Chuyển khoản bị truy thu thuế không?
>>> Tiền thuế truy thu là gì? Truy thu thuế trong bao nhiêu năm
>>> Chủ hộ kinh doanh đóng BHXH bắt buộc bao nhiêu tiền từ 1/7/2025?
Theo Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định nhu như sau:
Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn; thời hạn được coi là chưa bị xử phạt; thời hạn truy thu thuế
...
6. Thời hạn truy thu thuế
a) Quá thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ tiền thuế truy thu (số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định, tiền chậm nộp tiền thuế) vào ngân sách nhà nước trong thời hạn mười năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm. Trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế thì phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế cho toàn bộ thời gian trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
...
Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:
Nguyên tắc tính thuế
1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
...
Như vậy, theo quy định trên thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, có hành vi trốn thuế, khai sai dẫn đến số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định, chậm nộp tiền thuế thì có thể bị truy thu thuế theo quy định.
Theo Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:
Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế
...
4. Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế phải nộp.
...
Do đó, việc chuyển khoản hay trả tiền mặt khi mua bán hàng hóa, dịch vụ không ảnh hưởng đến việc truy thu thuế. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vẫn phải nộp đủ thuế GTGT, thuế TNCN
Nếu hộ kinh doanh, cá nhân nhận chuyển khoản khi mua bán hàng hóa, dịch vụ mà kê khai thuế đầy đủ chính xác, không vi phạm quy định pháp luật thì không bị truy thu thuế.
Nếu hộ kinh doanh, cá nhân nhận chuyển khoản khi mua bán hàng hóa, dịch vụ nhằm kê khai thuế không đầy đủ số tiền thuế phải nộp để trốn thuế hoặc kê khai thiếu số tiền thuế phải nộp thì có thể bị truy thu thế theo quy định.
Hộ kinh doanh, cá nhân cần phải kê khai thuế đầy đủ, trung thực, chính xác, không cố tính che dấu doanh thu để trốn thuế. Nếu cố tính vi phạm để trốn thuế thì có thể bị xử lý truy thu, ấn định thuế, xử phạt hành chính hành vi khai sai, trốn thuế hoặc có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.
Chuyển khoản bị truy thu thuế không? Chuyển khoản nhằm mục đích trốn thuế thì thời hạn truy thu thuế là bao nhiêu năm? (hình từ internet)
Chuyển khoản nhằm mục đích trốn thuế thì thời hạn truy thu thuế là bao nhiêu năm?
Cũng theo khoản 6 Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định thời hạn truy thu thuế như sau:
(1) Quá thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ tiền thuế truy thu (số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định, tiền chậm nộp tiền thuế) vào ngân sách nhà nước trong thời hạn mười năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
Trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế thì phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế cho toàn bộ thời gian trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
(2) Thời hạn truy thu thuế tại mục (1) chỉ áp dụng đối với các khoản thuế theo pháp luật về thuế và khoản thu khác do tổ chức, cá nhân tự khai, tự nộp vào ngân sách nhà nước.
- Đối với các khoản thu từ đất đai hoặc khoản thu khác do cơ quan có thẩm quyền xác định nghĩa vụ tài chính của tổ chức, cá nhân thì cơ quan có thẩm quyền xác định thời hạn truy thu theo quy định của pháp luật về đất đai và pháp luật có liên quan nhưng không ít hơn thời hạn truy thu theo quy định tại mục (1)
Như vậy, trường hợp chuyển khoản nhằm mục đích trốn thuế thì thời hạn truy thu thuế là 10 trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
Lưu ý: Trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế thì phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế cho toàn bộ thời gian trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
Việc thu thập thông tin liên quan đến hành vi trốn thuế được quy định thế nào?
Theo Điều 121 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thu thập thông tin liên quan đến hành vi trốn thuế như sau:
- Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế có quyền yêu cầu cơ quan, tổ chức, cá nhân có thông tin liên quan đến hành vi trốn thuế cung cấp thông tin bằng văn bản hoặc trả lời trực tiếp.
- Trong trường hợp yêu cầu cung cấp thông tin bằng văn bản thì cơ quan, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm cung cấp thông tin đúng nội dung, thời hạn, địa chỉ được yêu cầu và chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của thông tin đã cung cấp; trường hợp không thể cung cấp được thì phải trả lời bằng văn bản và nêu rõ lý do.
- Trong trường hợp yêu cầu cung cấp thông tin bằng trả lời trực tiếp thì người được yêu cầu cung cấp thông tin phải có mặt đúng thời gian, địa điểm ghi trong văn bản để cung cấp thông tin theo nội dung được yêu cầu và chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của thông tin đã cung cấp; trường hợp không thể có mặt thì việc cung cấp thông tin được thực hiện bằng văn bản.
Trong quá trình thu thập thông tin bằng trả lời trực tiếp, các thành viên của đoàn thanh tra phải lập biên bản làm việc và được ghi âm, ghi hình công khai.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
