Chứng khoán có nguy cơ bị hạn chế giao dịch nếu chậm nộp báo cáo tài chính năm? Khi nào thì chứng khoán sẽ được đưa ra khỏi diện bị hạn chế?

Chứng khoán có nguy cơ bị hạn chế giao dịch nếu chậm nộp báo cáo tài chính năm?

Tổ chức niêm yết chậm nộp báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán hoặc báo cáo tài chính bán niên đã được soát xét quá 45 ngày so với thời hạn quy định thì có thể bị hạn chế giao dịch.

Tại Điều 42 Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết ban hành kèm theo Quyết định 22/QĐ-HĐTV năm 2026 quy định về cổ phiếu bị hạn chế giao dịch như sau:

Hạn chế giao dịch

1. Cổ phiếu bị hạn chế giao dịch khi xảy ra một trong các trường hợp sau:

a) Tổ chức niêm yết chậm nộp báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán hoặc báo cáo tài chính bán niên đã được soát xét quá 45 ngày so với thời hạn quy định.

b) Tổ chức niêm yết tiếp tục vi phạm các quy định về công bố thông tin trên thị trường chứng khoán sau khi SGDCK đưa chứng khoán vào diện kiểm soát theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 41 Quy chế này.

Theo đó, tổ chức niêm yết chậm nộp báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán hoặc báo cáo tài chính bán niên đã được soát xét quá 45 ngày so với thời hạn quy định thì có thể bị hạn chế giao dịch.

Các trường hợp chứng khoán sẽ bị hạn chế giao dịch được quy định tại khoản 1 Điều 39 Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết do Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam ban hành ban hành kèm theo Quyết định 17/QĐ-HĐTV năm 2022 như sau:

Hạn chế giao dịch

1. Chứng khoán bị hạn chế giao dịch về thời gian giao dịch khi xảy ra một trong các trường hợp sau:

a) Tổ chức niêm yết chậm nộp báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán hoặc báo cáo tài chính bán niên đã được soát xét quá 45 ngày so với thời hạn quy định.

b) Tổ chức niêm yết tiếp tục vi phạm các quy định về công bố thông tin trên thị trường chứng khoán sau khi SGDCK đưa chứng khoán vào diện kiểm soát theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 38 Quy chế này.

...

Theo quy định trên thì nếu tổ chức niêm yết chậm nộp báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán hoặc báo cáo tài chính bán niên đã được soát xét quá 45 ngày so với thời hạn quy định thì chứng khoán của tổ chức sẽ bị hạn chế giao dịch về thời gian giao dịch.

Chứng khoán có nguy cơ bị hạn chế giao dịch nếu chậm nộp báo cáo tài chính năm? (Hình từ Internet)

Trình tự thủ tục đưa tổ chức niêm yết vào diện hạn chế giao dịch chứng khoán được thực hiện như thế nào?

Trình tự thủ tục đưa tổ chức niêm yết vào diện hạn chế giao dịch chứng khoán được quy định tại Điều 42 Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết ban hành kèm theo Quyết định 22/QĐ-HĐTV năm 2026 như sau:

Hạn chế giao dịch

....

2. Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày phát hiện các trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này SGDCK ban hành Quyết định đưa cổ phiếu vào diện hạn chế giao dịch hoặc chuyển từ trạng thái từ diện kiểm soát sang diện hạn chế giao dịch. SGDCK lên ký hiệu hạn chế giao dịch và công bố thông tin về việc hạn chế giao dịch đối với các trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Phương thức giao dịch và thời gian giao dịch của chứng khoán thuộc diện bị hạn chế giao dịch thực hiện theo quy định tại Phụ lục III Quy chế này.

4. Trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày SGDCK đưa cổ phiếu vào diện hạn chế giao dịch theo quy định tại khoản 2 Điều này tổ chức niêm yết phải gửi SGDCK và công bố thông tin kèm theo biện pháp và lộ trình khắc phục tình trạng cổ phiếu bị hạn chế giao dịch.

