THUẾ - KẾ TOÁN

Tổng hợp các chỉ tiêu mới trên tờ khai 01/GTGT quý 3/2026

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

08:54 06/10/26

02 chỉ tiêu mới trên tờ khai 01/GTGT quý 3/2026 theo Thông tư 89/2026/TT-BTC là chỉ tiêu [32b] và chỉ tiêu [34a].

>> Hạn nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2026 theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP

>> Các chỉ tiêu mới trên tờ khai 05/KK-TNCN quý 3/2026

1. Tổng hợp các chỉ tiêu mới trên tờ khai 01/GTGT quý 3/2026

Từ kỳ tính thuế quý 3/2026, người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất, kinh doanh sử dụng mẫu số 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

>>TẢI VỀ<< Tờ khai 01/GTGT quý 3/2026 file word

>>TẢI VỀ<< Tờ khai 01/GTGT quý 3/2026 file excel

Theo đó, 02 chỉ tiêu mới trên tờ khai 01/GTGT quý 3/2026 theo Thông tư 89/2026/TT-BTC là chỉ tiêu [32b] và chỉ tiêu [34a]

- Bổ sung chỉ tiêu [32b] “Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế giá trị gia tăng” để khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không tính vào giá tính thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng (trừ trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện từ theo quy định tại khoản 8 Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP và trường hợp phải lập hóa đơn điện từ nhưng trên hóa đơn giá trị gia tăng đã ghi riêng giá trị của hàng hóa, dịch vụ bán ra không tỉnh vào giá tính thuế giá trị gia tăng)

- Chỉ tiêu [34a] “Hàng hoá, dịch vụ bán ra không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế giá trị gia tăng” để khai doanh thu của hàng hóa, dịch vụ theo quy định tại khoản 2 Điều 40 Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/07/2025 của Chính phủ và các văn bản sửa đổi, bổ sung;

Như vậy, khi khai thuế GTGT cần lưu ý 02 chỉ tiêu mới trên tờ khai 01/GTGT quý 3/2026 là chỉ tiêu [32b] và chỉ tiêu [34a].

>> Các chỉ tiêu mới trên tờ khai 05/KK-TNCN quý 3/2026

Tổng hợp các chỉ tiêu mới trên tờ khai 01/GTGT quý 3/2026

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Những điểm mới cần lưu ý trên tờ khai 01/GTGT quý 3/2026

Căn cứ Mục 3.3 Công văn 5746/CT-CS năm 2026, hướng dẫn những điểm mới cần lưu ý trên tờ khai 01/GTGT khi thực hiện khai thuế quý 3/2026 như sau:

(i) Sửa đổi tên chỉ tiêu [06], [08], [11a], [23a], [24a], [32a];

(ii) Bỏ chỉ tiêu [11b];

(iii) Bổ sung chỉ tiêu [32b] và chỉ tiêu [34a]

Xem hướng dẫn chi tiết tại Mục 1.

(iv) Sửa đổi công thức tính tại chỉ tiêu [27] và [34]

Theo đó, công thức tính tại chỉ tiêu [27] và [34] tờ khai 01/GTGT Thông tư 89/2026/TT-BTC được xác định như sau:

- Chỉ tiêu [27] hàng hóa, dịch bán ra chịu thuế GTGT, được xác định theo công thức

[27] = [29] + [30] + [32] + [32a] - [32b]

- Chỉ tiêu [34] hàng hóa, dịch vụ bán ra không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT, được xác định theo công thức:

[34] = [26] + [27] + [34a]

Trước đó, chỉ tiêu 27 34 tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC được xác định như sau:

- Chỉ tiêu [27] được xác định theo công thức [27] = [29] + [30] + [32] + [32a]

- Chỉ tiêu [34] được xác định theo công thức [34] = [26] + [27]

(v) Sửa đổi phần ghi chú để sửa tên “Hoạt động khai thác dầu khí", sửa đổi quy định cách thức khai vào chỉ tiêu [37], [38] và [39a].

- Chỉ tiêu [37] và [38]:

+ Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua từ 05 triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào chỉ tiêu [37] kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế). Trường hợp sau khi điều chỉnh, cơ sở kinh doanh có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì cơ sở kinh doanh được kê khai, khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào chỉ tiêu [38] kỳ tính thuế có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

+ Trường hợp người nộp thuế phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót thực hiện khai vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] tháng, quý phát hiện sai, sót nếu việc khai thuế được thực hiện vào tháng, quý phát sinh thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).

+ Trường hợp người mua nhận được hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế thuộc các trường hợp theo quy định tại khoản 5 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính thì kê khai vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] của kỳ tính thuế nhận được hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).

+ Trường hợp người nộp thuế chuyển đổi phương pháp tính thuế từ phương pháp khấu trừ thuế sang phương pháp trực tiếp trên doanh thu thì kê khai điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ hết vào chỉ tiêu [37] tại kỳ tính thuế cuối cùng trước khi chuyển đổi phương pháp tính thuế (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).

+ Các trường hợp khác thực hiện theo quy định tại Điều 12 Nghị định 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ và Phụ lục II Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Chỉ tiêu [39a]: Khai số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế là chủ đầu tư hoặc người nộp thuế khác do chủ đầu tư giao quản lý hoạt động kinh doanh tiếp tục khấu trừ (là số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ, không đủ điều kiện hoàn, không hoàn mà người nộp thuế đã kê khai riêng tờ khai thuế dự án đầu tư) khi dự án đầu tư đi vào hoạt động hoặc số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động, hoặc số thuế GTGT còn được khấu trừ của hoạt động sản xuất kinh doanh của người nộp thuế bị chia, tách, sáp nhập, hợp nhất.

>> Tờ khai 01/GTGT quý 3/2026: Mẫu, cách lập và một số quy định cần lưu ý

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT quý 3/2026

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT quý 3/2026 chậm nhất là ngày 02/11/2026.

Cụ thể, căn cứ khoản 3 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, quy định như sau:

Điều 10. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Đối với loại thuế khai theo từng lần phát sinh, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp phải khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã cho từng lần phát sinh theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 26 Luật Quản lý thuế.

2. Đối với loại thuế khai theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

3. Đối với loại thuế khai theo quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

…

Căn cứ khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.

Theo đó, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý 3/2026 chậm nhất ngày 31/10/2026, nhưng do ngày 31/10/2026 rơi vào thứ 7 là ngày nghỉ. Nên thời hạn nộp tờ khai thuế quý 3/2026 được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo là ngày 02/11/2026 (thứ 2)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.