Thuế tối thiểu toàn cầu 2025: Những thông tin cần biết?

Thuế tối thiểu toàn cầu 2025: Những thông tin cần biết?

Sau đây là tổng hợp thông tin cần biết về thuế tối thiểu toàn cầu 2025:

(1) Quy định mới nhất về thuế tối thiểu toàn cầu

Quốc hội đã ban hành Nghị quyết 107/2023/QH15 về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp theo Quy định thuế tối thiểu toàn cầu.

Theo đó, hiện nay Nghị quyết 107/2023/QH15 là văn bản quy phạm pháp luật duy nhất quy định những nội dung liên quan đến thuế tối thiểu toàn cầu

Bên cạnh đó, tại Thông báo 405/TB-VPCP năm 2025 của Văn phòng Chính phủ đã có một số kết luận như sau:

Chính phủ ban hành Nghị định quy định chi tiết một số điều của Nghị quyết 107/2023/QH15 ngày 29 tháng 11 năm 2023 của Quốc hội về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu sau khi Bộ Tài chính tiếp thu, giải trình đầy đủ ý kiến Thành viên Chính phủ. Xem chi tiết tại đây

Hiện nay, do chưa có bản chính thức nên có thể tham khảo Dự thảo Nghị định áp dụng thuế TNDN bổ sung theo quy định thuế tối thiểu toàn cầu tại đây: Tải về

(2) Khái niệm Thuế tối thiểu toàn cầu

Thuế tối thiểu toàn cầu (hay thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu) có thể được hiểu là loại thuế áp dụng đối với các doanh nghiệp đa quốc gia có doanh thu cao đầu tư vào những nước có mức thuế thu nhập doanh nghiệp thấp.

Thuế tối thiểu toàn cầu là Trụ cột 2 của Chương trình hành động chống xói mòn cơ sở thuế và dịch chuyển lợi nhuận (Base erosion and profit shifting - BEPS) do Tổ chức Hợp tác và Phát triển kinh tế (OECD) khởi xướng vào tháng 6/2013.

(3) Đối tượng áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu

Căn cứ Điều 2 Nghị quyết 107/2023/QH13 quy định người nộp thuế tối thiểu toàn cầu. Theo đó, thuế tối thiểu toàn cầu áp dụng đối với đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia có doanh thu trong báo cáo tài chính hợp nhất của công ty mẹ tối cao ít nhất 02 năm trong 04 năm liền kề trước năm tài chính tương đương 750 triệu EUR (hơn 800 triệu USD) trở lên.

Trừ 7 đối tượng sau đây không áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu:

- Tổ chức của chính phủ;

- Tổ chức quốc tế;

- Tổ chức phi lợi nhuận;

- Quỹ hưu trí;

- Quỹ đầu tư là công ty mẹ tối cao;

- Tổ chức đầu tư bất động sản là công ty mẹ tối cao;

- Tổ chức có ít nhất 85% giá trị tài sản thuộc sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp thông qua các tổ chức quy định trên.

(4) Cách tính thuế tối thiểu toàn cầu

Căn cứ Điều 4 Nghị quyết 107/2023/QH15 quy định cách tính thuế tối thiểu toàn cầu như sau:

Trong đó:

- Tỷ lệ thuế bổ sung = Thuế suất tối thiểu - Thuế suất thực tế.

- Thuế suất tối thiểu là 15%.

- Thuế suất thực tế tại Việt Nam được tính cho mỗi năm tài chính = Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp tại nước đó thuộc phạm vi áp dụng đã được điều chỉnh trong năm tài chính của các đơn vị hợp thành tại nước đó / Thu nhập ròng tại nước đó trong năm tài chính theo Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu.

- Lợi nhuận tính thuế bổ sung = Thu nhập ròng theo Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu - Giá trị tài sản hữu hình và tiền lương được giảm trừ theo Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu.

