểm mới Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:

(1) Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng:

Theo đó, tại Điều 5 dự thảo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 điều chỉnh về đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 và Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế sửa đổi 2016 như sau:

- Bỏ một số đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định hiện hành, bao gồm:

+ Phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ;

+ Lưu ký chứng khoán; dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán hoặc trung tâm giao dịch chứng khoán; hoạt động kinh doanh chứng khoán khác...

- Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác không chịu thuế giá trị gia tăng phải áp dụng theo Danh mục do Chính phủ quy định.

- Bổ sung hàng hóa nhập khẩu ủng hộ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, thảm họa dịch bệnh, chiến tranh theo quy định của Chính phủ là đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

(2) Bổ sung giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại

Tại Điều 7 dự thảo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 bổ sung quy định:Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0).

(3) Sửa đổi quy định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu

Tại Điều 7 dự thảo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu được sửa đổi là trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu cộng với các khoản thuế là thuế nhập khẩu bổ sung theo quy định của pháp luật (nếu có), cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và cộng với thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

(4) Điều chỉnh thuế suất của một số hàng hóa, dịch vụ

Tại Điều 9 dự thảo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 điều chỉnh thuế suất của một số hàng hóa dịch vụ như sau:

- Bổ sung thêm một số đối tượng áp dụng thuế suất 0%:

+Vận tải quốc tế;

+ Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan;

+ Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế;

+ Dịch vụ xuất khẩu là dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, gồm: Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.

- Các sản phẩm không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%:

+ Phân bón;

+ Tàu khai thác thủy sản tại vùng khơi, vùng biển;

+ Máy cày; máy bừa; máy phay; máy rạch hàng; máy bạt gốc; thiết bị san phẳng đồng ruộng; máy gieo hạt; máy cấy; máy trồng mía; hệ thống máy sản xuất mạ thảm; máy xới, máy vun luống, máy vãi, rắc phân, bón phân; máy, bình phun thuốc bảo vệ thực vật;

+ Máy thu hoạch lúa, ngô, mía, cà phê, bông; máy thu hoạch củ, quả, rễ; máy đốn chè, máy hái chè; máy tuốt đập lúa; máy bóc bẹ tẽ hạt ngô; máy tẽ ngô; máy đập đậu tương;

+ Máy bóc vỏ lạc; xát vỏ cà phê; máy thiết bị sơ chế cà phê, thóc ướt; máy sấy nông sản (lúa, ngô, cà phê, tiêu, điều...), thủy sản;

+ Máy thu gom, bốc mía, lúa, rơm rạ trên đồng; máy ấp, nở trứng gia cầm; máy thu hoạch cỏ, máy đóng kiện rơm, cỏ; máy vắt sữa và máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ.

- Các sản phẩm áp dụng thuế suất 5% tăng lên 10%:

+ Lâm sản chưa qua chế biến;

+ Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn;

+ Các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học

+ Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.

(5) Bổ sung thêm trường hợp hoàn thuế:

Tại Điều 15 dự thảo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 bổ sung các trường hợp sau đây được hoàn thuế:

Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết từ ba trăm triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 04 quý thì được hoàn thuế giá trị gia tăng.

(6) Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

- Các hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt:

Tại khoản 2 Điều 13 dự thảo Luật thuế giá trị gia tăng 2024 thì các hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.

- Bổ sung một số chứng từ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

Tại khoản 2 Điều 13 dự thảo Luật thuế giá trị gia tăng 2024, đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có); trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Điểm mới Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 theo dự thảo mới nhất? Khi nào có Luật Thuế giá trị gia tăng 2024? (Hình từ internet)

Khi nào có Luật Thuế giá trị gia tăng 2024?

Chiều ngày 26/11/2024, thực hiện Chương trình Kỳ họp thứ 8, Quốc hội tiến hành biểu quyết thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi (Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).

Căn cứ theo quy định tại Điều 80 Luật Ban hành văn bản quy phạm pháp luật 2015 quy định đối với luật được xây dựng, ban hành theo trình tự, thủ tục bình thường thì Chủ tịch nước sẽ công bố luật chậm nhất là 15 ngày kể từ ngày luật được thông qua.

Như vậy, theo quy định trên thì sau 15 ngày kể từ ngày 26/11/2024 sẽ có toàn văn Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Thuế GTGT là gì?

Căn cứ theo Điều 2 dự thảo Luật thuế giá trị gia tăng 2024 thì thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.