Hạn nộp tờ khai thuế quý 3/2026 là khi nào?

Hạn nộp tờ khai thuế quý 3/2026 là khi nào?

Căn cứ vào khoản 2 Điều 9 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định về kỳ tính thuế như sau:

Kỳ tính thuế

...

2. Xác định kỳ tính thuế:

a) Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh được xác định là ngày người nộp thuế phát sinh nghĩa vụ thuế;

b) Kỳ tính thuế tháng được xác định từ ngày đầu tháng đến ngày cuối tháng của năm dương lịch;

c) Kỳ tính thuế quý được xác định từ ngày đầu quý đến ngày cuối quý của năm dương lịch hoặc năm tài chính;

d) Kỳ tính thuế năm được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính;

...

Với quy định này, kỳ tính thuế quý được xác định ừ ngày đầu quý đến ngày cuối quý của năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Nói cách khác, Quý 3/2026 bắt đầu từ ngày 01/7/2026 và kết thúc vào ngày 30/9/2026. Do vậy, thời hạn này chính là kỳ tính thuế Quý 3/2026.

Đối chiếu với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý được quy định tại khoản 3 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

3. Đối với loại thuế khai theo quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

...

Theo đó, đối với loại thuế khai theo quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Nói cách khác, kỳ tính thuế quý 3/2026 (01/7/2026-30/9/2026) có hạn chót nộp tờ khai thuế quý 3/2026 là ngày cuối cùng của tháng 10, tức là ngày 31/10/2026.

Ngày 31/10/2026 là ngày Thứ Bảy, vậy có dời hạn nộp tờ khai thuế Quý 3/2026 sang Thứ Hai ngày 02/11 không?

Căn cứ vào khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP thì trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.

Tuy nhiên, dẫn chiếu đến khoản 1 Điều 1 Quyết định 566/QĐ-TCT năm 2010 quy định:

Về làm việc ngày thứ 7 hàng tuần để tiếp nhận, giải quyết thủ tục hành chính về thuế:

1. Tổ chức làm việc vào ngày thứ bảy hàng tuần (trừ ngày lễ, tết) để tiếp nhận, giải quyết những thủ tục hành chính về thuế sau đây:

a) Tiếp nhận hồ sơ khai thuế;

c) Tiếp nhận đăng ký cấp mã số thuế, mua hóa đơn, đăng ký sử dụng hóa đơn tự in; tiếp nhận các vướng mắc, hướng dẫn chính sách, thủ tục hành chính cho người nộp thuế;

c) Thu thuế, lệ phí trước bạ và các khoản thu khác liên quan đến thuế nhà, đất và phương tiện giao thông;

...

Như vậy, cơ quan thuế vẫn tổ chức làm việc vào ngày thứ 7 hàng tuần trừ ngày lễ, tết) để tiếp nhận, giải quyết những thủ tục hành chính về thuế, trong đó có tiếp nhận hồ sơ khai thuế.

Lưu ý:

Thủ trưởng các đơn vị căn cứ nhu cầu thực tế của công dân, tổ chức và điều kiện thực tế của đơn vị để tổ chức làm việc 1/2 ngày hoặc cả ngày thứ 7 hàng tuần để tiếp nhận, giải quyết các thủ tục hành chính về thuế. Việc tổ chức làm việc ngày thứ 7 hàng tuần cần sắp xếp, bố trí lao động một cách khoa học, hợp lý để không tăng biên chế, không ảnh hưởng đến hoạt động bình thường vào các ngày làm việc khác trong tuần, đảm bảo hiệu quả công việc.

Trường hợp tại địa bàn miền núi, vùng sâu, vùng xa, nhu cầu của công dân, tổ chức không lớn, có khả năng làm hết trong ngày làm việc bình thường thì không nhất thiết phải bố trí người làm việc vào ngày thứ 7 nhưng vẫn bố trí thường trực để tiếp nhận những thông tin của người nộp thuế và người dân.

Do vậy, đối chiếu với các quy định này, trường hợp cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế có quy chế làm việc vào ngày thứ 7 thì ngày 31/10 là hạn chót nộp hồ sơ khai thuế. Nhưng các cơ quan thuế không có quy chế làm việc vào ngày thứ 7 thì sẽ dời hạn chót nộp hồ sơ khai thuế sang Thứ 2 ngày 02/11.