5. SGDCK sẽ xem xét đưa cổ phiếu ra khỏi diện hạn chế giao dịch, gỡ bỏ ký hiệu hạn chế giao dịch đối với các trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này hoặc đưa chứng khoán vào diện cảnh báo hoặc kiểm soát sau khi xem xét giải trình, kết quả khắc phục của tổ chức niêm yết. Tổ chức niêm yết được xác định là đã khắc phục khi hoàn tất khắc phục nguyên nhân dẫn đến tình trạng cổ phiếu bị hạn chế giao dịch và không vi phạm quy định về công bố thông tin trên thị trường chứng khoán tối thiểu trong 06 tháng liên tục kể từ ngày ra quyết định bị hạn chế giao dịch hoặc kể từ ngày SGDCK xác định tổ chức niêm yết có vi phạm công bố thông tin gần nhất.

6. SGDCK ban hành Quyết định đưa cổ phiếu ra khỏi diện hạn chế giao dịch trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày tổ chức niêm yết đã khắc phục được nguyên nhân dẫn đến tình trạng cổ phiếu bị hạn chế quy định tại khoản 5 Điều này và công bố thông tin về việc đưa cổ phiếu ra khỏi diện hạn chế giao dịch.

Theo đó, trình tự thủ tục đưa tổ chức niêm yết vào diện hạn chế giao dịch chứng khoán:

Bước 1: SGDCK ban hành Quyết định đưa cổ phiếu vào diện hạn chế giao dịch.

Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày phát hiện các trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này SGDCK ban hành Quyết định đưa cổ phiếu vào diện hạn chế giao dịch hoặc chuyển từ trạng thái từ diện kiểm soát sang diện hạn chế giao dịch.

Bước 2: Lên ký hiệu hạn chế giao dịch

SGDCK lên ký hiệu hạn chế giao dịch và công bố thông tin về việc hạn chế giao dịch đối với các trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 42 Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết ban hành kèm theo Quyết định 22/QĐ-HĐTV năm 2026.

Bước 3: Tổ chức niêm yết thực hiện công bố thông tin

Trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày SGDCK đưa cổ phiếu vào diện hạn chế giao dịch theo quy định tại khoản 2 Điều này tổ chức niêm yết phải gửi SGDCK và công bố thông tin kèm theo biện pháp và lộ trình khắc phục tình trạng cổ phiếu bị hạn chế giao dịch.

Tại các khoản 2, khoản 3 và khoản 4 Điều 39 Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết do Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam ban hành ban hành kèm theo Quyết định 17/QĐ-HĐTV năm 2022 có quy định như sau:

Hạn chế giao dịch

..

2. Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày phát hiện các trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này SGDCK ban hành Quyết định đưa chứng khoán vào diện hạn chế giao dịch hoặc chuyển từ trạng thái từ diện kiểm soát sang diện hạn chế giao dịch. SGDCK lên ký hiệu hạn chế giao dịch và công bố thông tin về việc hạn chế giao dịch đối với các trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Chứng khoán thuộc diện bị hạn chế giao dịch sẽ bị hạn chế về thời gian giao dịch. Thời gian giao dịch của chứng khoán thuộc diện bị hạn chế giao dịch thực hiện theo quy định của SGDCK.

4. Trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày SGDCK đưa chứng khoán vào diện hạn chế giao dịch theo quy định tại khoản 2 Điều này tổ chức niêm yết phải gửi SGDCK và công bố thông tin kèm theo biện pháp và lộ trình khắc phục tình trạng chứng khoán bị hạn chế giao dịch.

5. SGDCK sẽ xem xét đưa chứng khoán ra khỏi diện hạn chế giao dịch, gỡ bỏ ký hiệu hạn chế giao dịch đối với các trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này hoặc đưa chứng khoán vào diện cảnh báo hoặc kiểm soát sau khi xem xét giải trình, kết quả khắc phục của tổ chức niêm yết. Tổ chức niêm yết được xác định là đã khắc phục khi hoàn tất khắc phục nguyên nhân dẫn đến tình trạng chứng khoán bị hạn chế giao dịch và không vi phạm quy định về công bố thông tin trên thị trường chứng khoán tối thiểu trong 06 tháng liên tục kể từ ngày ra quyết định bị hạn chế giao dịch hoặc kể từ ngày nguyên nhân dẫn đến việc chứng khoán bị hạn chế giao dịch được khắc phục hoàn toàn.

...

