Hướng dẫn tính số thuế được hoàn 2026 chi tiết? Ví dụ về cách tính số tiền được hoàn thuế TNCN 2026?
Hướng dẫn cách tính số thuế được hoàn 2026 chi tiết dưới đây:
Theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và tại mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC bị sửa đổi, bổ sung bởi điểm g khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC và khoản 3 Điều 1 Thông tư 94/2025/TT-BT có nêu số tiền đề nghị hoàn trả thuế thu nhập cá nhân. Theo đó, công thức·tính tiền hoàn thuế TNCN như sau:
Số tiền thuế TNCN được hoàn | = | Tổng số tiền thuế TNCN đã nộp | - | Số tiền thuế TNCN phải nộp |
Trong đó:
- Tổng số tiền thuế TNCN đã nộp là tổng số thuế thu nhập cá nhân đã được khấu trừ hoặc đã nộp vào ngân sách nhà nước trong năm tính thuế trước khi thực hiện quyết toán thuế.
- Số tiền thuế TNCN phải nộp là tổng số thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho cả năm tính thuế sau khi xác định lại thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ và áp dụng biểu thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.
Số tiền thuế TNCN phải nộp = (Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) x Thuế suất
- Nếu số thuế đã nộp > số thuế phải nộp: Được hoàn thuế.
- Nếu số thuế đã nộp < số thuế phải nộp: Không được hoàn.
Bảng thuế lũy tiến từng phần theo Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất |
1 | Đến 60 | Đến 5 | 5% |
2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10% |
3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15% |
4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20% |
5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25% |
6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30% |
7 | Trên 960 | Trên 80 | 35% |
Biểu thuế toàn phần theo Điều 23 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi Khoản 7 Điều 2 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014
Thu nhập tính thuế | Thuế suất |
a) Thu nhập từ đầu tư vốn | 5% |
b) Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại | 5% |
c) Thu nhập từ trúng thưởng | 10% |
d) Thu nhập từ thừa kế, quà tặng | 10% |
đ) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán | 20% 0,1% |
e) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | 2% |
Ví dụ tính số thuế được hoàn 2026: A có thu nhập từ tiền lương và các khoản phụ cấp trong năm 2025, cụ thể:
- Tổng thu nhập chịu thuế trong năm: 400 triệu đồng
- Khoản giảm trừ gia cảnh: 176 triệu đồng (cho A và 2 người phụ thuộc)
- Số thuế đã tạm nộp: 30 triệu đồng (do công ty đã khấu trừ hàng tháng)
Bước 1: Tính số thuế phải nộp
Số thuế anh A phải nộp được tính theo công thức:
Số tiền thuế phải nộp = (Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) × Thuế suất
Thu nhập tính thuế năm = Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ = 400.000.000 – 176.000.000 = 224.000.000 đồng
Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần:
Phần thu nhập tính thuế | Thuế suất | Thuế phải nộp |
60 triệu đầu tiên | 5% | 3.000.000 |
60 đến 120 triệu | 10% | 6.000.000 |
120 đến 216 triệu | 15% | 14.400.000 |
216 đến 224 triệu | 20% | 1.600.000 |
Tổng | 25.000.000 |
Vậy số thuế A phải nộp theo quyết toán là 25.000.000 đồng.
Bước 2: Tính số thuế hoàn lại
Số thuế đã tạm nộp trong năm là 30 triệu đồng, trong khi số thuế thực tế phải nộp là 25.000.000 đồng.
Số tiền thuế TNCN được hoàn = Tổng số tiền thuế TNCN đã nộp – Số tiền thuế TNCN phải nộp =30.000.000 - 25.000.000 = 5.000.000 đồng
Như vậy, A được hoàn thuế 5.000.000 đồng
Trên đây là thông tin về "Hướng dẫn tính số thuế được hoàn 2026 chi tiết? Ví dụ về cách tính số tiền được hoàn thuế TNCN 2026?"
Hướng dẫn tính số thuế được hoàn 2026 chi tiết? Ví dụ về cách tính số tiền được hoàn thuế TNCN 2026? (hình từ internet)
Hồ sơ để nhận số thuế được hoàn 2026 khi quyết toán thuế?
Căn cứ tại khoản 1 Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định về Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
(1) Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có uỷ quyền
Hồ sơ gồm:
- Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này;
- Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế;
- Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).
(2) Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế.
Cơ quan thuế giải quyết hoàn căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để giải quyết hoàn nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định.
Như vậy, thành phần hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm các tài liệu được nêu trên.
Trong đó, Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC, được bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 94/2025/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 14/10/2025, có dạng:
Xen và tải về Mẫu Đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất
Xem và tải về Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).
Thời hạn nộp quyết toán thuế TNCN 2026 chậm nhất vào ngày nào?
Theo quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
...
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
...
Như vậy, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2025 trong năm 2026 như sau:
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025 trong năm 2026 chậm nhất là ngày 31/03/2026.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025 trong năm 2026 chậm nhất là ngày 30/4/2026.
Tuy nhiên, ngày 30/4/2026 thuộc ngày nghỉ lễ cùng với ngày Quốc tế Lao động (ngày 1/5). Do đó theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015.
Do đó, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2026 đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế của năm 2025 chậm nhất là ngày 04/5/2026.
Lưu ý: Thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử, nộp thuế điện tử 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày Tết. (Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC)
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
