Hướng dẫn hoàn thuế cho cá nhân hộ kinh doanh được sàn TMĐT khai thay, khấu trừ theo Nghị Định 117/2025/NĐ-CP?

Hướng dẫn hoàn thuế cho cá nhân hộ kinh doanh được sàn TMĐT khai thay, khấu trừ theo Nghị Định 117/2025/NĐ-CP?

Ngày 15/11/2025, trên Trang thông tin điện tử Thuế TP Hà Nội đã cập nhật hướng dẫn hoàn thuế cho cá nhân hộ kinh doanh được sàn TMĐT khai thuế thay, khấu trừ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

>>> Tải về Hướng dẫn hoàn thuế cho cá nhân hộ kinh doanh được sàn TMĐT khai thay, khấu trừ theo Nghị Định 117/2025/NĐ-CP.

Theo đó, việc hoàn thuế cho cá nhân hộ kinh doanh được sàn TMĐT khai thay, khấu trừ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP được Chi cục Thuế thương mại điện tử hướng dẫn như sau:

(1) Đối tượng:

Hộ, cá nhân là cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng thanh toán (nền tảng trong nước và ngoài nước), được tổ chức quản lý nền tảng khấu trừ, kê khai, nộp thay số thuế giá trị gia tăng số thuế thu nhập cá nhân

(2) Trách nhiệm

Cá nhân, hộ kinh doanh phải cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam); số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp (đối với công dân nước ngoài) và các thông tin bắt buộc đối với người bán theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử cho tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử.

(3) Khi nào hộ, cá nhân kinh doanh qua sàn được hoàn thuế?

Khi tổng doanh thu trong năm của hộ, cá nhân kinh doanh thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, thì sau khi sàn thương mại điện tử đã khấu trừ và nộp thay đầy đủ số thuế, người bán có thể làm thủ tục hoàn thuế đối với phần thuế đã nộp thừa theo quy định.

(4) Hồ sơ hoàn thuế và nơi nộp

- Văn bản đề nghị hoàn thuế của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 03/CNKD-TMĐTban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Tải về

- Cơ quan tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế là cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi hộ, cá nhân cư trú (nơi ở hiện tại/tạm trú/thường trú).

(5) Lưu ý quan trọng

Trường hợp không cập nhật hoặc sai mã định danh/mã số thuế, cơ quan thuế không thể xử lý hoàn thuế

(6) Ví dụ về cập nhật đầy đủ mã số thuế, mã số định danh người bán trên Shopee

Đăng ký trở thành Người bán Shopee: Đăng nhập để truy cập vào Kênh Bán hàng Shopee sau đó điền form đăng ký:

- Điền Thông tin Shop:

+ Thiết lập Cài đặt Vận Chuyển.

+ Điền Thông tin thuế Chọn loại hình (Cá nhân/HKD/DN); điền thông tin Địa chỉ Đăng ký Kinh doanh và địa chỉ E-mail để nhận Hóa đơn điện tử:

+ Điền Thông tin định danh: Người bán lựa chọn 1 trong 3 loại CCCD hoặc Hộ chiếu để điền thông tin xác minh.

+ Kiểm tra & Hoàn tất để chính thức trở thành Người bán Shopee.

Hướng dẫn hoàn thuế cho cá nhân hộ kinh doanh được sàn TMĐT khai thay, khấu trừ theo Nghị Định 117/2025/NĐ-CP? (Hình ảnh từ Internet)

Trách nhiệm của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử ra sao?

Trách nhiệm của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử được quy định tại Điều 11 Nghị định 117/2025/NĐ-CP như sau:

- Hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.

- Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam); số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp (đối với công dân nước ngoài) và các thông tin bắt buộc đối với người bán theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử cho tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử.

- Cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phải nộp cho các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay và chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của Nghị định này.

- Hộ, cá nhân đã được tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử khấu trừ, kê khai, nộp thay số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Nghị định này thì không phải khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với các hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử đã khấu trừ, nộp thuế thay.

Xác định số thuế phải khấu trừ đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT thế nào?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP thì số thuế phải khấu trừ đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT được xác định như sau:

Số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

- Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng như sau:

+ Hàng hóa: 1%

+ Dịch vụ: 5%

+ Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

- Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

+ Đối với cá nhân cư trú

Hàng hóa: 0,5%

Dịch vụ: 2%

Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%

+ Đối với cá nhân không cư trú

Hàng hóa: 1%

Dịch vụ: 5 %

Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

- Trường hợp các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thay không xác định được giao dịch phát sinh doanh thu từ nền tảng thương mại điện tử là hàng hóa hay dịch vụ hoặc loại dịch vụ thì việc xác định số thuế phải khấu trừ thực hiện theo mức tỷ lệ % cao nhất quy định tại điểm a khoản này và theo mức tỷ lệ % cao nhất của dịch vụ quy định cho cá nhân cư trú hoặc cá nhân không cư trú quy định tại điểm b khoản này.

- Doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân được hưởng mà tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thu hộ.