Toàn văn dự thảo Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 mới nhất 2025 ra sao? Tải về dự thảo Luật sửa đổi Luật Thuế GTGT?

Toàn văn dự thảo Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 mới nhất 2025 ra sao? Tải về dự thảo Luật sửa đổi Luật Thuế GTGT?

Xem thêm: Nội dung sửa đổi tại Dự thảo sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025

Ngày 25/10/2025, Cổng Thông tin điện tử Chính phủ đã công bố dự thảo Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 do Bộ Tài chính xây dựng và đề nghị các cơ quan, tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước nghiên cứu, đóng góp ý kiến.

Toàn văn dự thảo Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 mới nhất 2025

TẢI VỀ

Theo đó, thực hiện quy định của Luật Ban hành văn bản quy phạm pháp luật 2025 (sửa đổi 2025), Bộ Tài chính đã xây dựng dự thảo Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 với một số nội dung như sau:

(1) Đề xuất sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về đối tượng không chịu thuế như sau:

Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

Doanh nghiệp, hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

*Khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 theo quy định hiện hành:

Đối tượng không chịu thuế

1. Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

...

(2) Đề xuất sửa đổi, bổ sung khoản 5 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về thuế suất thuế giá trị gia tăng như sau:

Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi để tái chế, sử dụng lại khi bán ra áp dụng mức thuế suất theo thuế suất của mặt hàng phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu bán ra.

*Khoản 5 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 theo quy định hiện hành:

Thuế suất

...

5. Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường được sử dụng làm thức ăn chăn nuôi, dược liệu thì áp dụng thuế suất giá trị gia tăng theo mức thuế suất quy định cho sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản.

Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi để tái chế, sử dụng lại khi bán ra áp dụng mức thuế suất theo thuế suất của mặt hàng phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu bán ra.

...

(3) Đề xuất bãi bỏ điểm c khoản 9 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng

Hoàn thuế giá trị gia tăng

...

9. Cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp hoàn thuế quy định tại Điều này phải đáp ứng điều kiện sau đây:

a) Cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp được hoàn thuế theo quy định tại các khoản 1, 2, 3 và 4 Điều này phải là cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế, lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán; có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh;

b) Đáp ứng quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo quy định tại khoản 2 Điều 14 và không thuộc trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 14 của Luật này;

c) Người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế.

*Trên đây là "Toàn văn dự thảo Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 mới nhất 2025 ra sao? Tải về dự thảo Luật sửa đổi Luật Thuế GTGT?"

Toàn văn dự thảo Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 mới nhất 2025 ra sao? Tải về dự thảo Luật sửa đổi Luật Thuế GTGT? (Hình từ Internet)

Những trường hợp nào được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế khi thực hiện tính thuế giá trị gia tăng?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về những đối tượng được tính thuế giá trị gia tăng bằng phương pháp khấu trừ thuế như sau:

Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ bao gồm:

- Cơ sở kinh doanh có doanh thu hằng năm từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh;

- Cơ sở kinh doanh tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh;

- Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí và khai thác dầu khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế do bên Việt Nam kê khai, khấu trừ, nộp thay.

Những hành vi nào bị cấm trong hoạt động khấu trừ thuế, hoàn thuế?

Khi thực hiện hoạt động khấu trừ thuế, hoàn thuế cần phải thực hiện những hành vi phù hợp không thuộc những hành vi bị cấm quy định tại Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 gồm:

- Mua, cho, bán, tổ chức quảng cáo, môi giới mua, bán hóa đơn.

- Tạo lập giao dịch mua, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có thật hoặc giao dịch không đúng quy định của pháp luật.

- Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng kinh doanh.

- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ theo quy định của Chính phủ.

- Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định.

- Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.

- Đưa, nhận, môi giới hối lộ hoặc thực hiện các hành vi khác liên quan đến hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

- Thông đồng, bao che; móc nối giữa công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế và cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu, giữa các cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu trong việc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.