Hạn nộp tờ khai thuế quý 3/2026 là khi nào? (Hình từ Internet)

Cá nhân cho thuê nhà đất khai thuế như thế nào?

Căn cứ vào điểm d, điểm đ khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định:

Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn

...

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế

...

d) Trường hợp cá nhân trực tiếp khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản thì cá nhân được lựa chọn khai thuế hai lần trong năm tính thuế hoặc khai thuế một lần theo năm tính thuế. Trường hợp khai thuế hai lần trong năm tính thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần thứ nhất chậm nhất là ngày 31 tháng 7 của năm tính thuế và lần thứ hai chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế. Trường hợp khai thuế một lần theo năm tính thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế;

đ) Trường hợp tổ chức thuê bất động sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê bất động sản có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay thì tổ chức thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản.

Trường hợp cá nhân cho cá nhân thuê bất động sản thì cá nhân cho thuê bất động sản phải trực tiếp khai thuế;

...

Theo đó:

- Nếu cá nhân trực tiếp khai thuế đối với hoạt động cho thuê nhà đất thì được lựa chọn khai thuế 02 lần trong năm tính thuế hoặc 01 lần theo năm tính thuế.

+ Nếu chọn khai thuế 02 lần thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần đầu chậm nhất là ngày 31/7 của năm tính thuế và lần thứ 02 chậm nhất là ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.

+ Nếu chọn khai thuế 01 lần theo năm tính thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.

- Nếu cá nhân cho tổ chức thuê nhà đất và có thỏa thuận trong hợp đồng thuê để bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay thì tổ chức thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản. Còn nếu cho cá nhân thuê thì thì cá nhân cho thuê phải trực tiếp khai thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tiêu thụ đặc biệt được xác định như thế nào?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 20 Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định khai thuế tiêu thụ đặc biệt như sau:

Khai thuế tiêu thụ đặc biệt

1. Kỳ tính thuế:

Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế khai theo kỳ tính thuế tháng, trừ các trường hợp sau thực hiện khai thuế theo từng lần phát sinh:

a) Thuế tiêu thụ đặc biệt của người nộp thuế có kinh doanh xuất khẩu chưa nộp thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu sản xuất sau đó không xuất khẩu ra nước ngoài mà bán trong nước;

b) Thuế tiêu thụ đặc biệt của tổ chức, cá nhân kinh doanh có máy bay, trực thăng, tàu lượn, du thuyền, xe ô tô chở người, xe chở người bốn bánh có gắn động cơ sản xuất trong nước thuộc đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quy định tại khoản 5 và khoản 6 Điều 4 Nghị định số 360/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng sau đó chuyển mục đích sử dụng sang đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

2. Cơ quan thuế tiếp nhận, xử lý hồ sơ khai thuế:

...

Theo đó, thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ thuộc trường hợp khai thuế theo tháng, trừ các trường hợp thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ khai thuế theo từng lần phát sinh như:

- Thuế tiêu thụ đặc biệt của người nộp thuế có kinh doanh xuất khẩu chưa nộp thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu sản xuất sau đó không xuất khẩu ra nước ngoài mà bán trong nước;

- Thuế tiêu thụ đặc biệt của tổ chức, cá nhân kinh doanh có máy bay, trực thăng, tàu lượn, du thuyền, xe ô tô chở người, xe chở người bốn bánh có gắn động cơ sản xuất trong nước thuộc đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quy định tại khoản 5 và khoản 6 Điều 4 Nghị định 360/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 nhưng sau đó chuyển mục đích sử dụng sang đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Ngoài ra, tại Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP có quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Đối với loại thuế khai theo từng lần phát sinh, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp phải khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã cho từng lần phát sinh theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 26 Luật Quản lý thuế.

2. Đối với loại thuế khai theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

3. Đối với loại thuế khai theo quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

...

Như vậy, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tiêu thụ đặc biệt được xác định như sau:

- Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với thuế tiêu thụ đặc biệt khai theo tháng.

- Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế đối với thuế tiêu thụ đặc biệt khai theo từng lần phát sinh.