Từ 1/7/2026 Cá nhân có thu nhập từ 5 triệu đồng trở lên phải khấu trừ thuế 10% đúng không?
Khẳng định này chưa chính xác và chưa đầy đủ. Quy định khấu trừ thuế 10% chỉ áp dụng với nhóm cá nhân cư trú không ký hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng, và nhận từ 5 triệu đồng/lần trở lên, đồng thời chỉ áp dụng khi đề xuất này được thông qua.
Bộ Tài chính vừa trình Chính phủ Dự thảo Nghị định quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
>> Xem chi tiết Dự thảo Nghị định Tải về
Điều 50 Dự thảo Nghị định quy định việc khấu trừ thuế 10% được thực hiện khi đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Người nhận thu nhập là cá nhân cư trú;
- Cá nhân đó không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng (kể cả người đã chấm dứt hợp đồng lao động);
- Mức chi trả từ 5 triệu đồng/lần trở lên.
Dự thảo còn quy định: Nếu cá nhân chỉ có duy nhất khoản thu nhập thuộc diện khấu trừ 10%, nhưng ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế, thì cá nhân có thể lập cam kết gửi bên trả thu nhập để tạm thời chưa bị khấu trừ thuế.
Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, bên chi trả thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần theo đề xuất tại Điều 46 Dự thảo Nghị định, kể cả trường hợp cá nhân ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên tại nhiều nơi. Đây là một cơ chế tính thuế khác, không phải mức khấu trừ cố định 10%.
Từ 1/7/2026 Cá nhân có thu nhập từ 5 triệu đồng trở lên phải khấu trừ thuế 10% đúng không?
Làm thế nào để không bị trừ 10% thuế thu nhập cá nhân?
Căn cứ điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì đối tượng được làm bản cam kết để tạm thời không bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân phải đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng.
- Có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên.
- Chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế (nếu làm ở 02 nơi trở lên không được làm bản cam kết).
- Ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế (ước tính tổng thu nhập từ 132 triệu đồng/năm trở xuống nếu không có người phụ thuộc).
- Phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.
Mẫu cam kết không khấu trừ thuế TNCN là mẫu nào?
Hiện nay, mẫu cam kết không khấu trừ thuế TNCN được thực hiện theo Mẫu 08/CK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Cụ thể như sau:
>> Tải Mẫu 08/CK-TNCN cam kết không khấu trừ thuế TNCN: TẢI
Ký hợp đồng lao động trên 3 tháng có bị khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% không?
Theo quy định tại điểm b.1 khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC ký hợp đồng lao động trên 3 tháng không bị khấu trừ thuế TNCN theo mức 10%, thay vào đó thuế TNCN của người lao động sẽ được tính theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.
Theo Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất.
Công thức tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:
Thuế TNCN =Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thuế suất: Được tính theo biểu thuế lũy tiến 5 bậc
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ
- Các khoản giảm trừ gồm:
+ Các khoản đóng góp BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định
+ Giảm trừ gia cảnh (với chính bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng, với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15);
+ Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn
- Tổng thu nhập: Là thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:
+ Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
+ Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;
+ Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.
- Các khoản được miễn quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
