THUẾ - KẾ TOÁN

Nội dung sửa đổi tại Dự thảo sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

10:08 29/10/25

Tại Dự thảo sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025 đã đề xuất sửa đổi thuế GTGT đối với sản phẩm nông sản, thức ăn chăn nuôi và điều kiện hoàn thuế tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

>> 05 công văn hướng dẫn thuế TNCN đối với khoản hỗ trợ công tác phí

>> Danh sách số điện thoại công chức hỗ trợ người nộp thuế ở Thành phố Hồ Chí Minh

1. Nội dung sửa đổi tại Dự thảo sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025

Luật Thuế GTGT 2025 đang áp dụng là Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 đến nay.

Trong quá trình thực hiện, Bộ Tài chính nhận được nhiều kiến nghị về việc một số quy định hiện hành gây khó khăn, thực tiễn chưa phù hợp trong lĩnh vực nông nghiệp, thức ăn chăn nuôi.

Do đó, Bộ Tài chính đang dự thảo sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025.

Dự thảo Luật sửa đổi Luật thuế giá trị gia tăng 2024

Tại Dự thảo sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025 đã đề xuất sửa đổi thuế GTGT đối với sản phẩm nông sản, thức ăn chăn nuôi và điều kiện hoàn thuế tại khoản 1 Điều 5, khoản 5 Điều 9 và khoản 9 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Một số đề xuất nổi bật như sau:

1.1. Sửa đổi đối tượng không chịu thuế tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng - Dự thảo sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025

1. Sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 5 như sau:

“1. Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

Doanh nghiệp, hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào."

Theo quy định hiện hành như sau:

Điều 5. Đối tượng không chịu thuế - Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

1. Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

Theo đó, tại Dự thảo sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025 đề xuất doanh nghiệp mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Lý do sửa đồi là hiện nay, doanh nghiệp nông nghiệp và sản xuất thức ăn chăn nuôi đang gặp nhiều bất cập về thuế GTGT. Cụ thể, hàng nông sản mua bán trong nước phải chịu 5% thuế GTGT đầu vào, sau đó lại làm thủ tục hoàn thuế khi xuất khẩu, gây đọng vốn, mất thời gian và tăng chi phí vay. Hiểu một cách đơn giản, doanh nghiệp xuất khẩu phải "tạm ứng thuế GTGT 5% cho Nhà nước" rồi mới được lấy lại gấy mất thời gian và dòng tiền.

Trong khi đó, nông sản nhập khẩu không phải chịu thuế GTGT, khiến doanh nghiệp trong nước yếu thế về vốn và giá.

Với lĩnh vực sản xuất thức ăn chăn nuôi, thuế GTGT 5% đầu vào không được khấu trừ nên phải tính vào chi phí, làm tăng giá thành và giảm khả năng cạnh tranh so với sản phẩm nhập khẩu vốn không chịu thuế GTGT.

1.2. Bãi bỏ điểm c khoản 9 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Theo quy định hiện hành, việc doanh nghiệp xuất khẩu chăn nuôi/nông sản phải chờ quá trình hoàn thuế GTGT do phải chờ nhà cung cấp đã kê khai, nộp thuế. Trường hợp nhà cung cấp chưa nộp hoặc còn nợ thuế thì hóa đơn mua của doanh nghiệp sẽ không được chấp nhận hoàn thuế, dù doanh nghiệp mua hàng đã thực hiện đầy đủ thủ tục. Điều này ảnh hưởng tới dòng tiền và sản xuất kinh doanh.

Do đó, tại Dự thảo sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025 đã bãi bỏ điểm c khoản 9 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 về điều kiện hoàn thuế GTGT:

Điều 15. Hoàn thuế giá trị gia tăng

...

9. Cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp hoàn thuế quy định tại Điều này phải đáp ứng điều kiện sau đây:

...

c) Người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế.

Trên đây là nội dung sửa đổi tại Dự thảo sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025.

Nội dung sửa đổi tại Dự thảo sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Các nội dung về thuế GTGT 2025 theo quy đinh hiện hành

Xem chi tiết tại TIỆN ÍCH CÔNG VIỆC PHÁP LÝ (MỤC 2) gồm các nội dung sau:

- Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025.

- Thời điểm xác thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025.

- Phương pháp tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh từ ngày 01/7/2025.

- Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp đối với doanh nghiệp từ ngày 01/7/2025.

- Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ đối với doanh nghiệp từ ngày 01/7/2025.

- Thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ từ ngày 01/7/2025.

- Chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025.

- Khai thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025.

- Khai, tính, nộp và phân bổ tiền thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025.

- Trách nhiệm kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng của chi nhánh từ 01/7/2025.

- Khai bổ sung hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng có sai, sót từ 01/7/2025.

- Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.