Dựa theo quy định vừa nêu thì trình tự thủ tục đưa tổ chức niêm yết vào diện hạn chế giao dịch chứng khoán được thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Ban hành quyết đinh đưa chứng khoán vào diện hạn chế giao dịch

Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày phát hiện các trường hợp quy định, Sở giao dịch chứng khoán ban hành Quyết định đưa chứng khoán vào diện hạn chế giao dịch.

Bước 2: Lên ký hiệu hạn chế giao dịch

Sở giao dịch chứng khoán lên ký hiệu hạn chế giao dịch và công bố thông tin về việc hạn chế giao dịch đối với các trường hợp tổ chức niêm yết chậm gửi báo cáo tài chính năm.

Chứng khoán thuộc diện bị hạn chế giao dịch sẽ bị hạn chế về thời gian giao dịch. Thời gian giao dịch của chứng khoán thuộc diện bị hạn chế giao dịch thực hiện theo quy định của Sở giao dịch chứng khoán.

Bước 3: Tổ chức niêm yết thực hiện công bố thông tin

Trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày Sở giao dịch chứng khoán đưa chứng khoán vào diện hạn chế giao dịch, tổ chức niêm yết phải gửi Sở giao dịch chứng khoán và công bố thông tin kèm theo biện pháp và lộ trình khắc phục tình trạng chứng khoán bị hạn chế giao dịch.

Khi nào thì chứng khoán được đưa ra khỏi diện hạn chế giao dịch?

Tại khoản 5, khoản 6 Điều 42 Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết ban hành kèm theo Quyết định 22/QĐ-HĐTV năm 2026 quy định về việc chứng khoán được đưa ra khỏi diện hạn chế giao dịch trong các trường hợp sau:

- SGDCK sẽ xem xét đưa cổ phiếu ra khỏi diện hạn chế giao dịch, gỡ bỏ ký hiệu hạn chế giao dịch đối với các trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này hoặc đưa chứng khoán vào diện cảnh báo hoặc kiểm soát sau khi xem xét giải trình, kết quả khắc phục của tổ chức niêm yết.

- Tổ chức niêm yết được xác định là đã khắc phục khi hoàn tất khắc phục nguyên nhân dẫn đến tình trạng cổ phiếu bị hạn chế giao dịch và không vi phạm quy định về công bố thông tin trên thị trường chứng khoán tối thiểu trong 06 tháng liên tục kể từ ngày ra quyết định bị hạn chế giao dịch hoặc kể từ ngày SGDCK xác định tổ chức niêm yết có vi phạm công bố thông tin gần nhất.

- SGDCK ban hành Quyết định đưa cổ phiếu ra khỏi diện hạn chế giao dịch trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày tổ chức niêm yết đã khắc phục được nguyên nhân dẫn đến tình trạng cổ phiếu bị hạn chế quy định tại khoản 5 Điều này và công bố thông tin về việc đưa cổ phiếu ra khỏi diện hạn chế giao dịch.

Việc đưa chứng khoán ra khỏi diện hạn chế giao dịch được quy định tại khoản 5 và khoản 6 Điều 39 Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết do Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam ban hành ban hành kèm theo Quyết định 17/QĐ-HĐTV năm 2022 như sau:

Sở giao dịch chứng khoán sẽ xem xét đưa chứng khoán ra khỏi diện hạn chế giao dịch, gỡ bỏ ký hiệu hạn chế giao dịch hoặc đưa chứng khoán vào diện cảnh báo hoặc kiểm soát sau khi xem xét giải trình, kết quả khắc phục của tổ chức niêm yết.

Tổ chức niêm yết được xác định là đã khắc phục khi hoàn tất khắc phục nguyên nhân dẫn đến tình trạng chứng khoán bị hạn chế giao dịch và không vi phạm quy định về công bố thông tin trên thị trường chứng khoán tối thiểu trong 06 tháng liên tục kể từ ngày ra quyết định bị hạn chế giao dịch hoặc kể từ ngày nguyên nhân dẫn đến việc chứng khoán bị hạn chế giao dịch được khắc phục hoàn toàn.

Sở giao dịch chứng khoán ban hành Quyết định đưa chứng khoán ra khỏi diện hạn chế giao dịch trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày tổ chức niêm yết đã khắc phục được nguyên nhân dẫn đến tình trạng chứng khoán bị hạn chế và công bố thông tin về việc đưa chứng khoán ra khỏi diện hạn chế giao dịch.