- Thu nhập ròng = Thu nhập theo Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu của tất cả các đơn vị hợp thành - Lỗ theo Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu của tất cả các đơn vị hợp thành.

(5) Kê khai thuế tối thiểu toàn cầu

Căn cứ khoản 1 và khoản 2 Điều 6 Nghị quyết 107/2023/QH15 quy định về việc kê khai thuế tối thiểu toàn cầu như sau:

- Đối với quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn:

Thời hạn nộp Tờ khai thông tin, Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung kèm Bản thuyết minh giải trình chênh lệch do khác biệt giữa các chuẩn mực kế toán tài chính, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung chậm nhất là 12 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính.

- Đối với quy định về tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu:

Thời hạn nộp Tờ khai thông tin, Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung kèm Bản thuyết minh giải trình chênh lệch do khác biệt giữa các chuẩn mực kế toán tài chính, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung chậm nhất là 18 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính đối với năm đầu tiên; chậm nhất là 15 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính đối với các năm tiếp theo.

Trên đây là tổng hợp thông tin cần biết về thuế tối thiểu toàn cầu 2025

Thuế tối thiểu toàn cầu 2025: Những thông tin cần biết? (Hình từ Internet)

Nhiệm vụ và giải pháp để phát triển kinh tế tư nhân tại Nghị quyết 68?

Căn cứ tại Mục III Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025, Bộ Chính trị yêu cầu tập trung thực hiện những nhiệm vụ và giải pháp để phát triển kinh tế tư nhân như sau:

(1) Đổi mới tư duy, thống nhất cao về nhận thức và hành động, khơi dậy niềm tin, khát vọng dân tộc, tạo xung lực mới, khí thế mới để phát triển kinh tế tư nhân

(2) Đẩy mạnh cải cách, hoàn thiện, nâng cao chất lượng thể chế, chính sách, bảo đảm và bảo vệ hữu hiệu quyền sở hữu, quyền tài sản, quyền tự do kinh doanh, quyền cạnh tranh bình đẳng của kinh tế tư nhân và bảo đảm thực thi hợp đồng của kinh tế tư nhân

(3) Tạo thuận lợi cho kinh tế tư nhân tiếp cận các nguồn lực về đất đai, vốn, nhân lực chất lượng cao

(4) Thúc đẩy khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số chuyển đổi xanh, kinh doanh hiệu quả, bền vững trong kinh tế tư nhân.

(5) Tăng cường kết nối giữa các doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp tư nhân với doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp FDI.

(6) Hình thành và phát triển nhanh các doanh nghiệp lớn và vừa, các tập đoàn kinh tế tư nhân tầm cỡ khu vực và toàn cầu.

(7) Hỗ trợ thực chất, hiệu quả doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và hộ kinh doanh.

(8) Đề cao đạo đức kinh doanh, phát huy trách nhiệm xã hội, thúc đẩy mạnh mẽ tỉnh thần kinh doanh, tạo mọi điều kiện thuận lợi để doanh nhân tham gia quản trị đất nước.

Các hình thức đầu tư nước ngoài hiện nay là?

Căn cứ Điều 21 Luật Đầu tư 2020 quy định như sau:

Hình thức đầu tư

1. Đầu tư thành lập tổ chức kinh tế.

2. Đầu tư góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp.

3. Thực hiện dự án đầu tư.

4. Đầu tư theo hình thức hợp đồng BCC.

5. Các hình thức đầu tư, loại hình tổ chức kinh tế mới theo quy định của Chính phủ.

Theo đó, các hình thức đầu tư nước ngoài mà các doanh nghiệp FDI có thể đầu tư vào Việt Nam như sau:

- Đầu tư thành lập tổ chức kinh tế.

- Đầu tư góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp.

- Thực hiện dự án đầu tư.

- Đầu tư theo hình thức hợp đồng BCC.

- Các hình thức đầu tư, loại hình tổ chức kinh tế mới theo quy định của Chính phủ.