Nợ thuế thu nhập cá nhân có bị cấm xuất cảnh không? Chi tiết đối tượng và trường hợp nợ thuế hoãn xuất cảnh
Căn cứ quy định tại khoản 5 Điều 17 Luật Quản lý thuế 2025 (hiệu lực từ 01/7/2026), cá nhân, cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (sau đây gọi chung là người nộp thuế - NNT) chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế (nợ thuế) phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trước khi xuất cảnh.
Tuy nhiên, không phải mọi trường hợp nợ thuế thu nhập cá nhân đều bị cấm xuất cảnh, việc áp dụng biện pháp này chỉ áp dụng cho các đối tượng nhất định nêu trên và trong một số trường hợp cụ thể. Theo Luật Quản lý thuế 2025, Chính phủ sẽ quy định số tiền thuế nợ và thời gian nợ theo ngưỡng để áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh.
Cụ thể, căn cứ khoản 5 Điều 17 Luật Quản lý thuế 2025, Điều 3 Nghị định 49/2025/NĐ-CP, chi tiết đối tượng và trường hợp nợ thuế hoãn xuất cảnh như sau:
Đối tượng | Trường hợp | Số tiền thuế nợ và thời gian nợ |
Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh | Bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế | Số tiền thuế nợ: Từ 50 triệu đồng trở lên Thời gian nợ thuế: Quá thời hạn nộp theo quy định trên 120 ngày. |
Cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã | Bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế | Số tiền thuế nợ: Từ 500 triệu đồng trở lên Thời gian nợ thuế: Quá thời hạn nộp theo quy định trên 120 ngày. |
Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã | Không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký | Có số tiền thuế nợ quá thời hạn nộp theo quy định và sau thời gian 30 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế thông báo về việc sẽ áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh mà chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế. |
Người Việt Nam | Xuất cảnh để định cư ở nước ngoài | Có số tiền thuế nợ quá thời hạn nộp theo quy định mà chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế. |
Người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài | Xuất cảnh từ Việt Nam đi nước ngoài | Có số tiền thuế nợ quá thời hạn nộp theo quy định mà chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế. |
Như vậy, cá nhân nợ thuế thu nhập cá nhân sẽ bị hoãn xuất cảnh nếu thuộc các trường hợp nêu trên. Việc tạm hoãn xuất cảnh chỉ thực hiện với những cá nhân ra nước ngoài không quay trở lại, hoặc rất lâu sau mới quay trở lại Việt Nam, nên nguy cơ không thu hồi được nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt vi phạm hành chính thuế rất cao.
Còn với người dân ra nước ngoài du lịch, chữa bệnh, thăm thân, hội thảo, hội nghị... thì trường hợp còn nợ thuế vẫn được xuất cảnh bình thường.
>> Xem Hướng dẫn tra cứu nợ thuế cấm xuất cảnh 2026
Trên đây là nội dung giải đáp Nợ thuế thu nhập cá nhân có bị cấm xuất cảnh không? Chi tiết đối tượng và trường hợp nợ thuế hoãn xuất cảnh
Nợ thuế thu nhập cá nhân có bị cấm xuất cảnh không? Cách tra cứu nợ thuế cấm xuất cảnh 2026?
04 Trường hợp được xóa tiền thuế nợ theo Luật Quản lý thuế 2025
Căn cứ theo khoản 1 Điều 21 Luật Quản lý thuế 2025, các trường hợp được xóa tiền thuế nợ:
[1] Cá nhân đã chết, cá nhân bị Tòa án tuyên bố là đã chết hoặc mất năng lực hành vi dân sự mà cá nhân đó không có tài sản, bao gồm cả tài sản được thừa kế;
[2] Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã bị Tòa án tuyên bố phá sản và đã thực hiện thanh toán các khoản nợ theo quy định của pháp luật về phục hồi, phá sản mà không còn tài sản;
[3] Người nộp thuế không thuộc trường hợp quy định tại điểm a và điểm b khoản này mà cơ quan quản lý thuế đã áp dụng biện pháp cưỡng chế quy định tại điểm h khoản 1 Điều 49 Luật Quản lý thuế 2025 và khoản tiền thuế nợ này đã quá 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp nhưng không có khả năng thu hồi;
Nội dung quy định điểm h khoản 1 Điều 49 Luật Quản lý thuế 2025 như sau:
Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
1. Các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế bao gồm:
...
h) Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký tổ hợp tác, giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề, giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh, văn phòng đại diện, giấy chứng nhận đăng ký địa điểm kinh doanh, đăng ký hoặc giấy phép hoạt động kinh doanh nền tảng thương mại điện tử.
[4] Các trường hợp bị ảnh hưởng do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh có phạm vi rộng đã được xem xét miễn tiền chậm nộp theo quy định tại khoản 5 Điều 16 Luật Quản lý thuế 2025 và đã được gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt theo quy định tại điểm a khoản 7 Điều 14 Luật Quản lý thuế 2025 nhưng vẫn không có khả năng phục hồi sản xuất, kinh doanh và không có khả năng nộp tiền thuế nợ.
Kể từ khi có thông báo nợ thuế thì sau bao lâu cấm xuất cảnh?
Căn cứ quy định tại khoản 4 Điều 4 Nghị định 49/2025/NĐ-CP, sau 30 ngày kể từ ngày gửi thông báo cho người nộp thuế mà người nộp thuế chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế ban hành văn bản về việc tạm hoãn xuất cảnh gửi cơ quan quản lý xuất nhập cảnh để thực hiện tạm hoãn xuất cảnh.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
