Hạn nộp hồ sơ khai thuế trong tháng 12 năm 2023? Tháng 12/2023 phải nộp tờ khai thuế và tiền thuế nào?

Nội dung chính

• Thời hạn kê khai và nộp thuế GTGT tháng 12/2023 là ngày nào?
• Kê khai và nộp thuế TNCN vào ngày mấy trong tháng 12?
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán năm 2024 là ngày mấy trong tháng 12?
• Thời hạn trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN, kinh phí công đoàn tháng 12 ra sao?

Thời hạn kê khai và nộp thuế GTGT tháng 12/2023 là ngày nào?

(1) Hồ sơ khai thuế GTGT:

Căn cứ tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Theo đó, chậm nhất ngày 20/12/2023, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT kỳ tính thuế theo tháng 11 năm 2023.

(2) Nộp thuế GTGT:

Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo tháng:

Theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 thì thuế giá trị gia tăng thuộc trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Theo đó, tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

...

Như vậy, thời hạn nộp thuế GTGT tháng 11 năm 2023 là ngày 20/12/2023.

Đồng thời, theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 12/2023/NĐ-CP, sau khi được gia hạn nộp thuế GTGT kỳ tính thuế theo tháng thì trong tháng 12, doanh nghiệp phải nộp (nếu chưa nộp trong các kỳ tháng trước đó):

- Tiền thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 5/2023

- Tiền thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 6/2023

- Tiền thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 7/2023

- Tiền thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 8/2023

Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo quý:

- Đối với doanh nghiệp thuộc diện khai thuế theo quý sẽ chưa phải khai và nộp thuế giá trị gia tăng quý 4 trong tháng 12/2023.

- Tuy nhiên theo quy định tại Nghị định 12/2023/NĐ-CP, ngày 31/12/2023 là hạn chót nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý 2/2023.

Kê khai và nộp thuế TNCN vào ngày mấy trong tháng 12?

Tương tự như thuế GTGT, việc kê khai và nộp thuế TNCN thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 thì:

- Trường hợp kê khai thuế TNCN theo tháng: thời hạn khai và nộp thuế chậm nhất là ngày 20/12/2023 (thứ Tư).

- Trường hợp khai thuế TNCN theo quý: Đối với doanh nghiệp thuộc diện khai thuế theo quý chưa phải khai và nộp thuế TNCN cho người lao động trong tháng 12/2023.

Hạn nộp hồ sơ khai thuế trong tháng 12 năm 2023? Tháng 12/2023 phải nộp tờ khai thuế và tiền thuế nào?

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán năm 2024 là ngày mấy trong tháng 12?

Căn cứ tại khoản 3 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

Quản lý thuế đối với hộ khoán

...

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán quy định tại điểm c khoản 2, khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế, cụ thể như sau:

a) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán chậm nhất là ngày 15 tháng 12 năm trước liền kề năm tính thuế.

Theo đó, thời hạn hộ khoán nộp hồ sơ khai thuế khoán năm 2024 chậm nhất là ngày 15 tháng 12 năm 2023.

Thời hạn trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN, kinh phí công đoàn tháng 12 ra sao?

(1) Về trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN tháng:

Căn cứ tại Điều 6, khoản 1 Điều 7, khoản 1 Điều 17 và khoản 1 Điều 19 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 595/QĐ-BHXH năm 2017, doanh nghiệp trích nộp tiền bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc, bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) như sau:

Đối với các doanh nghiệp (trừ trường hợp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp) được thực hiện như sau:

- Tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc được trích nộp trên quỹ tiền lương tháng của những người lao động thuộc đối tượng tham gia BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc.

- Mức trích nộp tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc

- Thời hạn trích nộp tiền đóng bảo hiểm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng, tức là chậm nhất là ngày 31/12/2023 (Chủ nhật).

(2) Trích nộp kinh phí công đoàn tháng:

Căn cứ tại Điều 5 và Điều 6 Nghị định 191/2013/NĐ-CP, doanh nghiệp đóng kinh phí công đoàn mỗi tháng một lần cùng thời điểm đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc cho người lao động, tức là hạn chót đóng là ngày 31/12/2023 (Chủ nhật).

Mức đóng bằng 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH cho người lao động. Quỹ tiền lương này là tổng mức tiền lương của những người lao động thuộc đối tượng phải đóng BHXH.

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp bị giảm từ 50% lao động tham gia BHXH trở lên so với thời điểm tháng 01/01/2023 (kể cả lao động ngừng việc, tạm hoãn thực hiện hợp đồng lao động, thỏa thuận nghỉ không hưởng lương) do doanh nghiệp bị cắt, giảm đơn hàng thì doanh nghiệp được lùi đóng kinh phí công đoàn đến ngày 31/12/2023.

Do đó, đối với những doanh nghiệp thuộc trường hợp được lùi thời gian đóng kinh phí công đoàn nêu trên, nếu như chưa đóng kinh phí công đoàn những tháng trước đó được lùi theo quy định thì hạn chót đóng kinh phí công đoàn của những tháng đó và cả tháng 12/2023 sẽ là 31/12/2023.

>> Xem thêm: Thuế môn bài 2024: Mức nộp thuế môn bài 2024 và Thời hạn nộp thuế môn bài 2024