Cơ quan Thuế khuyến khích khai quyết toán thuế TNCN trên eTax Mobile, Cổng Dịch vụ công Quốc gia, cụ thể ra sao?

Cơ quan Thuế khuyến khích khai quyết toán thuế TNCN trên eTax Mobile, Cổng Dịch vụ công Quốc gia

Nhằm đảm bảo công tác quyết toán thuế TNCN năm 2025 diễn ra thống nhất và hiệu quả, Cục Thuế tỉnh Lai Châu đã ban hành Công văn 419/LCH-NVDTPC hướng dẫn các tổ chức, cá nhân trên địa bàn thực hiện kê khai đúng quy định.

Xem chi tiết Công văn 419/LCH-NVDTPC năm 2026: Tại

Trong thời gian qua, nhằm tăng cường hỗ trợ người nộp thuế trong việc tra cứu thông tin và thực hiện kê khai, quyết toán thuế TNCN, Cục Thuế đã triển khai nâng cấp các ứng dụng thuế điện tử, bao gồm eTax Mobile và Hệ thống Thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế - Bộ Tài chính.

Hiện nay, các ứng dụng đã tích hợp chức năng “Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý” và “Hỗ trợ quyết toán (QTT) TNCN”. Đây là các công cụ phục vụ tra cứu thông tin, xác định nghĩa vụ và thực hiện quyết toán thuế TNCN theo phương thức điện tử, bảo đảm tính thuận tiện, chính xác và minh bạch.

Cục Thuế khuyến nghị người nộp thuế cài đặt và sử dụng các ứng dụng thuế điện tử để thực hiện quyết toán thuế TNCN. Cụ thể:

- Chức năng “Hỗ trợ QTT TNCN” cung cấp thông tin tổng quan về các nguồn thu nhập của cá nhân trong năm tính thuế; tình trạng thực hiện nghĩa vụ quyết toán, bao gồm trường hợp đã ủy quyền cho tổ chức quyết toán thay, thuộc diện phải trực tiếp quyết toán hoặc đã hoàn thành việc quyết toán; đồng thời hiển thị thông tin tổng hợp về nghĩa vụ thuế trong trường hợp phát sinh số thuế phải nộp thêm hoặc số thuế nộp thừa.

Trường hợp cá nhân phát hiện bị sử dụng thông tin để kê khai khống/kê khai sai thu nhập, cá nhân có thể gửi phản ánh trực tiếp trên ứng dụng eTax Mobile tại tại chức năng “Tra cứu thông tin quyết toán” mục “Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN” để cơ quan thuế kiểm tra, xử lý theo quy định.

- Chức năng “Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý” được xây dựng nhằm hỗ trợ người nộp thuế thực hiện kê khai quyết toán. Hệ thống tự động điền sẵn các chỉ tiêu trên tờ khai căn cứ dữ liệu về thu nhập, đăng ký thuế và nghĩa vụ thuế của cá nhân trên phạm vi toàn quốc, qua đó giảm thiểu thao tác nhập liệu và bảo đảm tính thống nhất của thông tin.

Cá nhân chỉ cần kiểm tra thông tin do hệ thống hiển thị; nếu phù hợp với thực tế thì xác nhận và nộp hồ sơ trực tuyến ngay trên ứng dụng. Trường hợp có chênh lệch, thực hiện điều chỉnh, bổ sung thông tin và gửi kèm tài liệu chứng minh theo quy định trước khi nộp hồ sơ.

Trong quá trình sử dụng các chức năng, dịch vụ Thuế điện tử, NNT lưu ý:

- Thông tin hiển thị trên ứng dụng được tổng hợp từ dữ liệu kê khai do tổ chức trả thu nhập gửi cơ quan thuế. Trường hợp tổ chức trả thu nhập chưa thực hiện quyết toán hoặc kê khai chưa chính xác, kết quả tra cứu có thể bị ảnh hưởng. Khi tổ chức thực hiện điều chỉnh, bổ sung hồ sơ quyết toán, dữ liệu trên hệ thống sẽ được cập nhật tương ứng.

- Trường hợp người nộp thuế đã thực hiện ủy quyền quyết toán theo đúng quy định thì chức năng “Tờ khai gợi ý” không hỗ trợ tạo lập tờ khai điền sẵn.

- Cơ quan Thuế cảnh báo tình trạng giả mạo cán bộ, cơ quan thuế nhằm thực hiện hành vi lừa đảo. Người nộp thuế cần nâng cao cảnh giác, chỉ sử dụng các phần mềm, cổng thông tin và kênh hỗ trợ chính thức của ngành Thuế; truy cập 13 trang thông tin điện tử của cơ quan thuế tại địa chỉ có tên miền quốc gia “gdt.gov.vn” để xác minh thông tin.

Tài liệu hướng dẫn sử dụng các phần mềm, ứng dụng:

Người nộp thuế quét mã QR dưới đây để tra cứu tài liệu và video hướng dẫn sử dụng các phần mềm, ứng dụng hỗ trợ quyết toán thuế TNCN.

Cơ quan Thuế khuyến khích khai quyết toán thuế TNCN trên eTax Mobile, Cổng Dịch vụ công Quốc gia, cụ thể ra sao?

Không làm quyết toán thuế TNCN có được tự động hoàn lại số tiền thuế đã nộp thừa hay không?

Cá nhân nộp thừa thuế thu nhập cá nhân nhưng không thực hiện quyết toán thuế thì sẽ không được hoàn thuế tự động.

Theo quy định tại Điều 4 Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025, trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế và có số thuế nộp thừa thì phải ghi rõ đề nghị hoàn thuế trên tờ khai quyết toán. Khi đó, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào nội dung đề nghị này để xử lý hoàn trả mà người nộp thuế không cần nộp thêm hồ sơ hoàn thuế riêng.

Bên cạnh đó, Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định việc hoàn thuế chỉ áp dụng với cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán. Nếu cá nhân ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập quyết toán thay, thì việc hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua đơn vị này: họ sẽ bù trừ số thuế nộp thừa - nộp thiếu, và nếu còn dư thì có thể chuyển sang kỳ sau hoặc đề nghị hoàn. Trường hợp cá nhân tự quyết toán, có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau, nhưng bắt buộc phải thể hiện rõ trong hồ sơ quyết toán.

Đáng chú ý, nếu cá nhân có số thuế được hoàn nhưng nộp chậm tờ khai quyết toán thì không bị xử phạt hành chính đối với hành vi nộp chậm này.

Tóm lại, dù nộp thừa thuế vẫn phải thực hiện quyết toán và có đề nghị hoàn thì mới được hoàn tiền; cơ quan thuế sẽ không tự động hoàn nếu không có hồ sơ hoặc yêu cầu từ người nộp thuế.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nào phải thực hiện quyết toán thuế TNCN 2025?

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nào phải thực hiện quyết toán thuế TNCN 2025 gồm:

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán theo quy định[1] thì phải trực tiếp khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

- Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên thì năm quyết toán đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

- Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định về quyết toán thuế đối với cá nhân. Trường hợp tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế TNCN phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân.

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài và cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán chưa khấu trừ thuế trong năm thì cá nhân phải quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế, nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.

Cá nhân cài đặt, sử dụng ứng dụng eTax Mobile có thể tra cứu thông tin thu nhập và nghĩa vụ thuế đã được tổ chức trả thu nhập kê khai trong năm; trên cơ sở đó, hệ thống hỗ trợ xác định cá nhân có thuộc diện phải trực tiếp quyết toán thuế TNCN hay không.

(Khoản 1 Mục I Công văn 1296/CT-NVT năm 2026)