Có phải nộp tờ khai lệ phí môn bài năm 2025 trên cổng dịch vụ công trước ngày 30/01/2026 không?

Có phải nộp tờ khai lệ phí môn bài năm 2025 trên cổng dịch vụ công trước ngày 30/01/2026 không?

Áp dụng quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15 như sau:

Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí

1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

4. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

5. Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

..

Như vậy, từ ngày 1/1/2026, chính thức bãi bỏ lệ phí môn đồng thời doanh nghiệp, tổ chức hay cá nhân không còn phải nộp lệ phí môn bài trong năm 2026.

Tuy nhiên, việc nộp tờ khai lệ phí môn bài vẫn có thể phải thực hiện đối với một số trường hợp nhất định trong năm 2025 hoặc liên quan đến các hoạt động trước ngày 01/01/2026.

Mặc dù tại Điều 6 Nghị định 362/2025/NĐ-CP có nội dung quy định bãi bỏ Nghị định 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài, tuy nhiên Nghị định 126/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung quy định về khai lệ phí môn bài vẫn còn hiệu lực thi hành đến hết ngày 30/6/2026 (theo khoản 22 Điều 1 Luật Ban hành văn bản quy phạm pháp luật sửa đổi 2025 và Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025).

Dù không phải nộp lệ phí môn bài, nhưng tờ khai lệ phí môn bài vẫn cần được khai báo để hoàn tất các thủ tục liên quan đến năm 2025, đặc biệt là các trường hợp sau:

- Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2025: Phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2026 nếu chưa làm trong năm 2025.

- Trong năm 2025, doanh nghiệp có điều chỉnh vốn điều lệ (tăng hoặc giảm): Phải nộp tờ khai bổ sung lệ phí môn bài theo quy định cũ, hạn cuối là ngày 30/01/2026.

- Công ty có lập địa điểm kinh doanh hoặc chi nhánh mới trong năm 2025: Cũng phải nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01/2026.

Như vậy, theo thông tin trả lời từ Thuế TP Hồ Chí Minh thì từ ngày 01/01/2026 người nộp thuế không phải khai và nộp lệ phí môn bài.

Theo đó, có thể hiểu, từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 362/2025/NĐ-CP việc thu, nộp và khai lệ phí môn bài đã chấm dứt hoàn toàn, do đó người nộp thuế không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài, kể cả đối với các trường hợp thành lập mới, thay đổi vốn, lập chi nhánh hay địa điểm kinh doanh trong năm 2025; thời hạn 30/01/2026 không còn áp dụng và các quy định về khai lệ phí môn bài tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP không được thực hiện do đã hết đối tượng điều chỉnh.

Lưu ý: Nội dung hướng dẫn nêu trên chỉ là hướng dẫn của Thuế thành phố Hồ Chí Minh nên áp dụng đối với người nộp thuế trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh. Để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, người nộp thuế cần liên hệ cơ quan thuế quản lý khu vực của mình.

CẬP NHẬT MỚI 26/01/2026: Cục Thuế khẳng định vẫn phải nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài năm 2025?

Xem thêm:

>> Bắt buộc nộp kèm phụ lục 01-2/BK-HĐKD khi nộp tờ khai thuế 01/CNKD từ năm 2026?

>> Bộ Tài Chính và Cơ quan Thuế thống nhất quy định tiền lương từ 5 triệu trở lên nếu thanh toán bằng tiền mặt sẽ không được trừ chi phí khi quyết toán thuế TNDN?

>> 4 loại hợp đồng không phải đóng BHXH cần lưu ý để trách sai quy định?

>> Bán hàng trên sàn thương mại điện tử doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm đã được sàn khấu trừ, kê khai nộp thay thì cuối năm có phải quyết toán thuế hay không?

>> Mức giảm trừ gia cảnh và biểu thuế TNCN mới áp dụng từ ngày 01/01/2026 hay 01/7/2026?

>> Điều kiện để miễn toàn bộ thuế TNCN đối với tiền lương làm thêm giờ từ năm 2026?

>> 5 nội dung quan trọng về miễn thuế TNDN 3 năm theo Nghị quyết 198?

Có phải nộp tờ khai lệ phí môn bài năm 2025 trên cổng dịch vụ công trước ngày 30/01/2026 không?

Đối tượng nào được miễn lệ phí môn bài trước ngày 01/01/2026?

Căn cứ Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP đối tượng được miễn lệ phí môn bài gồm:

(1) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

(2) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

(3) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.

(4) Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.

(5) Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).

(6) Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.

(7) Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.

(8) Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:

- Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).

- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.

(9) Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

- Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.

- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp nhỏ và vừa (thuộc diện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017) được thành lập trước thời điểm Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành thì thời gian miễn lệ phí môn bài của chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được tính từ ngày Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành đến hết thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.

- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trước ngày Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành thực hiện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 và Điều 35 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017.

(10) Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.

Trước đây doanh nghiệp không nộp lệ phí môn bài bị tính tiền chậm nộp là bao nhiêu?

Căn cứ điểm a khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 được sửa đổi bởi khoản 7 Điều 6 Luật Sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 quy định doanh nghiệp chậm nộp lệ phí môn bài bị xử phạt với số tiền được tính theo công thức sau đây:

Số tiền chậm nộp = Số tiền thuế môn bài chậm nộp X 0.03% X Số ngày chậm nộp

Lưu ý: Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo hoặc quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển được nộp vào ngân sách nhà nước.

Lưu ý: Từ 1/1/2026 chính thức bãi bỏ việc thu nộp lệ phí môn bài theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15.