Những loại thuế hộ kinh doanh phải nộp sau khi xóa bỏ thuế khoán? Ngưỡng chịu thuế của hộ kinh doanh như thế nào?

Nội dung chính

• Những loại thuế hộ kinh doanh phải nộp sau khi xóa bỏ thuế khoán? Ngưỡng chịu thuế của hộ kinh doanh như thế nào?
• Hộ kinh doanh được cung cấp miễn phí phần mềm kế toán theo Nghị quyết 198?
• Hộ kinh doanh tuân thủ tốt quy định pháp luật sẽ được miễn kiểm tra thực tế đúng không?

Những loại thuế hộ kinh doanh phải nộp sau khi xóa bỏ thuế khoán? Ngưỡng chịu thuế của hộ kinh doanh như thế nào?

Căn cứ khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 có quy định:

Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí

...

6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

...

Theo đó, từ ngày 01 tháng 01 năm 2026, hộ kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế mà thực hiện nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

Bên cạnh đó, tại Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” ban hành kèm Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 có quy định:

BẢNG 2: MÔ HÌNH QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ, CÁ NHÂN KINH DOANH

Theo đó, từ năm 2026, việc nộp thuế đối với hộ kinh doanh còn tùy thuộc vào ngưỡng doanh thu. Cụ thể như sau:

(1) Đối với hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 200 triệu: thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN

=> Hộ kinh doanh có trách nhiệm kê khai doanh thu 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế

(2) Đối với hộ kinh doanh có doanh thu > 200 triệu và ≤ 3 tỷ: thì phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Cụ thể:

* Thuế GTGT:

- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu)

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

- Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

* Thuế TNCN:

Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

=> Hộ kinh doanh có trách nhiệm kê khai doanh thu theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm

(3) Đối với hộ kinh doanh có doanh thu > 3 tỷ: thì phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Cụ thể:

* Thuế GTGT:

- Bắt buộc áp dụng khấu trừ

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

* Thuế TNCN:

Tính trên thu nhập tính thuế x 17%

(Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý)

=> Hộ kinh doanh có trách nhiệm kê khai doanh thu theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm

Những loại thuế hộ kinh doanh phải nộp sau khi xóa bỏ thuế khoán? Ngưỡng chịu thuế của hộ kinh doanh như thế nào? (Hình từ Internet)

Hộ kinh doanh được cung cấp miễn phí phần mềm kế toán theo Nghị quyết 198?

Căn cứ khoản 3 Điều 12 Nghị quyết 198/2025/QH15 có quy định:

Hỗ trợ nghiên cứu, phát triển và ứng dụng khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số

1. Doanh nghiệp được trích tối đa 20% thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập quỹ phát triển khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số của doanh nghiệp. Doanh nghiệp được sử dụng quỹ để tự triển khai hoặc đặt hàng bên ngoài nghiên cứu phát triển khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo theo cơ chế khoán sản phẩm. Việc sử dụng quỹ này thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế đối với chi phí cho hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp bằng 200% chi phí thực tế của hoạt động này khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Chính phủ.

3. Nhà nước bố trí kinh phí để cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo quy định của Chính phủ.

Như vậy, theo tinh thần của Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân thì Nhà nước bố trí kinh phí để cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung cho hộ kinh doanh theo quy định của Chính phủ.

Hộ kinh doanh tuân thủ tốt quy định pháp luật sẽ được miễn kiểm tra thực tế đúng không?

Căn cứ khoản 7 Điều 4 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định:

Nguyên tắc hoạt động thanh tra, kiểm tra, cấp phép, chứng nhận, cạnh tranh và tiếp cận nguồn lực đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

...

6. Ứng dụng mạnh mẽ chuyển đổi số trong hoạt động thanh tra, kiểm tra đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Ưu tiên thanh tra, kiểm tra từ xa dựa trên các dữ liệu điện tử; giảm thanh tra, kiểm tra trực tiếp.

7. Miễn kiểm tra thực tế tại doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tuân thủ tốt quy định của pháp luật.

8. Hoàn thiện hệ thống pháp luật, xóa bỏ các rào cản tiếp cận thị trường, bảo đảm môi trường kinh doanh thông thoáng, minh bạch, rõ ràng, nhất quán, ổn định lâu dài, dễ tuân thủ, chi phí thấp.

...

Theo đó, miễn kiểm tra thực tế tại hộ kinh doanh đối với hộ kinh doanh tuân thủ tốt quy định của pháp luật.