Việc lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm được thực hiện theo mấy bước? Kế hoạch kiểm toán năm được xây dựng dựa trên định hướng nào?

Nội dung chính

• Việc lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm được thực hiện theo mấy bước?
• Kế hoạch kiểm toán năm được xây dựng dựa trên định hướng nào?
• Nguyên tắc xây dựng kế hoạch kiểm toán năm là gì?

Việc lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm được thực hiện theo mấy bước?

Căn cứ Điều 6 Quy định lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm, kế hoạch kiểm toán trung hạn của Kiểm toán Nhà nước (sau đây gọi chung là Quy định) ban hành kèm theo Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN có quy định như sau:

Trình tự các bước lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm

1. Định hướng, hướng dẫn xây dựng kế hoạch kiểm toán năm.

2. Tổ chức xây dựng, thẩm định, lấy ý kiến tham gia và hoàn thiện dự kiến kế hoạch kiểm toán năm.

3. Ban hành kế hoạch kiểm toán năm.

Theo đó, việc lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm được thực hiện theo 3 bước:

Bước 1. Định hướng, hướng dẫn xây dựng kế hoạch kiểm toán năm.

Bước 2. Tổ chức xây dựng, thẩm định, lấy ý kiến tham gia và hoàn thiện dự kiến kế hoạch kiểm toán năm.

Bước 3. Ban hành kế hoạch kiểm toán năm.

Việc lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm được thực hiện theo mấy bước? Kế hoạch kiểm toán năm được xây dựng dựa trên định hướng nào? (Hình từ Internet)

Kế hoạch kiểm toán năm được xây dựng dựa trên định hướng nào?

Căn cứ Điều 7 Quy định ban hành kèm theo Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN có quy định như sau về định hướng, hướng dẫn xây dựng kế hoạch kiểm toán năm:

- Trước ngày 15 tháng 6 hàng năm, Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành văn bản hướng dẫn xây dựng kế hoạch kiểm toán năm sau theo những nội dung chủ yếu sau:

Đánh giá tình hình xây dựng và triển khai thực hiện kế hoạch kiểm toán năm hiện tại; phân tích đặc điểm, tình hình kinh tế - xã hội, tài chính ngân sách và các chủ trương, chính sách quản lý, điều hành kinh tế - xã hội nổi bật trong năm kế hoạch;

Xác định mục tiêu kiểm toán tổng quát; định hướng xây dựng kế hoạch năm kế hoạch; định hướng về phương án tổ chức kiểm toán của Kiểm toán nhà nước và các giải pháp tổ chức thực hiện.

- Định hướng xây dựng kế hoạch kiểm toán năm được thực hiện thông qua việc xem xét, phân tích các thông tin, văn bản sau:

+ Các thông tin, văn bản được quy định tại Điều 4 Quy định ban hành kèm theo Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN.

+ Các yêu cầu kiểm toán của Quốc hội, Ủy ban Thường vụ Quốc hội, Chủ tịch nước, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và đề nghị của Hội đồng dân tộc, các Ủy ban của Quốc hội, Đoàn đại biểu Quốc hội, Thường trực Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương và cơ quan, tổ chức thuộc phạm vi kiểm toán của Kiểm toán nhà nước.

+ Thông tin từ các cơ quan truyền thông, dư luận xã hội, các tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức đào tạo, nghiên cứu trong và ngoài nước.

+ Thông tin về kết quả kiểm toán qua các năm; ý kiến chỉ đạo của Tổng Kiểm toán nhà nước và ý kiến của tổ chức, cá nhân thuộc Kiểm toán nhà nước liên quan đến công tác kế hoạch kiểm toán năm.

Nguyên tắc xây dựng kế hoạch kiểm toán năm là gì?

Căn cứ Điều 3 Quy định ban hành kèm theo Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN có quy định:

Nguyên tắc xây dựng kế hoạch kiểm toán năm, kế hoạch kiểm toán trung hạn

1. Đảm bảo tính độc lập của Kiểm toán nhà nước theo quy định tại Điều 118 Hiến pháp năm 2013; tuân thủ quy định của Luật Kiểm toán nhà nước và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Đảm bảo tính khách quan, minh bạch.

3. Đảm bảo tính hệ thống, toàn diện và khả thi: Kế hoạch kiểm toán năm, kế hoạch kiểm toán trung hạn được xây dựng phù hợp với quỹ thời gian, nguồn nhân lực và điều kiện về cơ sở vật chất của Kiểm toán nhà nước; cân đối và phù hợp với kế hoạch công tác khác; dự phòng quỹ thời gian và nhân lực thích hợp để thực hiện các nhiệm vụ đột xuất theo quy định của Luật Kiểm toán nhà nước và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

4. Đảm bảo nguyên tắc tập trung, dân chủ: Kế hoạch kiểm toán năm, kế hoạch kiểm toán trung hạn do các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước đề xuất trên cơ sở các định hướng của Kiểm toán nhà nước; tập hợp được trí tuệ của tập thể công chức, kiểm toán viên.

5. Đảm bảo sự phối hợp tốt với các cơ quan trong hệ thống thanh tra, kiểm tra của Đảng và Nhà nước; hạn chế trùng lặp, chồng chéo trong hoạt động thanh tra, kiểm tra, kiểm toán.

6. Đảm bảo sự phù hợp giữa kế hoạch kiểm toán năm, kế hoạch kiểm toán trung hạn và kế hoạch, chiến lược phát triển Kiểm toán nhà nước theo từng thời kỳ.

Theo đó, nguyên tắc xây dựng kế hoạch kiểm toán năm là:

- Đảm bảo tính độc lập của Kiểm toán nhà nước theo quy định tại Điều 118 Hiến pháp 2013; tuân thủ quy định của Luật Kiểm toán nhà nước 2015 và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

- Đảm bảo tính khách quan, minh bạch.

- Đảm bảo tính hệ thống, toàn diện và khả thi: Kế hoạch kiểm toán năm được xây dựng phù hợp với quỹ thời gian, nguồn nhân lực và điều kiện về cơ sở vật chất của Kiểm toán nhà nước;

Cân đối và phù hợp với kế hoạch công tác khác; dự phòng quỹ thời gian và nhân lực thích hợp để thực hiện các nhiệm vụ đột xuất theo quy định của Luật Kiểm toán nhà nước và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

- Đảm bảo nguyên tắc tập trung, dân chủ: Kế hoạch kiểm toán năm do các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước đề xuất trên cơ sở các định hướng của Kiểm toán nhà nước; tập hợp được trí tuệ của tập thể công chức, kiểm toán viên.

- Đảm bảo sự phối hợp tốt với các cơ quan trong hệ thống thanh tra, kiểm tra của Đảng và Nhà nước; hạn chế trùng lặp, chồng chéo trong hoạt động thanh tra, kiểm tra, kiểm toán.

- Đảm bảo sự phù hợp giữa kế hoạch kiểm toán năm và kế hoạch, chiến lược phát triển Kiểm toán nhà nước theo từng thời kỳ.

Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN có hiệu lực từ 26/03/2023