Có bắt buộc phải xuất hóa đơn 20/10 cho từng khách nhận quà không? Cách kê khai và tính thuế GTGT hóa đơn biếu tặng ra sao? 

Có bắt buộc phải xuất hóa đơn 20/10 cho từng khách nhận quà không?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định về việc xuất hóa đơn như sau:

Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử

1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ; xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn) và các trường hợp lập hóa đơn theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính, trừ các trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 7 Nghị định này.

...

Theo đó, khi bán hàng hóa, dịch vụ người bán bắt buộc phải xuất hóa đơn biếu tặng 20/10 kể cả trường hợp khách lẻ không lấy hóa đơn và ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại điều 10 Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

>> ĐIỂM MỚI về NỘI DUNG HÓA ĐƠN Nghị định 254 so với Nghị định 123?

Bên cạnh đó, theo quy định tại Mục 5 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, cụ thể như sau:

Đối với hàng hóa, dịch vụ cho, biếu, tặng phù hợp với quy định của pháp luật, doanh nghiệp được lập hóa đơn tổng hợp cho các giao dịch phát sinh trong tháng, quý phù hợp với kỳ khai thuế giá trị gia tăng của tổ chức, cá nhân bán hàng hóa.

Tổ chức, cá nhân bán hàng hóa có trách nhiệm bảo đảm việc lập hóa đơn tổng hợp phản ánh đầy đủ, chính xác các giao dịch phát sinh; lưu giữ danh sách chi tiết hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, cho, biếu, tặng và hồ sơ có liên quan; cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ quản lý thuế khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu.

Trường hợp khách hàng yêu cầu lập hóa đơn theo từng giao dịch thì người bán phải lập hóa đơn giao cho khách hàng theo quy định.

Hóa đơn phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số..., ngày... tháng... năm”. Bảng kê phải có tên, mã số thuế và địa chỉ của người bán, tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền hàng hóa, dịch vụ bán ra, ngày lập, tên và chữ ký người lập bảng kê.

Trường hợp người bán nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất thuế giá trị gia tăng” và “tiền thuế giá trị gia tăng”. Tổng cộng tiền thanh toán đúng với số tiền ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

Hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên bảng kê theo thứ tự bán hàng trong ngày. Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số...ngày... tháng... năm”.

Lưu ý: Nếu người bán không thực hiện xuất hóa đơn cho người mua sẽ bị xử phạt lên đến 80 triệu đồng theo quy định tại khoản 3 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi Điều 1 và Điều 2 Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

> Tổng hợp Mẫu Quyết định tặng quà Ngày Phụ nữ Việt Nam 2026

> Mẫu Tờ trình tặng quà 20/10/2026 - Mẫu Tờ trình tặng quà Ngày Phụ nữ Việt Nam 2026

> Mẫu Giấy mời ngày 20/10/2026

Có bắt buộc phải xuất hóa đơn 20/10 cho từng khách nhận quà không? Cách kê khai và tính thuế GTGT hóa đơn biếu tặng ra sao? (Hình từ Internet)

Cách kê khai và tính thuế GTGT hóa đơn biếu tặng ra sao?

Khấu trừ thuế giá trị gia tăng hóa đơn biếu tặng được quy định tại khoản 7 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP cụ thể:

Khấu trừ thuế giá trị gia tăng

...

7. Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa (kể cả hàng hóa mua ngoài hoặc hàng hóa do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) mà cơ sở kinh doanh sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo thì được khấu trừ.

...

Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ biếu tặng được quy định tại khoản 1 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP cụ thể:

Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho và hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại

1. Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho là giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này. Trong đó, hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung cấp sử dụng cho tiêu dùng, không bao gồm:

...

Theo đó, đối với thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dùng để cho, biếu, tặng khi mua vào (nếu có): doanh nghiệp được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào, với điều kiện có hóa đơn GTGT hợp pháp và thanh toán đúng quy định.

Bên cạnh đó, giá tính thuế GTGT hóa đơn biếu tặng là giá bán hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc tặng quà.

Bên cạnh đó, ngày 14/7/2026, Thuế TP Cần Thơ ban hành Công văn 6154/CTH-QLDN1 năm 2026 TẢI VỀ Thuế TP Cần Thơ hướng dẫn xuất hóa đơn đối với hàng hóa tặng khách hàng, cụ thể như sau:

Trường hợp có phát sinh tặng hàng hóa cho khách hàng thì phải lập hóa đơn điện tử theo định dạng chuẩn dữ liệu, ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 và điểm a3 khoản 5 Phụ lục ban hành kèm Nghị định 254/2026/NĐ-СР

- Trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng quy định tại khoản 1 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP thì giá tính thuế giá trị gia tăng là giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

- Trường hợp đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại quy định tại điểm b khoản 2 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP thì giá tính thuế giá trị gia tăng được xác định bằng không (0).

Thời điểm xuất hóa đơn hàng biếu tặng quà theo Nghị định 254 là khi nào?

Thời điểm xuất hóa đơn hàng biếu tặng quà 2026 được quy định tại khoản 1, 2 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP về thời điểm lập hóa đơn:

Thời điểm lập hóa đơn

1. Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa (bao gồm cả bán, chuyển nhượng tài sản công và bán hàng dự trữ quốc gia) là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Đối với xuất khẩu hàng hóa (bao gồm cả gia công xuất khẩu), thời điểm lập hóa đơn thương mại điện tử, hóa đơn giá trị gia tăng điện tử hoặc hóa đơn bán hàng điện tử do người bán tự xác định nhưng chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan theo quy định pháp luật về hải quan.

2. Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ (bao gồm cả cung cấp dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc theo quy định Bộ luật Dân sự để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp dịch vụ).

3. Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.

...

Theo đó, thời điểm xuất hóa đơn hàng biếu tặng quà 2026 theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP như sau:

(1) Trường hợp hàng biếu tặng là hàng hóa thì thời điểm xuất hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

(2) Trường hợp hàng biếu tặng là dịch vụ thì thời điểm xuất hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ (bao gồm cả cung cấp dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.