Công ty có bắt buộc quyết toán thuế TNCN cho lao động đang nghỉ thai sản hay không?

Công ty có bắt buộc quyết toán thuế TNCN cho lao động đang nghỉ thai sản hay không?

Căn cứ theo điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì:

Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế

...

6. Các loại thuế, khoản thu khai quyết toán năm và quyết toán đến thời điểm giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp. Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp (không bao gồm doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa) mà doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi thì không phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi doanh nghiệp, doanh nghiệp khai quyết toán khi kết thúc năm. Cụ thể như sau:

...

d) Thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế. Cụ thể như sau:

d.1) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế theo ủy quyền của cá nhân đối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả và thu lại chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do tổ chức cũ đã cấp cho người lao động (nếu có).

...

Theo đó, tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thuế thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế.

Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy, công ty trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm quyết toán thuế nếu như lao động đang nghỉ thai sản ủy quyền cho công ty quyết toán thuế TNCN thay.

Công ty có bắt buộc quyết toán thuế TNCN cho lao động đang nghỉ thai sản hay không? (Hình từ Internet)

Quy định về giảm trừ gia cảnh cho bản thân khi quyết toán thuế TNCN cho lao động đang nghỉ thai sản cụ thể thế nào?

Theo điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì:

Các khoản giảm trừ

Các khoản giảm trừ theo hướng dẫn tại Điều này là các khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân trước khi xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh. Cụ thể như sau:

1. Giảm trừ gia cảnh

...

c.1.3) Trường hợp trong năm tính thuế cá nhân chưa giảm trừ cho bản thân hoặc giảm trừ cho bản thân chưa đủ 12 tháng thì được giảm trừ đủ 12 tháng khi thực hiện quyết toán thuế theo quy định.

...

Như vậy, theo quy định của Thông tư 111/2013/TT-BTC, lao động đang nghỉ thai sản được hưởng đầy đủ quyền lợi giảm trừ thuế thu nhập cá nhân cá nhân trong năm tính thuế, dù có thời gian giảm trừ cho bản thân chưa đủ 12 tháng. Điều này nhằm bảo vệ quyền lợi của lao động đang nghỉ thai sản và giảm gánh nặng thuế đối với các khoản hỗ trợ được nhận.

Giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc của lao động đang nghỉ thai sản được quy định như thế nào?

Theo quy định tại điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng) được xem là người phụ thuộc của người nộp thuế. Cho nên việc giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc của lao động đang nghỉ thai sản được quy định như sau:

Căn cứ theo quy định tại điểm c Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì:

c.2) Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

c.2.1) Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.

c.2.2) Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký. Đối với người phụ thuộc đã được đăng ký giảm trừ gia cảnh trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành thì tiếp tục được giảm trừ gia cảnh cho đến khi được cấp mã số thuế.

c.2.3) Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Riêng đối với người phụ thuộc khác theo hướng dẫn tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều này thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.

c.2.4) Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.

Theo đó, trong trường hợp chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế, người nộp thuế có thể được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng, khi thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.

Vì vậy, lao động đang nghỉ thai sản, khi quyết toán thuế TNCN, có thể được giảm trừ gia cảnh cho con mới sinh từ tháng có nghĩa vụ nuôi dưỡng (tháng sinh con), miễn là đã có mã số thuế và đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc trước đó.

Tuy nhiên, nếu lao động đang nghỉ thai sản không đăng ký người phụ thuộc cho con mới sinh trước khi quyết toán thuế TNCN của năm sinh con, thì không được giảm trừ gia cảnh cho con mới sinh vào thu nhập chịu thuế của năm sinh con.

Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc đăng ký người phụ thuộc và cấp mã số thuế cho con mới sinh trước khi thực hiện quyết toán thuế TNCN. Việc này giúp bảo đảm quyền lợi giảm trừ gia cảnh được áp dụng đúng mức và đúng thời điểm, đồng thời tránh phát sinh vấn đề liên quan đến thuế khi lao động đang nghỉ thai sản.