Tải về phần mềm HTKK 5.3.0 mới nhất nâng cấp tờ khai giao dịch liên kết đáp ứng Thông tư 132/2020/NĐ-CP?

Nội dung chính

• Tải về phần mềm HTKK 5.3.0 mới nhất nâng cấp tờ khai giao dịch liên kết đáp ứng Thông tư 132/2020/NĐ-CP?
• Phần mềm HTKK 5.3.0 nâng cấp như thế nào?
• Điểm mới Nghị định 20/2025/NĐ-CP về giao dịch liên kết theo Công văn 586/TCT-TTKT

Tải về phần mềm HTKK 5.3.0 mới nhất nâng cấp tờ khai giao dịch liên kết đáp ứng Thông tư 132/2020/NĐ-CP?

Tổng cục Thuế thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.3.0 đáp ứng Thông tư 41/2024/TT-BTC, nâng cấp tờ khai 02/TNDN-DK đáp ứng Nghị định 132/2020/NĐ-CP đồng thời cập nhật một số nội dung phát sinh trong quá trình triển khai ứng dụng HTKK 5.2.9.

>> Tải về Phần mềm HTKK 5.3.0

Tải về phần mềm HTKK 5.3.0 mới nhất nâng cấp tờ khai giao dịch liên kết đáp ứng Thông tư 132/2020/NĐ-CP? (Hình từ internet)

Phần mềm HTKK 5.3.0 nâng cấp như thế nào?

Phần mềm HTKK 5.3.0 đáp ứng Thông tư 41/2024/TT-BTC, nâng cấp tờ khai 02/TNDN-DK đáp ứng Nghị định 132/2020/NĐ-CP đồng thời cập nhật một số nội dung phát sinh trong quá trình triển khai ứng dụng HTKK 5.2.9, cụ thể như sau:

(1) Nâng cấp ứng dụng đáp ứng Thông tư 41/2024/TT-BTC

- Nâng cấp chức năng Tra cứu Bảng giá tính thuế tài nguyên của địa phương: Cho phép NNT tra cứu bảng giá tài nguyên do UBND tỉnh quy định

- Nâng cấp ràng buộc trên các tờ khai 01/TAIN (TT80/2021), 02/TAIN (TT80/2021), 01/CNKD (TT40/2021) như sau:

+ Danh mục tài nguyên: Cho phép chọn trong danh mục tài nguyên theo khung giá của Bộ Tài chính và tài nguyên riêng của tỉnh đó thêm mới.

+ “Giá tính thuế đơn vị tài nguyên”: Giá tính thuế đơn vị tài nguyên trên tờ khai phải >= giá của UBND tỉnh. Không cho phép kê khai tài nguyên mà UBND tỉnh chưa quy định giá.

(2) Nâng cấp tờ khai 02/TNDN-DK (TT80/2021) đáp ứng Nghị định 132/2020/NĐ-CP

- Nâng cấp tờ khai cho phép đính kèm 4 phụ lục giao dịch liên kết đáp ứng Nghị định số 132/2020/NĐ-CP: Phụ lục GDLK_NĐ132_01, GDLK_NĐ132_02, GDLK_NĐ132_03, GDLK_NĐ132_04

(3) Nâng cấp cập nhật một số nội dung phát sinh

* Cập nhật địa bàn hành chính tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu đáp ứng Nghị quyết số 1365/NQ-UBTVQH15

- Đổi tên “Thị Xã Phú Mỹ” (mã 71709) thành “Thành phố Phú Mỹ” và đổi tên các địa bàn hành chính thuộc “Thành phố Phú Mỹ” như sau:

+ Đổi tên “Xã Tân Hoà” (mã 7170907) thành “Phường Tân Hoà”

+ Đổi tên “Xã Tân Hải” (mã 7170905) thành “Phường Tân Hải”

* Cập nhật tờ khai Danh sách chi tiết số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân

- Cập nhật ràng buộc “Mã định danh hồ sơ (ID)” tại chỉ tiêu [05] trên tờ khai phải bằng 16 ký tự

* Cập nhật tờ khai Đăng ký thuế tổng hợp người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công (20-ĐK-TH-TCT)

- Cập nhật cho phép kết xuất tờ khai XML khi tải bảng kê có nhiều dòng dữ liệu

Bắt đầu từ ngày 04/03/2025, khi lập hồ sơ khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp nêu trên, tổ chức, cá nhân nộp thuế sẽ sử dụng các chức năng kê khai tại ứng dụng HTKK 5.3.0 thay cho các phiên bản trước đây.

