Chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài có bắt buộc phải thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ không?

Nội dung chính

• Chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài có bắt buộc phải thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ không?
• Chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài phải thực hiện kiểm toán nội bộ theo những nội dung nào?
• Kết quả kiểm toán nội bộ của chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài phải được báo cáo kịp thời cho ai?

Chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài có bắt buộc phải thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ không?

Việc thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ đối với chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài được quy định tại khoản 1 Điều 85 Luật Kinh doanh bảo hiểm 2022 như sau:

Kiểm toán nội bộ

1. Doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm phải thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ. Chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam có thể thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ hoặc sử dụng bộ phận kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài.

2. Định kỳ hằng năm, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải thực hiện kiểm toán nội bộ theo các nội dung sau đây:

a) Rà soát, đánh giá độc lập, khách quan đối với hoạt động kiểm soát nội bộ, quản trị rủi ro;

b) Đánh giá độc lập về tính thích hợp và sự tuân thủ quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình đã được thiết lập trong doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam;

...

Như vậy, theo quy định, chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài tại Việt Nam không bắt buộc phải thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ.

Chi nhánh có thể sử dụng bộ phận kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài.

Chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài có bắt buộc phải thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ không? (Hình từ Internet)

Chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài phải thực hiện kiểm toán nội bộ theo những nội dung nào?

Nội dung thực hiện kiểm toán nội bộ được quy định tại khoản 2 Điều 85 Luật Kinh doanh bảo hiểm 2022 như sau:

Kiểm toán nội bộ

1. Doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm phải thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ. Chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam có thể thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ hoặc sử dụng bộ phận kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài.

2. Định kỳ hằng năm, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải thực hiện kiểm toán nội bộ theo các nội dung sau đây:

a) Rà soát, đánh giá độc lập, khách quan đối với hoạt động kiểm soát nội bộ, quản trị rủi ro;

b) Đánh giá độc lập về tính thích hợp và sự tuân thủ quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình đã được thiết lập trong doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam;

c) Đưa ra kiến nghị sửa chữa, khắc phục sai sót, đề xuất biện pháp nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu quả của các hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam hoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật.

3. Kết quả kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm phải được báo cáo kịp thời cho Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên và gửi Giám đốc hoặc Tổng giám đốc của doanh nghiệp.

...

Như vậy, theo quy định, định kỳ hằng năm, chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài phải thực hiện kiểm toán nội bộ theo các nội dung sau đây:

(1) Rà soát, đánh giá độc lập, khách quan đối với hoạt động kiểm soát nội bộ, quản trị rủi ro;

(2) Đánh giá độc lập về tính thích hợp và sự tuân thủ quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình đã được thiết lập trong doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam;

(3) Đưa ra kiến nghị sửa chữa, khắc phục sai sót, đề xuất biện pháp nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu quả của các hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài tại Việt Nam hoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật.

Kết quả kiểm toán nội bộ của chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài phải được báo cáo kịp thời cho ai?

Việc báo cáo kết quả kiểm toán nội bộ của chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài được quy định tại khoản 3 Điều 85 Luật Kinh doanh bảo hiểm 2022 như sau:

Kiểm toán nội bộ

...

2. Định kỳ hằng năm, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải thực hiện kiểm toán nội bộ theo các nội dung sau đây:

a) Rà soát, đánh giá độc lập, khách quan đối với hoạt động kiểm soát nội bộ, quản trị rủi ro;

b) Đánh giá độc lập về tính thích hợp và sự tuân thủ quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình đã được thiết lập trong doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam;

c) Đưa ra kiến nghị sửa chữa, khắc phục sai sót, đề xuất biện pháp nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu quả của các hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam hoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật.

3. Kết quả kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm phải được báo cáo kịp thời cho Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên và gửi Giám đốc hoặc Tổng giám đốc của doanh nghiệp.

Kết quả kiểm toán nội bộ của chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải được báo cáo kịp thời cho doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài và gửi Giám đốc của chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam.

4. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết Điều này.

Như vậy, theo quy định, kết quả kiểm toán nội bộ của chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài phải được báo cáo kịp thời cho doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài và gửi Giám đốc của chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam.