Tổng hợp những thu nhập từ tiền lương tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2026 mới nhất ra sao?

Tổng hợp những thu nhập từ tiền lương tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2026 mới nhất ra sao?

Căn cứ theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định về miễn thuế thu nhập cá nhân như sau:

Thu nhập được miễn thuế

...

8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

9. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.

...

14. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

...

17. Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

...

20. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

...

Kết hợp với quy định tại Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định về những khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân khác như sau:

Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác

...

2. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc các trường hợp sau:

a) Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;

b) Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;

c) Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.

3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển hoặc Danh mục công nghệ chiến lược và sản phẩm công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật về công nghệ cao.

...

Theo đó, căn cứ theo quy định tại các khoản 8, 9, 14, 17, 20 Điều 4 Luật này, các trường hợp có thu nhập từ tiền lương tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

- Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ,

- Tiền lương tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

- Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.

- Thu nhập từ tiền lương tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

- Thu nhập từ tiền lương tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

- Thu nhập từ tiền lương tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

Ngoài ra, miễn thuế thu nhập cá nhân 5 năm đối với những trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công bao gồm:

- Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc các trường hợp sau:

+ Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;

+ Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;

+ Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.

- Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển hoặc Danh mục công nghệ chiến lược và sản phẩm công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật về công nghệ cao.

* Lưu ý: Những quy định vừa nêu có thời hạn áp dụng khác nhau cho những đối tượng khác nhau theo quy định tại Khoản 2 Điều 29 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025:

- Áp dụng từ ngày 01/01/2026: đối với người nộp thuế cá nhân cư trú (đáp ứng những điều kiện thuộc Khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)

- Áp dụng từ ngày 01/07/2026: đối với toàn bộ người nộp thuế theo quy định bao gồm: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú theo quy định pháp luật

Tổng hợp những thu nhập từ tiền lương tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2026 mới nhất ra sao? (Hình từ Internet)

Thu nhập từ tiền lương tiền công chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm những loại nào?

Căn cứ theo quy định tại Khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định những loại thu nhập từ tiền lương tiền công chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

- Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản:

+ Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công;

+ Phụ cấp quốc phòng, an ninh;

+ Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;

+ Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật;

+ Phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả;

+ Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng

+ Trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội;

+ Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm;

+ Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.

Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất áp dụng từ năm 2026 ra sao?

Căn cứ theo quy định tại Điều 10 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định về mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế thu nhập cá nhân như sau:

Giảm trừ gia cảnh

1. Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm:

a) Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

2. Căn cứ biến động của giá cả, thu nhập, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều này phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

...

Theo đó, mức giảm trừ gia cảnh đối với mỗi người nộp thuế thu nhập cá nhân là 15,5 triều đồng/tháng hay 186 triệu đồng/năm; với mỗi người phụ thuộc, mức giảm trừ gia cảnh tăng thêm 6,2 triệu đồng/tháng.

* Lưu ý: mức giảm trừ gia cảnh có thể thay đổi tùy theo những quy định mới nhất từ Chính phủ căn cứ vào tình hình xã hội. Chính phủ quy định chi tiết về nguyên tắc áp dụng giảm trừ gia cảnh.