Điểm mới Nghị định 20/2025/NĐ-CP về giao dịch liên kết theo Công văn 586/TCT-TTKT

Ngày 13/02/2025, Tổng cục Thuế có Công văn 586/TCT-TTKT năm 2025 giới thiệu 1 số điểm mới và triển khai thực hiện Nghị định 20/2025/NĐ-CP.

Theo đó, tại Công văn 586/TCT-TTKT năm 2025 có đưa ra các điểm mới Nghị định 20/2025/NĐ-CP và hướng dẫn triển khai thực hiện như sau:

(1) Bổ sung điểm d.1 và d.2 tại điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP

Theo đó, việc xác định các bên có quan hệ liên kết đối với trường hợp bảo lãnh hoặc cho vay theo quy định tại điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP không áp dụng đối với các trường hợp sau:

- Bên bảo lãnh hoặc cho vay là các tổ chức kinh tế hoạt động theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng không tham gia trực tiếp, gián tiếp điều hành, kiểm soát, góp vốn, đầu tư vào doanh nghiệp đi vay hoặc doanh nghiệp được bảo lãnh theo quy định tại các điểm a, c, đ, e, g, h, k, l và m khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 20/2025/NĐ-CP.

- Bên bảo lãnh hoặc cho vay là các tổ chức kinh tế hoạt động theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng và doanh nghiệp đi vay hoặc được bảo lãnh không trực tiếp, gián tiếp cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn, đầu tư của một bên khác theo quy định tại các điểm b, e và i khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 20/2025/NĐ-CP.

Trước đây: Không có quy định loại trừ khi xác định quan hệ liên kết đối với các trường hợp này.

(2) Sửa đổi, bổ sung điểm k khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP để làm rõ việc xác định quan hệ liên kết bao gồm cả trường hợp doanh nghiệp có chi nhánh hạch toán độc lập thực hiện kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp chịu sự điều hành, kiểm soát, quyết định trên thực tế đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đó.

Trước đây: Chưa quy định rõ nội dung này.

(3) Bổ sung điểm m khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định về các bên có quan hệ liên kết với tổ chức tín dụng.

Theo đó, tổ chức tín dụng với Công ty con hoặc với Công ty kiểm soát hoặc với Công ty liên kết của tổ chức tín dụng theo quy định tại Luật Các tổ chức tín dụng và các văn bản sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế (nếu có) được xác định là các bên có quan hệ liên kết theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 20/2025/NĐ-CP.

Trước đây: Chưa có quy định này.

(4) Sửa đổi, bổ sung khoản 2 Điều 21 Nghị định 132/2020/NĐ-CP để bổ sung trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước trong việc phối hợp cung cấp thông tin được báo cáo theo quy định pháp luật về người có liên quan của thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, thành viên Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó giám đốc) và chức danh tương đương theo quy định tại Điều lệ của tổ chức tín dụng; người có liên quan của cổ đông sở hữu từ 01% vốn điều lệ trở lên của tổ chức tín dụng; Công ty liên kết của tổ chức tín dụng theo hệ thống thông tin dữ liệu quản lý của Ngân hàng Nhà nước khi cơ quan thuế đề nghị.

Trước đây: Chưa có quy định này.

(5) Thay thế Phụ lục I - Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP bằng Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 20/2025/NĐ-CP, trong đó bổ sung 01 cột tại chỉ tiêu “Hình thức quan hệ liên kết” tương ứng với bổ sung điểm m khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.

(6) Quy định xử lý chuyển tiếp đối với trường hợp tại kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020, năm 2021, năm 2022 và năm 2023, doanh nghiệp đi vay chỉ có quan hệ liên kết với tổ chức kinh tế hoạt động theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng quy định tại điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP và doanh nghiệp đi vay với bên cho vay hoặc bảo lãnh thuộc trường hợp quy định tại điểm d.1 và điểm d.2 khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định này, có giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh tại khoản 2 Điều 1 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP và có chi phí lãi vay không được trừ theo quy định tại điểm a khoản 3 Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP thì kể từ kỳ tính thuế năm 2024 thực hiện như sau:

- Trường hợp doanh nghiệp không có quan hệ liên kết và không phát sinh giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định này thì phần chi phí lãi vay không được trừ và chưa được chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo tính đến cuối kỳ tính thuế năm 2023 được phân bổ đều chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo cho thời gian còn lại theo quy định về thời gian được chuyển chi phí lãi vay tại điểm b khoản 3 Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.

- Trường hợp doanh nghiệp có quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định này thì chi phí lãi vay không được trừ và chưa được chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo thực hiện theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.